5 méně známých plánů odchodu do důchodu a požitků

Miliony amerických pracovníků ušetří část svých výdělků v rámci penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, například 401 (k), 403 (b) nebo 457, které jsou zdaleka nejběžnější. Existuje však několik méně známých plánů, které jsou určeny pracovníkům, jako je vláda, neziskový nebo vysoce kompenzovaní zaměstnanci.

Jedná se o pět méně běžných důchodových plánů, typ zaměstnanců, pro něž jsou navrženi a jak pracují.

Klíč s sebou

• Méně obvyklé penzijní plány a plány požitků nabízené zaměstnancům zahrnují 401 (a), 419 (e), 414 (h) s, Dobrovolné zaměstnanecké benefiční asociace a Doplňkové výkonné penzijní plány.
• Každý z nich je určen pro konkrétní typ pracovníka, jako je vláda, neziskový nebo vysoce kompenzovaný zaměstnanec.
• Některé z těchto plánů mohou být nákladné provozovat a mohou ztratit svůj daňový zvýhodněný stav, pokud nebudou řádně dodržována pravidla IRS.

1. 401 (a) Plány

Ve skutečnosti mohou být prakticky všechny kvalifikované penzijní plány s definovaným příspěvkem označovány jako plány 401 (a), protože odstavec A oddílu 401 kodexu Internal Revenue Code stanoví typ plánu a řadu pravidel, která všechny následné plány v kód (například plány 401 (k)) musí dodržovat.

Na rozdíl od 401 (k) není povinné, aby odložení zaměstnanců bylo povoleno v plánech 401 (a). Obvykle se používají jako finanční prostředky pro penzijní plány s podílem na zisku nebo s výplatou peněz, které jsou plně financovány zaměstnavatelem, často výhradně s akciemi společnosti. Podobají se svým 401 (k) bratrancům ve většině jiných ohledů, jako jsou předváděcí plány, limity příspěvků a daňové zacházení, a poskytují v podstatě stejné výhody jako běžné plány.

Plány 401 (a) však také umožňují vyplácet různým úrovním požitků různým skupinám zaměstnanců a nemají přísná nediskriminační pravidla, která se vztahují na jiné typy plánů. Mnoho vládních agentur, vzdělávacích a neziskových subjektů používá tyto plány k poskytnutí dalších výhod, které přesahují to, co mohou poskytnout v plánu 403 (b) nebo 457.

2. 419 e) Plány sociálních dávek

Plán sociálních dávek 419 (e) v podstatě funguje jako nástroj financování pojistných dávek, které mohou zaměstnanci použít poté, co přestali pracovat. Tyto všestranné plány umožňují zaměstnavatelům určit skupinu pojistných plnění a přispívat do těchto plánů pro zaměstnance během jejich pracovních let, stejně jako by jim poskytovali odpovídající příspěvky do penzijního plánu v kvalifikovaném plánu.

Výhody, které jsou financovány v plánu, se aktivují pro zaměstnance při odchodu do důchodu a poskytují různé formy pojistného krytí poté, co přestanou pracovat. Tyto plány mohou nabídnout celou řadu výhod, jako je životní, zdravotní, doplňkové postižení, zubní pojištění a připojištění Medicare. Tyto požitky se mohou lišit - nebo doplňovat - požitky, které mají zaměstnanci během svého pracovního roku, v závislosti na tom, jak je plán stanoven.

Pokud se zaměstnavatel nestane finančně neschopným požadovat příspěvky, politiky v plánu 419 (e) zaniknou a zaměstnanci ztratí své výhody.

Plán 419 (e) může poskytnout podstatnou celkovou výhodu zaměstnancům, kteří by jinak museli za tyto požitky platit sami při odchodu do důchodu nebo bez nich. Náklady na plány 419 (e) mohou být poměrně vysoké a obecně jsou vhodné pro malé firmy, které zaměstnávají nebo si přejí najmout hrstku dlouhodobých zaměstnanců, jako je soukromá lékařská praxe.

Zaměstnavatelé, kteří financují tyto plány, mohou také za své příspěvky získat významné daňové odpočty, ačkoli příspěvky nemusí být vždy zcela odpočitatelné, v závislosti na různých faktorech uvedených v IRS. Zaměstnavatelé, kteří používají tyto plány, se musí postarat o dodržování předpisů IRS uvedených v dopise, aby se zajistilo, že jejich příspěvky budou každý rok odpočitatelné.

Příspěvky

Příspěvky do programu jsou nevratné a musí být drženy nezávislým správcem, který je obecně osvobozuje od věřitelů. Úrovně příspěvků a dávek musí každý rok vypočítat a potvrdit nezávislý pojistný matematik najatý správcem plánu. Tyto výpočty vycházejí z počtu zahrnutých zaměstnanců a jejich předpokládaného věku odchodu do důchodu a délky života.

Tyto plány musí být rovněž nediskriminační (ačkoli příspěvky pro klíčové zaměstnance jsou obvykle odděleny od zbytku společnosti) a neměly by mít žádný nárok. Zaměstnanci se automaticky stanou způsobilými pro získání požitků, když dosáhnou určitého věku (například 65 let), který je uveden v plánu.

3. Dobrovolné zaměstnanecké asociace zaměstnanců

Dobrovolné zaměstnanecké asociace (VEBA) představují skupinovou formu plánu sociálních dávek. VEBA jsou v podstatě sdruženou verzí sociálního plánu, který umožňuje různým zaměstnavatelům sloučit své účty dávek do jednoho subjektu. Úzce se podobají svým individuálním bratrancům v oblasti sociálního zabezpečení, pokud jde o daňové zacházení, oddělení aktiv a pravidla týkající se příspěvků a rozdělení z plánu.

Velké tři automobilky vytvořily největší VEBA v roce 2008, kdy sloučily plány výhod každé společnosti do jediného plánu, který nyní drží více než 60 miliard dolarů v aktivech.

Klíčovým kritériem, které musí splňovat všechny VEBA, je to, že příjemci musí sdílet společné seskupení nějakého druhu, jako je stejný zaměstnavatel, odborový svaz nebo dohoda o kolektivním vyjednávání.

4. Doplňkové výkonné penzijní plány

Doplňkové plány odchodu do důchodu (SERP), které se běžně označují jako plány nejvyššího výkonu, jsou formou nekvalifikovaného plánu odloženého odškodnění, který je financován výhradně zaměstnavatelem. Stejně jako většina nekvalifikovaných plánů, jsou navrženy výhradně pro vysoce odměněné nebo klíčové zaměstnance a poskytují zaměstnancům doplňkové penzijní požitky, pokud jsou splněny určité podmínky, jako je zaměstnanec, který zůstává ve společnosti až do důchodu nebo se zdržuje práce s konkurentem .

Dávky jsou často financovány životním pojištěním v peněžní hodnotě a rostou odložené daně, dokud nejsou vyplaceny, když jsou nahlášeny jako zdanitelná náhrada důchodci a stávají se odpočitatelnými pro společnost. Někteří kritizovali SERP jako poskytnutí nadměrné náhrady zvýhodněným párům ve společnosti na úkor většiny zaměstnanců.

5. 414 (h) Plány

Tento speciální typ penzijního plánu, který je určen výhradně pro zaměstnance veřejné správy, přispívá zaměstnavatelům i zaměstnancům do plánu, který roste na základě odložených daní až do důchodu. Tyto plány obvykle obsahují ustanovení o „vyzvednutí“, které zaměstnavatelům umožňuje vkládat do svých účtů příspěvky zaměstnanců stejným způsobem jako 401 (k) nebo jiné tradiční plány.

Nárok je vždy okamžitý a zaměstnanci, kteří odejdou za prací do jiného zaměstnavatele, mohou svůj plán 414 (h) převést do svého nového zaměstnavatelského plánu, pokud akceptují převrácení.

Sečteno a podtrženo

Ačkoli tyto plány jsou mnohem méně široce využívány než jejich hlavní protějšky, vyplňují konkrétní výklenek pro zaměstnance v určitých situacích, které mohou být obtížně duplikovatelné pomocí jiných prostředků. Financování a správa jsou však často nákladné a mohou ztratit svůj daňový zvýhodněný stav, pokud nebudou dodržena pravidla IRS uvedená v dopise.