Roční vyloučení
Roční vyloučení je částka peněz, kterou může jedna osoba převést na jinou jako dárek, aniž by jí vznikla daň z darů nebo ovlivnila sjednocený kredit. Toto roční vyloučení dárků lze převést ve formě hotovosti nebo jiných aktiv. V roce 2019 oznámila služba IRS (Internal Revenue Service), že roční vyloučení zůstane na 15 000 USD. Je to ze 14 000 USD v letech 2014, 2015, 2016 a 2017.
Klíč s sebou
- Roční částka vyloučení je částka, kterou může osoba převést na jinou, aniž by zaplatila daň za dar.
- Pro rok 2019 bylo roční vyloučení 15 000 USD.
Jak funguje roční vyloučení
Roční vyloučení se vztahuje na každý udělaný dárek. Například, pokud prarodiče darují několik tisíc dolarů každému ze svých vnoučat, bude každá částka považována za roční vyloučení zvlášť. Přestože je jakýkoli dar obecně zdanitelným darem, existují výjimky. Například následující dary nejsou zdanitelné:
- Dary, které jsou nižší než roční vyloučení
- Školné nebo zdravotní výdaje
- Dary manželovi
- Dary politické organizaci
Dary kvalifikovaným charitativním organizacím lze rovněž odečíst od hodnoty provedeného daru. V opačném případě daňoví poplatníci nemohou odečíst hodnotu darů, které dělají. Publikace IRS 559, Survivors, Exekútori a Administrátoři stanoví v tomto ohledu specifika.
Aby mohli být daňoví poplatníci schváleni pro roční vyloučení, musí předložit kopie posudků, kopie příslušných dokumentů týkajících se převodu a veškerou dokumentaci neobvyklých položek uvedených ve výnosech (například částečně darovaná aktiva).
Roční vyloučení a osvobození od daně z nemovitostí
Roční vyloučení ve výši 15 000 $ znamená, že můžete dát 15 000 $ tolik lidem, kolik chcete. Můžete tedy dát každému ze svých pěti vnoučat 15 000 $ za kus v daném roce, celkem 135 000 $. Jakékoli dary, které uděláte jedné osobě přesahující 15 000 $, se počítají do kombinovaného vyloučení z nemovitostí a daně z darů. Toto je částka, kterou můžete během svého života opustit nebo darovat jako dar, bez daně.
V roce 2019 činí osvobození od daně z nemovitostí a darů 11, 4 milionu USD na jednotlivce, z 11, 18 milionů USD v roce 2018. Pro manželský pár je prahová hodnota 22, 8 milionu USD. Tyto nové prahové hodnoty pro osvobození byly stanoveny zákonem o daních a pracovních místech (TCJA), který končí v roce 2025. TCJA více než zdvojnásobil osvobození od federální daně z nemovitostí a darů, které bylo dříve asi 5 milionů dolarů. Po TCJA se počet zdanitelných statků v USA snížil na 4 687 v roce 2013 na 1 890 v roce 2018.
Roční vyloučení a správa bohatství
Roční vyloučení a osvobození od daně z nemovitostí jsou často považovány za součást většího plánu správy majetku nebo plánu majetku. Například jednotlivec s vysokým čistým jměním (HNW) by mohl získat podporu od společnosti spravující majetek nebo nezávislého finančního poradce, aby určil, jak nejlépe alokovat finanční a jiná aktiva prostřednictvím darů nebo podle vůle, aby se předešlo těžkým daňovým sankcím.
Závěť je právní dokument, který poskytuje jasné pokyny o tom, jak by mělo být s majetkem a opatrovnictvím nezletilých dětí nakládáno po smrti. Jednotlivec ve vůli vyjadřuje svá přání a jmenuje správce nebo vykonavatele, aby splnil uvedené záměry. Vůle může také naznačovat, zda by měla být po smrti vytvořena důvěra. Pokud závěť obsahuje pokyny týkající se darů, určí tato část veškeré daňové závazky pro majetek nebo příjemce.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.