Daňový kredit americké příležitosti (AOTC)
Americký daňový úvěr pro příležitost (AOTC) je daňový kredit pro výdaje na kvalifikované vzdělání studenta za první čtyři roky postsekundárního vzdělávání pro americké daňové poplatníky. AOTC platí také pro daňové poplatníky, kteří tvrdí, že studenti jsou závislými osobami.
Základy daňového kreditu americké příležitosti
Daňový poplatník, který je studentem, může využít daňový kredit American Opportunity Tax Credit, který byl zaveden v roce 2009 speciálně pro studenty navštěvující postsekundární instituci. AOTC měla být spuštěna do prosince 2017. V rámci nového daňového plánu, zákona o daňových úsecích a pracovních příležitostech (TCJA), schváleného Kongresem dne 22. prosince 2017, nebyly provedeny žádné změny v úvěru.
American Opportunity Credit může ušetřit domácnost s kvalifikujícím studentem až 2 500 $. Úvěr pomáhá s náklady na vzdělávání, jako je školné a jakékoli další výdaje spojené s prací studentů. Způsobilí studenti si mohou nárokovat 100 procent z prvních 2 000 dolarů vynaložených na nákup materiálů pro školy a dalších 25 procent z dalších 2 000 dolarů na výdaje. To znamená, že maximální částka, kterou může nárokující student nárokovat u AOTC, je (100% x 2 000 $) + (25% x 2 000 $) = 2 500 $. Jinými slovy, kredit ve výši 2 500 $ lze použít ke snížení prvních 4 000 USD ve vzdělávacích nákladech.
Většina daňových kreditů je nevratných, což znamená, že jakmile je daňová povinnost daňového poplatníka snížena na nulu, je to konec. AOTC však není jedním z nich, protože 40 procent kreditu je vratných. Tato částečná refundace znamená, že pokud byla daňová povinnost studenta snížena na nulu u AOTC, může stále dostávat 40 procent zbývajícího kreditu, až do výše 1 000 $, jako vrácení daně od Internal Revenue Service (IRS).
Klíč s sebou
- Americký daňový úvěr pro příležitost (AOTC) je částečně vratný daňový úvěr, který je k dispozici k tomu, aby pomohl platit náklady na vysokoškolské vzdělání mezi americkými daňovými poplatníky.
- Úvěrové granty až do výše 2 500 USD v daňových úsporách byly připsány na náklady na školné, školní potřeby nebo jiné související náklady až na 4 roky vzdělávání.
- Na pokoj a stravu, na zdravotní výdaje a pojištění se nevztahuje nárok na AOTC ani žádné kvalifikované výdaje hrazené z 529 plánovaných prostředků.
- Požadavky na způsobilost zahrnují stav zápisu studenta a omezení příjmů.
Příklad AOTC
Zvažte dva vysokoškoláky, Davida a Lawrence. David utratil 4 000 dolarů za vzdělávací materiály, zatímco Lawrence utratil během akademického roku 900 dolarů. Protože jsou oba kvalifikovaní podle ustanovení stanovených IRS, může David požadovat maximální kredit 2 500 $ povolený v AOTC, což by snížilo jeho daňový účet na 4 000 $ - 2 500 $ = 1 500 $. Na druhou stranu si Lawrence může vyžádat AOTC ve svém daňovém přiznání a snížit daňový zákon ve výši 900 USD na nulu. Vzhledem k tomu, že stále ještě existuje nějaký zbývající kredit (900 $ - 2 500 $ = - 1 600 $), bude mu také vrácena částka 40% x 1 600 = 640 $.
Způsobilost pro americkou příležitost
Podle IRS je kvalifikovaným studentem ten, kdo musí být zapsán alespoň na částečný úvazek v jednom akademickém roce do akreditované postsekundární instituce; musí být zapsána u instituce na začátku daňového roku; absolvuje kurzy k získání titulu nebo jiné uznávané kvalifikace; a nebyl na konci daňového roku odsouzen za žádný trestný čin související s drogami. Podívejte se na web IRS, kde najdete podrobnější seznam toho, kdo je považován za oprávněného studenta.
AOTC mohou nárokovat daňoví poplatníci až na čtyři roky postsekundárního vzdělávání za účelem snížení nákladů na školné a dalších způsobilých výdajů. Podle IRS zahrnuje kvalifikované náklady na vzdělávání školné placené škole a výdaje na knihy, spotřební materiál a vybavení, které bylo možné zakoupit z externích zdrojů. Tyto výdaje mohou být zaplaceny studentskými půjčkami, aby splňovaly podmínky, ale ne stipendiemi nebo granty. Místnost a stravování, zdravotní výdaje a pojištění se na AOTC nevztahují. Je třeba také poznamenat, že výdaje zaplacené z finančních prostředků z 529 plánu spoření nebudou splněny.
Jediný daňový poplatník musí mít upravený upravený hrubý příjem (MAGI), který je menší než 80 000 dolarů, aby se mohl kvalifikovat do AOTC. MAGI mezi 80 000 a 90 000 USD bude mít částečný kredit za sníženou sazbu. Daňový poplatník s MAGI nad 90 000 USD by se na AOTC nekvalifikoval. Požadavky MAGI na společné podání manželského páru lze posoudit z níže uvedené tabulky:
Daňový kredit americké příležitosti vs. zápočet celoživotního učení
Americká vláda dotuje výdaje na vysokoškolské vzdělání jednotlivců prostřednictvím řady daňových kreditů, odpočtů daní a úsporných plánů zvýhodněných na dani. Každý z těchto programů snižuje daň z příjmu pro studenty nebo jejich rodiče. Dotace zahrnují celoživotní vzdělávací úvěr, americký daňový kredit pro příležitost, odpočet školného a poplatků a 529 spořicích plánů.
AOTC je jedním ze dvou daňových kreditů, které mají studenti k dispozici v USA Druhé daňové úlevy pro studenty se nazývají Lifetime Learning Credit (LLC). I když nelze získat oba úvěry ve stejném daňovém roce, LLC se od AOTC liší několika způsoby. Maximálně 20 procent až 10 000 dolarů na výdaje (tj. 2 000 USD) na školné a další náklady na vzdělávání lze uplatnit pomocí LLC. LLC není omezena na studenty, kteří studují nebo studují alespoň na částečný úvazek. Místo toho zahrnuje širší skupinu studentů: ať už na částečný úvazek, na plný úvazek, na postgraduální úrovni, na postgraduální úrovni nebo na kurzech a kurzech za účelem rozvoje dovedností nebo jiného účelu. Konečně LLC je nevratná - jakmile bude daňový poplatník snížen na nulu, nebude na žádném zůstatku kreditu vrácena žádná náhrada.
Daňový poplatník, který má nárok na oba zápočty na vzdělání, může být pro AOTC lepší, protože oba kredity nelze použít ve stejném roce. Daňovník, který nemá nárok na AOTC, může zjistit, že další nejlepší možností je kredit za celoživotní učení.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.