Co jsou to dárky za dárky?

Plánování nemovitostí je proces převodu bohatství na následující generace. Techniky zahrnují plánování převodů při smrti a během života. Jedním takovým mechanismem je dar nebo právo převádět majetek jiné osobě, zatímco je dárce stále naživu, s cílem snížit daňový majetek. V některých případech, kdy jsou splněny všechny dostupné výjimky, vyloučení a prahové hodnoty, podléhají tyto převody dani z darů.

Dárkový primer

Dar nastane, když dojde k dobrovolnému převodu za méně než plnou protihodnotu nebo odškodnění od dárce k hotové. Platný dar musí splňovat následující kritéria:

• Dárce má v úmyslu provést dobrovolný převod.
• Je k tomu způsobilý.
• Koníček je schopen dar přijmout a musí převzít dodávku.
• Dárce postoupí veškerou kontrolu nad daným majetkem.

Druhy dárků zahrnují:

• Přímý : dárce převádí hotovost nebo majetek přímo na hotovost.
• Nepřímý : dárce provádí převod ve prospěch hotového. Troy jako příklad platí zůstatek kreditní karty své přítelkyně.
• Dokončeno : při převodu na hotové se vzdá dárce veškerého práva a nadvlády nad majetkem.
• Neúplné : při převodu na hotové se dárce nevzdá veškeré kontroly nad majetkem. Pokud Helmut vloží peníze do důvěryhodné důvěry, udělal neúplný dar, protože si ponechává právo kontrolovat konečné dispozice toho, co je v důvěře. Naopak, pokud by se důvěra stala neodvolatelnou, pak její obsah představuje hotový dárek.
• Úrok z obrácení : dary, které dárce převede na hotové, které se vrátí zpět dárci. Jejich hodnota pro hotové je spíše jejich současná hodnota než reálná tržní hodnota. Příkladem může být situace, kdy dárce vloží peníze do důvěry na určité časové období ve prospěch hotového produktu. Na konci funkčního období se peníze nebo majetek vrátí zpět dárci. Hodnota daru je v tomto případě menší než hodnota nemovitosti.
• Čistý dárek : zatímco ve většině případů je dárce odpovědný za jakoukoli darovací daň, v případě čistého dárku by byl hotový.

Ocenění dárků

Pro účely daně z darů je hodnota daru jeho reálná tržní hodnota v den převodu na hotovost. Nemovitosti a sběratelské předměty by vyžadovaly posouzení. Dluhopis by byl oceněn jako současná hodnota jeho budoucích plateb. Hodnota veřejně obchodovaných akcií by byla průměrem vysoké a nízké ceny akcií za den, kdy jsou dány. Pro soukromě vlastněné akcie (např. Soukromý kapitál) by se vyžadoval posudek kvalifikovaného specialistu na oceňování, přičemž by se zohlednila potenciální omezení prodejnosti, kontroly a likvidity. Ministerstvo financí Spojených států vydalo pro určité typy nemovitostí pokyny. Darování oceněných aktiv by dárci dávalo větší smysl, protože by z jeho majetku odstranil větší částku. Člověk musí zvážit úplnost svých daňových potřeb a poradit se s odborníkem.

Kdy platí daň z darů?

Jakmile jeden určí, že převod je dar, dalším krokem je určení, v jakém okamžiku se bude na tento převod vztahovat daň z darů.

Druhy výjimečného osvobození

Roční vyloučení

Dary až do určité hodnoty na jednoho ročně jsou předmětem každoročního vyloučení. Počínaje rokem 2018 je částka 15 000 USD. Manželé mohou oba dát dary téže osobě a zdvojnásobit dar: To znamená, že každý může poskytnout částku 15 000 $ nebo 30 000 $.

Aby byl dar k dispozici, musí být spíše přítomný než budoucí. To znamená, že na příjemce se nevztahují žádná omezení práva na okamžité užívání majetku. Dary budoucího zájmu, které umožňují příjemci neomezený přístup pouze později, nejsou způsobilé pro roční vyloučení a jsou plně zdanitelné. Výjimkou by byly účty UTMA / UGMA, kde jsou peníze drženy v důvěře pro nezletilé osoby, které jsou skutečnými vlastníky účtu, a správce, který je nominálním vlastníkem, může rozdělovat výtěžek ve prospěch maloletého; ustanovení společnosti Crummey, které svěřuje svěřenecké pravomoci jmenovat peníze v budoucnu a dary nezletilým důvěryhodným osobám ((2503 (b) nebo 2503 (c)).

Použitelná jednotná výše úvěru

Existuje celá řada sjednocených částek daně z darů a daní z nemovitostí, které mohou být použity na krytí až 11, 18 milionu USD v převodech podléhajících zdanění v důsledku změn přijatých zákonem o daňových úlevách a pracovních místech. V roce 2019 se toto číslo zvýší na 11, 4 milionu USD

To znamená, že jednotlivci mohou opustit tuto částku a neplatit federální daň z nemovitostí.

Převody nepodléhající dani z darů

Některé druhy dárků jsou osvobozeny od daně z darů.

• Kvalifikované převody : Platby provedené přímo kvalifikované akademické instituci nebo poskytovateli zdravotní péče jménem prováděné osoby unikají jakékoli darovací dani.
• Platby za podporu : Právní závazky pro děti nebo jiné závislé osoby mohou být osvobozeny od daně z darů. Příkladem by mohly být platby za vysokoškolské vzdělání a ubytování a stravu.
• Platby na základě rozvodu : Výživné není darem, ale spíše zdanitelným příjmem pro příjemce (příjemce) a daňově uznatelným příspěvkem k plátci. Převody majetku do jednoho roku od ukončení manželství a související s tímto ukončením se považují za vyhlášky o rozvodu, nikoli za dar.
• Převody do politických organizací : Od daně z darů jsou osvobozeny i dary poskytnuté politickým organizacím. Tito jsou široce definovaní jak ti obhajovat výběr, jmenování nebo jmenování nějakého jednotlivce k federálnímu, státnímu nebo místnímu veřejnému úřadu.
• Obchodní převody : Převody v podnikovém prostředí se obvykle považují za kompenzaci. Dary de minimis, jako jsou ty, které odměňují roky služby nebo připomínají odchod do důchodu, nepodléhají dani z darů.
• Manželské dary : Převody mezi manželem a manželkou jsou osvobozeny od daně z darů, pokud je manželem amerického občana. Pokud by byl občanem bez státní příslušnosti, existuje omezení na převod osvobozený od daně.
• Charitativní dary : Charitativní odpočty z darovací daně jsou neomezené, pokud je příjemcem federální, státní nebo místní správa pro veřejné použití, společnost 501 (c) (3) pro vzdělávací, náboženské, charitativní nebo vědecké účely; nebo 501 (c) bratrská nebo veteránská organizace.

Sečteno a podtrženo

Člověk musí podat daňové přiznání k dani z darů ((daňové přiznání IRS Form 709 United States (a Transfer s přeskakováním generací))), pokud dává dary, které přesahují roční vyloučení, mají budoucí zájem nebo přesahují sjednocenou částku kreditu. Při určování toho, zda někdo dluží darovací dani, je třeba určit, jaké dary dal za daný rok, zda jsou osvobozeny od daně z darů nebo v rámci roční částky vyloučení a do jaké míry mohou být vyrovnány sjednoceným částka úvěru za daný rok. Při rozhodování o daňovém plánování by se měl především poradit s daňovým odborníkem.