Co je Roth IRA 5-leté pravidlo?

Jednou z tolik nabízených požitků Roth IRA je vaše bezplatná - přinejmenším ve vztahu k jiným penzijním účtům - schopnost vybírat z ní finanční prostředky, jak si přejete, a ve výši, kterou si přejete. Ah, ale pokud jde o daňově zvýhodněná vozidla, IRS nikdy nic jednoduchého neudělá. Je pravda, že přímé příspěvky do Roth lze vybrat kdykoli, bez slz (nebo daní). Výběr dalších druhů finančních prostředků je však omezenější: Přístup k nim podléhá čekací lhůtě známé jako pravidlo 5 let.

Pravidlo 5 let platí ve třech situacích:

• Vybíráte výdělky z Roth IRA.
• Převedete tradiční IRA na Roth IRA.
• Zdědíte Roth IRA.

Musíte pochopit pětileté pravidlo - nebo spíše trojici pětiletých pravidel - abyste zajistili, že výběry z Roth nespouštějí daně z příjmu a daňové sankce (obecně 10% z vybrané částky).

Klíč s sebou

• I když jsou Roth IRA relativně méně restriktivní než jiné účty, stanovují čekací lhůtu na určité výběry, známé jako pětileté pravidlo.
• Pravidlo 5 let platí ve třech situacích: pokud vyberete výdělky z účtu, pokud převedete tradiční IRA na Roth a pokud příjemce zdědí Roth IRA.
• Nedodržení 5letého pravidla může mít za následek zaplacení daně z příjmu při výběru výdělku a 10% pokutu.

Roth IRA Základy výběru

Jak víte, Rothové jsou financováni z příspěvků po zdanění (což znamená, že za jejich provedení v daném okamžiku nemáte žádné daňové odpočty), a proto při výběru peněz neplatí žádná daň z peněz. Před přezkoumáním 5letých pravidel je zde stručná rekapitulace Rothových regulací ohledně rozdělení (interní výnosová služba (IRS) -speak pro výběry) obecně:

1. Příspěvky z Roth IRA můžete kdykoli vybrat bez jakéhokoli postihu, v každém věku.
2. Ve věku 59½ let můžete bez jakýchkoli sankcí vybírat příspěvky i výdělky za předpokladu, že vaše Roth IRA je otevřená po dobu nejméně pěti daňových let.

„Daňové roky“, pokud jde o pětiletá pravidla, znamenají, že hodiny začnou tikat 1. ledna daňového roku, kdy byl proveden první příspěvek. Například příspěvek Roth IRA za rok 2019 může být například do 15. dubna 2020, ale počítá se, jako kdyby byl proveden 1. ledna 2019. V tomto případě byste mohli začít vybírat prostředky bez sankcí 1. ledna., 2024 - ne 15. dubna 2025.

Výběr, který je osvobozen od daní a sankcí, se nazývá kvalifikovaná distribuce. Výběr, který způsobuje daně nebo sankce, se nazývá nekvalifikovaná distribuce.

Stručně řečeno, pokud rozdělujete ze svých příjmů Roth IRA před splněním pětiletého pravidla a před dosažením věku 59½ let, buďte připraveni zaplatit daně z příjmu a 10% pokutu ze svých výdělků. U běžných majitelů účtů se pravidlo 5 let vztahuje pouze na příjmy Roth IRA a na prostředky převedené z tradičních IRA.

5leté pravidlo pro výběr Roth IRA

První pravidlo 5letého Roth IRA se používá k určení, zda příjmy (úroky) z vašeho Roth IRA nejsou osvobozeny od daně. Abyste byli osvobozeni od daně, musíte vybrat výdělky:

• V den nebo po datu otočíte 59½
• Nejméně pět daňových let po prvním příspěvku do jakéhokoli Roth IRA, který vlastníte

Poznámka pro majitele více účtů: Pětileté hodiny začínají vaším prvním příspěvkem do jakékoli Roth IRA - ne nutně té, ze které vybíráte finanční prostředky. Jakmile splníte pětiletý požadavek na jeden Roth IRA, jste hotovi.

Jakýkoli další Roth IRA se považuje za zadržený po dobu pěti let. Rollovery z jednoho Roth IRA do druhého neaktivují pětileté hodiny.

5leté pravidlo pro konverzi Roth IRA

Druhé pětileté pravidlo určuje, zda distribuce jistiny z převodu tradičního IRA nebo tradičního 401 (k) na Roth IRA je bez sankcí. (Pamatujte, že při převodu z účtu financovaného před zdaněním na Roth byste měli platit daně.) Stejně jako v případě příspěvků platí pětileté pravidlo pro Rothovy konverze daňové roky, ale ke konverzi musí dojít do prosince. 31 kalendářního roku.

Pokud jste například převedli svůj tradiční IRA na Roth IRA v listopadu 2019, vaše pětileté období začíná 1. ledna 2019. Pokud jste to však udělali v únoru 2020, začíná pětileté období 1. ledna, 2020. Nenechte si to promíchat s dodatečným měsíčním příspěvkem, který musíte přímo přispět k Rothovi.

Každá konverze má své vlastní pětileté období. Pokud jste například převedli své tradiční IRA na Roth IRA v roce 2018, pětileté období pro tato převedená aktiva začalo 1. ledna 2018. Pokud později převedete jiná tradiční aktiva IRA na Roth IRA v roce 2019, roční období pro tato aktiva začíná 1. ledna 2019.

Je to trochu zatočení hlavy. Chcete-li zjistit, zda se vás toto pětileté pravidlo týká, musíte zvážit, zda prostředky, které chcete nyní vybrat, zahrnují převedená aktiva, a pokud ano, v jakém roce byly tyto konverze provedeny. Pokuste se pamatovat na toto pravidlo: Pravidla řazení IRS stanoví, že nejstarší konverze budou staženy jako první. Pořadí výběrů pro Roth IRA je nejprve příspěvkem, poté konverzemi a poté výdělky.

Pokud máte méně než 59½ a distribuci provedete do pěti let od konverze, zaplatíte 10% pokutu, pokud nemáte nárok na výjimku.

Výjimky z pětiletého pravidla

Za určitých podmínek můžete výdělky vybírat bez dodržení pětiletého pravidla, bez ohledu na váš věk. Můžete použít až 10 000 dolarů na zaplacení prvního domova nebo peníze na zaplacení vysokoškolského vzdělání pro sebe nebo pro manžela / manželku, dítě nebo vnouče.

IRS vám také umožní vybírat finanční prostředky na úhradu pojistného na zdravotní pojištění, pokud se stanete nezaměstnaní, nebo pokud se musíte sami uhradit za léčebné výdaje, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu.

5leté pravidlo pro příjemce Roth IRA

Výjimkou je také smrt. Když vlastník společnosti Roth IRA zemře, příjemci, kteří zdědí účet, mohou provést distribuci, aniž by jim došlo k zaplacení pokuty - bez ohledu na to, zda je distribuce jistina nebo výdělky.

Smrt vás však nevede úplně z dosahu pětiletého pravidla. Pokud jako příjemce využijete výplatu zděděné Roth IRA, která nebyla zadržena po dobu pěti daňových let, bude příjem podléhat dani. Ale díky výše uvedenému příkazu k výběru můžete stále skončit bez daní, protože příjmy jsou poslední částí IRA, která má být rozdělena.

Upozorňujeme, že příjemci Roth IRA musí až do původních majitelů účtu odebrat z IRA požadované minimální distribuce (RMD). Mají k dispozici několik možností, pokud jde o plán: Mohou to udělat podle sazeb vycházejících z jejich průměrné délky života, nebo mohou vybrat prostředky do 31. prosince pátého roku následujícího po roce, kdy zemřel původní majitel IRA.

S možností výběru na 5 let máte flexibilitu, že každý rok před 31. prosincem uvedeným výše budete mít možnost distribuovat každý rok nebo jednorázovou částku. Uvědomte si však, že pokud nedojde k úplnému vyčerpání IRA do 31. prosince tohoto pátého roku, bude vám udělena 50% pokuta ze zbývající částky na účtu.

Statistiky poradce

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Pro příjemce Roth IRA platí třetí pětileté pravidlo. Pojmenovaní příjemci mají možnost natáhnout RMD (požadovaná minimální distribuce) z zděděných Rothových IRA buď na základě délky života, nebo prostřednictvím pětiletého pravidla.

V ojedinělých případech mohou dokumenty Roth IRA stanovit pravidlo pěti let. Pokud zvolíte pětiletou možnost, zděděné výnosy Roth IRA musí být distribuovány do 31. prosince pátého roku následujícího po roce úmrtí původního vlastníka. V rámci pětiletého období máte úplnou flexibilitu v rozdělení: Můžete si vybrat jednorázovou částku nebo vybrat každý rok. Musíte se jen ujistit, že Roth IRA je vyprázdněn do konce tohoto pětiletého období, nebo budete potrestáni 50% pokutou za částku, která nebyla v tomto roce vybrána.