Přehled penzijního připojištění Záruční společnost (PBGC)

Důchodová záruční společnost (PBGC) poskytuje účastníkům plánů definovaných požitků v soukromém sektoru záchrannou síť tím, že pojistí výhody účastníků v rámci plánu. Tato federální společnost byla založena zákonem o bezpečnosti zaměstnanců v důchodu (ERISA) z roku 1974 s cílem poskytnout účastníkům plánů krytých PBGC garantované „základní“ výhody v případě, že se jejich plány definovaných dávek sponzorované zaměstnavatelem stanou insolventními.

PBGC nezahrnuje plány definovaných příspěvků, jako je 401 (k) nebo 403 (b). V tomto článku vám ukážeme, co vám může PBGC vyprávět o zdraví penzijního plánu vaší společnosti.

Klíč s sebou

• PBGC pojišťuje účastníky v plánech definovaných požitků v soukromém sektoru, ale ne v plánech definovaných příspěvků.
• PBGC není financována ze státních prostředků, ale z prémií účtovaných sponzorům plánu definovaných požitků.
• PBGC zahrnuje jak plány pro jednoho zaměstnavatele, tak plány pro více zaměstnavatelů.

Jak funguje penzijní připojištění Záruční korporace

Základní dávky, na které se vztahuje PBGC, sestávají z důchodu po dosažení věku odchodu do důchodu, nejčasnějších dávek při předčasném odchodu do důchodu, anuit pro pozůstalé účastníků programu a plateb v invaliditě pro ty, kteří dostávají tyto platby před ukončením krytého plánu.

Pro rok 2019 mohou oprávnění účastníci pobírat maximální důchod 5 608 $ měsíčně (67 295 $ za rok) ve věku 65 let. Předčasný odchod do důchodu snižuje dávku, zatímco odchod do důchodu po 65 letech zvyšuje dávku. Například pro rok 2019 by měsíční / roční dávka pro někoho, kdo odejde do důchodu ve věku 45 let, činila 1 402 $ / 16 824 $, a výhoda pro někoho, kdo odejde do důchodu ve věku 75 let, bude 17 048 $ / 204 578 $. (Všechny statistiky jsou zaokrouhlená čísla.)

PBGC nepokrývá určité úmrtí a doplňkové dávky. Rovněž, pokud je plán definovaných požitků ukončen do pěti let od změny, může být zvýšení dávky, které je výsledkem změny, pokryto pouze částečně.

Plány účastnící se PBGC zahrnují dva typy: plány pro jednoho zaměstnavatele a plány pro více zaměstnavatelů. Daňový zákon definuje plán pro více zaměstnavatelů jako plán, do něhož je povinen přispívat více než jeden zaměstnavatel, a který je udržován podle kolektivní smlouvy mezi jednou nebo více zaměstnaneckými organizacemi nebo zaměstnavateli. Musí také splňovat další požadavky, které může americký ministr práce předepsat nařízením. Plán pro jednoho zaměstnavatele je plán, který udržuje jeden zaměstnavatel, a to buď prostřednictvím kolektivní smlouvy, nebo jednostranně. V roce 2018 PBGC „pojištěla ​​asi 25 000 penzijních plánů s definovanou dávkou pokrývajících přibližně 37 milionů lidí“, uvádí Kongresová výzkumná služba.

Rychlá fakta

V roce 2018 pojistil PBGC téměř 25 000 plánů definovaných požitků, kterých se zúčastnilo téměř 37 milionů lidí.

Jak je PBGC financován

Zatímco PBGC je federální agentura, není financována z daňových dolarů. Místo toho je financováno z pojistného vybíraného od sponzorů plánu definovaných požitků, aktiv z plánů definovaných požitků, pro které slouží jako správce, zpětného získávání bankrotů od bývalých sponzorů programu a z výnosů z investovaných aktiv.

Pro rok 2019 se paušální pojistné na účastníka pro plány pro jednoho zaměstnavatele zvýšilo ze 74 USD na 80 USD. Prémie za více zaměstnanců se zvýšila z 28 na 29 USD. Budoucí zvýšení podléhá indexaci podle dvoustranného zákona o rozpočtu z roku 2015.

PBGC přebírá penzijní plány

Obecně platí, že ukončení plánu definovaných požitků je zahájeno zaměstnavatelem, buď standardním ukončením nebo nouzovým ukončením. Při standardním ukončení musí zaměstnavatel prokázat PBGC, že v rámci plánu je dostatek aktiv na úhradu všech výhod dlužených účastníkům. K ukončení nouze dochází, když je program ukončen, ale v rámci plánu není dostatek aktiv na výplatu dávek.

Obecně platí, že PBGC přistoupí k převzetí správy penzijního plánu, když sponzora plánu zahájí buď zoufalé ukončení, nebo PBGC určí, že plán nebude schopen splnit své závazky a nařídí převzetí. K nouzovému ukončení obvykle dochází v souvislosti s bankrotem, ale ve většině případů je převzetí nařízené PBGC metodou, podle níž se účetní jednotka stává odpovědnou za plán.

PBGC upozorní účastníky programu poštou, když převezme plán definovaných výhod.

Proces oznamování ukončení plánu

V případě nouzového ukončení nebo převzetí nařízeného PBGC, účastníci plánu obvykle obdrží oznámení o ukončení z PBGC, když převezme důvěryhodnost plánu. PBGC sama také zveřejňuje oznámení v různých novinách, aby oznámila převzetí, ale národní mediální média obecně poskytují pokrytí příběhu pouze v případě selhání hlavních penzijních plánů.

Při standardním ukončení musí být účastníkům plánu doručeno písemné „oznámení o úmyslu ukončit“ nejméně 60 dní před datem ukončení. Program může svým účastníkům vyplatit jednorázovou platbu nebo zakoupit anuitu, která je pro ně zakoupila od pojišťovny. PBGC dohlíží na standardní ukončení přezkoumáním plánu, aby určil, zda má dost peněz na splnění svých závazků. Pokud ano, PBGC schválení ukončí.

Co je ve zprávách

Na konci fiskálního roku 2005 byla PBGC v dluhu o něco přes 23 miliard dolarů a směřovala k potřebě finanční výpomoci financované daňovými poplatníky. Ve snaze vyhnout se takovému výpomoci zákonodárci schválili zákon o ochraně důchodů z roku 2006 (PPA), který požadoval, aby poskytovatelé důchodů plně financovali své plány definovaných dávek. Od svého založení v roce 1974 se více než 861 000 pracovníků a důchodců ve více než 4 900 ukončených plánech pro jednoho zaměstnavatele spoléhalo na PBGC pro svůj důchodový příjem.

Financování PBGC bohužel vysychá, protože společnosti zrychlily trend, který začal v roce 1985 a výrazně zvýšila jeho tempo: Zaměstnavatelé se přestěhovali od plánů definovaných požitků financovaných zaměstnavatelem ve prospěch volitelných definovaných příspěvků od zaměstnanců a zaměstnavatelů. plány příspěvků. Dnes PBGC pojišťuje pouze asi 22% z počtu plánů, které učinila v roce 1985, když ve své výšce pokryla 114 400 plánů. Na konci fiskálního roku 2018 měl PBGC schodek ve výši 51, 4 miliardy USD, přičemž přebytek 2, 4 miliardy USD z programu pro jednoho zaměstnavatele byl překonán schodkem 53, 9 miliardy USD z programu pro více zaměstnavatelů.

PBGC projektuje, že finanční zdraví jednoho zaměstnavatele se v budoucnu mírně zlepší, ale program pro více zaměstnavatelů se pravděpodobně v příštích 10 letech „výrazně zhorší“, říká Kongresová výzkumná služba. Ve skutečnosti PBGC „projektuje, že program pro více zaměstnavatelů se ve FY2025 pravděpodobně stane insolventním a existuje méně než 1% šance, že tento program zůstane ve FY2026 solventní. Oba programy pro jednoho zaměstnavatele i pro více zaměstnavatelů jsou na seznamu vysoce rizikových vládních programů Úřadu pro vládní odpovědnost (GAO), “opět podle Kongresové výzkumné služby. Tyto statistiky naznačují, že budoucnost PBGC je, přinejmenším, nejistá.

Nezapomeňte si zkontrolovat svůj plán

Pokud se na vás vztahuje plán definovaných přínosů, bude v „Souhrnném plánu popisu“ vašeho plánu uveden odkaz na PBGC. Váš zaměstnavatel nebo správce plánu by vám měl také být schopen sdělit, zda je plán zahrnut.

Chcete-li zkontrolovat stav svého plánu, věnujte pozornost své poště. Plány sponzorované jedním zaměstnavatelem jsou povinny poskytnout písemné oznámení, pokud byl plán financován za méně než 80% za poslední jeden nebo dva roky a méně než 90% za více než dva roky. Můžete také požádat o informace od svého správce plánu.