Příklad standardního výkazu zisku a ztráty (P&L)

Výkaz zisku a ztráty (P&L), také označovaný jako výkaz zisku a ztráty, je jednou ze tří finančních výkazů, které společnosti pravidelně vytvářejí. Trhoví analytici, investoři a věřitelé je pečlivě přezkoumávají, aby zhodnotili finanční situaci společnosti a vyhlídky na budoucí růst.

Co je v prohlášení P&L

Vrcholem výkazu zisků a ztrát jsou výnosy nebo celková částka výnosu z prodeje zboží nebo služeb spojených s primárními činnostmi společnosti. Odpočet nákladů na provoz podniku, jako je nájemné, náklady na zboží, dopravu a mzdy, vede k čistému provoznímu příjmu. Výrazně snížený provozní příjem v poměru k výnosům naznačuje, že společnost může udržovat světla, ale málo jiného.

Aby bylo možné dospět ke konečnému výsledku nebo k čistému zisku, P&L také bere v úvahu nezaplacené dluhy, výplaty úroků, dodatečné příjmy ze sekundárních operací nebo investic a jednorázové odpočty za mimořádné události, jako jsou soudní spory. Výkaz zisků a ztrát obsahuje mezisoučty, které odrážejí důležité informace, jako je celková částka dlouhodobého nebo krátkodobého dluhu, náklady na suroviny použité k vytvoření zboží k prodeji, režijní náklady a daně.

Každá položka poskytuje konkrétní vhled do peněžních toků společnosti a zobrazuje komplexní obraz o tom, odkud peníze pocházejí a jak jsou použity. Prohlášení P&L je jedinečné v tom, že poskytuje komplexní kontext pro hodnocení finanční způsobilosti.

Příklad výkazu zisku a ztráty

Šablony pro vytváření výkazů zdarma jsou k dispozici na finančních webech nebo jsou součástí softwarových balíčků, jako jsou Quickbooks nebo Microsoft Office. Výkaz P&L je založen na akruálním účetnictví, které uznává příjmy a výdaje v okamžiku jejich vzniku, nikoli v případě, kdy peníze skutečně změní ruce.

Výkaz P&L je obvykle velmi přímou prezentací příjmů, nákladů a čistého zisku společnosti za časové období, na které se výkaz vztahuje. Společnosti zveřejňují výkazy P&L každý rok, zatímco některé zveřejňují také čtvrtletní výkazy. Výkazy P&L mají tendenci následovat standardní formát:

Celkový příjem 1 000 000 USD

Méně nákladů na prodané zboží 378 700 $

Hrubý zisk 621 300 $ (62, 13% hrubá zisková marže)

Méně nákladů

Účetní / právní poplatky 15 500 $

Reklama / Marketing 27 000 $

Odpisy 14 000 $

Utility Bills 4 200 $

Pojištění 20 200 $

Úrokové / finanční poplatky 16 800 $

Nájemné za kanceláře 78 700 $

Opravy / údržba 15 400 $

Mzdy / platy / výhody 201 500 $

Další náklady 8 200 $

Celkové náklady 401 500 $

Čistý zisk 219 800 $ (21, 98% čistá zisková marže)

Proč jsou zveřejňovány výkazy P&L?

Výkazy P&L jsou zveřejňovány z různých důvodů. Vnitřní finanční fungování společnosti je velkým zájmem mnoha lidí, včetně účetních, ekonomů a investorů. Vzhledem k tomu, že některé společnosti jsou tak velké, nemusí dokonce ani samotní majitelé firem porozumět všem finančním pohybům společnosti, aniž by konzultovali P&L. Pro všechny tyto profesionály znamená posouzení finanční síly společnosti podrobný pohled na celkové příjmy, výši dluhu nebo pákového efektu, dodatečné investice, sekundární operace a daňové zatížení.

Tato prohlášení pomáhají podnikům stanovit aktuální výkon ve vztahu k projekcím a vytvářet prognózy pro budoucnost. Srovnávají také výkonnost s jinými společnostmi ve stejném odvětví a identifikují zbytečné výdaje nebo oblasti pro zlepšení.

Jak investoři zvažují výkazy P&L

Investoři a věřitelé používají tyto informace ve výpočtech k určení úrovně rizika společnosti. Aby mohly společnosti požádat o půjčky, musí předložit doklad o své finanční situaci a schopnosti provádět konzistentní platby. Pokud výkaz zisků a ztrát odráží, že společnost nevytváří dostatečné příjmy, aby přiměřeně pokryla stávající výplaty půjček, je méně pravděpodobné, že banky půjčí další prostředky. Pokles příjmů může někdy signalizovat selhání půjčky. Investoři mohou dvakrát přemýšlet o společnosti, která je vysoce zadlužená, někdy se nazývá vysoce zaměřená, protože výše vlastního kapitálu potřebná k pokrytí splátek úvěru znamená, že zbývá méně peněz na výplatu dividend akcionářům.

Sečteno a podtrženo

Výkaz P&L ukazuje investorům a dalším zúčastněným stranám výši zisku a ztrát společnosti. Příjmy a výdaje se zobrazují, když k nim došlo, ne když se peníze skutečně pohybují, a výkaz lze prezentovat v podrobném vícestupňovém nebo stručném jednostupňovém formátu.