Plán 408 (k) vs. plán 401 (k): Jaký je rozdíl?

Jak 408 (k), tak 401 (k) se vztahují na oddíly Kodexu vnitřních příjmů, které nastíňují penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem. Obě směrnice poskytují pokyny, které zaměstnancům umožňují vyčlenit část svých výplat před tím, než jsou daně vybrány, aby mohly být investovány na zvláštní účet určený k odchodu do důchodu. Tam se tyto dva alfanumerické kódy liší. Zatímco 401 (k) se stalo synonymem pro široce dostupné vozidlo pro důchodové spoření, 408 (k) stanoví pokyny pro to, co je běžněji známé jako zjednodušený zaměstnanecký důchod nebo SEP IRA.

Klíč s sebou

• 408 (k) s a 401 (k) s jsou plány penzijního spoření, které mohou zaměstnavatelé nabídnout zaměstnancům.
• 401 (k) s jsou nejběžnějším typem plánu.
• Hlavní věc, která odlišuje SEP IRA od 401 (k), je to, že je k dispozici pouze společnostem s 25 a méně zaměstnanci.
• Na rozdíl od 401 (k) nejsou příspěvky zaměstnanců v rámci limitů příspěvků SEP povoleny.

408 (k)

Podle IRS, „Kongres byl v roce 1978 schválen Kongresem, aby zaměstnavatelům poskytoval jednodušší, méně komplikovaný způsob poskytování penzijních požitků pro sebe a své zaměstnance. V § 408 písm. individuální důchodový účet nebo individuální důchodová anuita s ohledem na splnění určitých požadavků na účast, příspěvek, diskriminaci a výběr. ““

IZP SEP mohou přispívat zaměstnavatelé, i když je zaměstnanec také zaměstnavatelem. Zaměstnavatelé mohou odvádět daňově uznatelné příspěvky jménem způsobilých zaměstnanců - včetně vlastníka podniku - do svých SEP IRA. Zaměstnavatel má nárok na odpočet daně za příspěvky do programu, které nepřesahují zákonný limit.

401 (k)

401 (k) je nejběžnějším typem nabízeného spořicího účtu pro odchod do důchodu. Jedná se o kvalifikovaný spořitelní plán sponzorovaný zaměstnavatelem. Zaměstnavatelé, kteří nabízejí plán 401 (k), mohou za plánované zaměstnance přispívat odpovídajícími nebo nepovinnými příspěvky do plánu a mohou také do plánu přidat funkci sdílení zisku. Výnosy v plánu 401 (k) se časově rozlišují na základě odložené daně.

Klíčové rozdíly

Hlavní věc, která odlišuje SEP IRA od 401 (k), je to, že je k dispozici pouze společnostem s 25 a méně zaměstnanci. Zde jsou některé další funkce.

• Na SEP přispívají pouze zaměstnavatelé. Na rozdíl od 401 (k) nejsou příspěvky zaměstnanců v rámci limitů příspěvků SEP povoleny.
• Limity příspěvku. Zaměstnavatelé mohou přispívat až 25% platu zaměstnance, ale ne více než 56 000 $ (oproti 55 000 USD v roce 2018). Žádné doháněcí příspěvky nejsou povoleny, protože IRA SEP jsou financovány pouze z příspěvků zaměstnavatelů.
• Samostatné osobní příspěvky IRA. Pokud to plán vaší společnosti SEP IRA umožňuje, mohou zaměstnanci přispívat svými vlastními příspěvky na stejný účet až do limitů IRA (5 500 USD v roce 2018, 6 000 USD za rok 2019 - plus dalších 1 000 USD pro osoby starší 50 let).
• Minimální příjmy, aby byly způsobilé. Minimální hranice kompenzace zůstává nezměněna na 600 USD.
• Maximální kompenzace, kterou lze zvážit. Bez ohledu na to, kolik vydělává zaměstnanec, roční limit odměny, který lze vzít v úvahu při určování příspěvků do SEP IRA, podle IRS činí 280 000 USD v roce 2019, z 275 000 USD v roce 2018.
• Příspěvky nejsou zdaněny. Stejně jako v případě 401 (k) nejsou příspěvky zaměstnavatele na vaše plány 408 (k) zdaněny.
• Kdo může mít. Zaměstnanci společností s 25 a méně zaměstnanci. Lidé samostatně výdělečně činní, kteří by za normálních okolností neměli přístup k důchodovému plánu.
• Příspěvky mohou být odpočitatelné z daní. Samostatně výdělečně činné osoby se SEP IRA mohou odečíst náklady na určitou částku osobních příspěvků do svých penzijních fondů ze svého příjmu.
• Příspěvky zaměstnavatelů v rámci SEP IRA musí být stejné. To znamená, že každý způsobilý zaměstnanec musí dostat stejné procento svého platu, který přispěl do plánu.
• Lhůty pro příspěvky se řídí termíny IRA. Například 2018 příspěvků do SEP IRA může být poskytnuto do 15. dubna 2019 nebo do října s prodloužením registrace. U 401 (k) je termínem kalendářní rok.
• Zaměstnanci, nikoli zaměstnavatelé, spravují účet SEP. Celkově je plán 401 (k) o něco složitější než SEP, s mnoha investičními možnostmi nastavenými zaměstnavatelem, včetně podílových fondů, které obsahují akcie, dluhopisy a komodity. U SEP IRA zaměstnavatel nestanovuje investiční možnosti. Zaměstnanec místo toho spravuje SEP IRA samostatně a vybírá si vlastní investice. Zaměstnavatelé v zásadě vkládají peníze (nikoli nemovitý majetek, který je zakázán) na individuální důchodové účty jednotlivých zaměstnanců (IRA). To šetří zaměstnavateli placení správních nákladů, jako by za správu 401 (k).
• Sankce za předčasné stažení. Oba typy účtů jsou bez sankce nedostupné, dokud majitel účtu nedosáhne kvalifikovaného věku 59½.