Co je to krátkodobý / aktuální dlouhodobý dluhový účet?

Dluh je jakékoli množství peněz, které jedna strana, známá jako dlužník, půjčuje od jiné strany nebo věřitele. Jednotlivci a společnosti si půjčují peníze, protože obvykle nemají kapitál, který potřebují k financování svých nákupů nebo operací samostatně. Očekává se, že dluh bude splacen později. Existují různé druhy dluhů, krátkodobé i dlouhodobé. V tomto článku se podíváme na to, co je krátkodobý / současný dlouhodobý dluh a jak se vykazuje v rozvaze společnosti.

Klíč s sebou

• Krátkodobý / současný dlouhodobý dluh představuje celkovou částku dluhu, který musí být splacen v běžném roce.
• Dluhy splatné po následujících 12 měsících jsou drženy na účtu dlouhodobého dluhu.
• Vzhledem ke struktuře některých podnikových dluhů musí společnosti často držitele dluhů splácet část jistiny po celou dobu životnosti dluhu.

Co je krátkodobý / současný dlouhodobý dluh?

S touto položkou je obecně hodně zmatek. Jak může být něco dlouhé i krátké? Navzdory zdání není tento koncept tak složitý. Krátkodobý / současný dlouhodobý dluh je samostatná řádková položka na rozvahovém účtu. Nastiňuje celkovou částku dluhu, který musí být splacen v běžném roce - během následujících 12 měsíců. Věřitelé i investoři používají tuto položku k určení, zda je společnost dostatečně likvidní na to, aby splatila své krátkodobé závazky.

Stávající pasivový účet nebo krátkodobý zadávací dluh je určen pro dluh, který má být splacen během následujících 12 měsíců, včetně krátkodobých bankovních úvěrů a závazkových položek. V některých případech může být krátkodobý závazek splatný v běžném fiskálním roce. Je-li účet větší než stávající hotovost a peněžní ekvivalenty společnosti, může to být známkou toho, že by společnost mohla být ve špatném finančním stavu, protože nemá dostatek hotovosti na splacení svých krátkodobých dluhů.

Na účtu krátkodobého dluhu může být také část dlouhodobého dluhu. To může zahrnovat jakékoli splátky splatné z dlouhodobých dluhů kromě krátkodobých krátkodobých závazků.

Je-li účet větší než stávající hotovost a peněžní ekvivalenty společnosti, může to znamenat, že společnost je finančně nestabilní, protože nemá dostatek hotovosti na splacení svých krátkodobých dluhů.

Samostatné dluhy

Jakýkoli dluh splatný v určitém okamžiku po následujících 12 měsících je veden na účtu dlouhodobého dluhu. Tyto dluhy mohou zahrnovat závazky z financování nebo leasingu. Vzhledem ke struktuře některých podnikových dluhů - dluhopisů i směnek - společnosti musí často splatit část jistiny držitelům dluhů po celou dobu životnosti dluhu.

Částka jistiny, která je splacena v průběhu běžného roku, je vedena na krátkodobém / běžném účtu dlouhodobého dluhu. Nezaměňujte to s úroky, které jsou placeny z dluhů během běžného roku, protože tyto náklady jsou uloženy na samostatném účtu - splatné úroky.

Příklad krátkodobého / běžného dlouhodobého účtu

Předpokládejme, že společnost ABC vydá dluhopis ve výši 100 milionů dolarů, který zraje za 10 let se smlouvou, že musí po celou dobu trvání dluhopisu provádět stejné splátky. V této situaci je společnost povinna splatit jistinu 10 milionů dolarů nebo 100 milionů dolarů za 10 let ročně. Rozvaha každý rok rozdělí závazek na to, co má být zaplaceno v příštích 12 měsících, a co má být zaplaceno poté.

Takže v prvním roce musí společnost zaplatit jistinu 10 milionů dolarů, takže tato částka je držena na krátkodobém / současném dlouhodobém dluhovém účtu. Zbývajících 90 milionů USD na účtu je v rozvaze vedeno na účtu dlouhodobých závazků.