Existují daně z bitcoinů?

Bitcoin je virtuální měna, která používá kryptografický šifrovací systém k usnadnění bezpečných přenosů a ukládání. Na rozdíl od fiat měny není bitcoin vytištěn centrálním zadem ani žádným. Bitcoiny jsou vytvářeny tzv. Těžbou - procesem, při kterém vysoce výkonné počítače v distribuované síti používají k výrobě bitcoinů matematický vzorec s otevřeným zdrojovým kódem. Těžba bitcoinů vyžaduje skutečný high-tech hardware a hodiny nebo dokonce dny. Jeden může buď těžit bitcoiny nebo je koupit od někoho, kdo platí peníze, kreditní kartou nebo dokonce PayPal účtem. Bitcoiny lze použít jako fiat světovou měnu k nákupu zboží a služeb.

Bitcoin je nyní kótován na burzách a byl spárován s předními světovými měnami, jako je americký dolar a euro. Federální rezervní systém USA uznal rostoucí význam bitcoinů, když oznámil, že transakce a investice související s bitcoiny nelze považovat za nezákonné. Na začátku byla přitažlivost bitcoinů přičítána částečně skutečnosti, že nebyla regulována a mohla být použita v transakcích, aby se vyhnula daňovým povinnostem. Virtuální povaha bitcoinu a jeho univerzálnost také ztěžují sledování transakcí mezi zeměmi. Navíc si vládní úřady po celém světě brzy uvědomily, že bitcoiny přitahují černé obchodníky, kteří by mohli uzavřít nelegální obchody. Přirozeně bylo nemožné, aby bitcoin dlouho unikl radarům daňových úřadů.

Po celém světě se daňové úřady pokusily zavést předpisy týkající se bitcoinů. Americká interní daňová služba (IRS) a její protějšky z jiných zemí jsou, pokud jde o léčbu bitcoinů, většinou na stejné stránce. IRS uvedla, že s bitcoiny by se mělo zacházet jako s aktivem nebo s nehmotným majetkem a ne s měnou, protože není vydáván centrální bankou země. Zacházení s bitcoiny jako aktivem objasňuje daňové důsledky. Federální agentura v červenci 2019 uvedla, že zasílá varovným dopisům více než 10 000 daňovým poplatníkům, u nichž má podezření, že „potenciálně nedokázali ohlásit příjem a zaplatit výslednou daň z transakcí ve virtuální měně nebo své transakce neohlásili správně“. Varoval, že nesprávné vykazování příjmů může vést k sankcím, úrokům nebo dokonce k trestnímu stíhání.

Podle IRS je povinné vykazovat bitcoinové transakce všeho druhu, bez ohledu na to, jak malá hodnota. Každý daňový poplatník v USA je tedy povinen vést záznamy o všech nákupech, prodejích, investicích nebo používání bitcoinů k platbě za zboží nebo služby (které IRS považuje za výměnné). Protože s bitcoiny se zachází jako s aktivy, pokud používáte bitcoiny pro jednoduché transakce, jako je nákup potravin v supermarketu, bude vám účtována daň z kapitálových výnosů (buď dlouhodobá, nebo krátkodobá v závislosti na tom, jak dlouho držíte bitcoiny). Pokud jde o bitcoiny, jsou následující různé transakce, které povedou ke zdanění:

• Prodej bitcoinů, těžených osobně, třetí straně.
• Prodej bitcoinů, koupených od někoho, třetí straně.
• Používání bitcoinů, které mohl být těžen, k nákupu zboží nebo služeb.
• Používání bitcoinů od někoho k nákupu zboží nebo služeb.

První a tři scénáře zahrnují těžbu bitcoinů, používání osobních zdrojů a jejich prodej někomu za hotovost nebo za rovnocennou hodnotu zboží a služeb. Hodnota získaná z vzdání se bitcoinů je zdaněna jako osobní nebo obchodní příjem po odečtení všech nákladů vzniklých v procesu těžby. Tyto náklady mohou zahrnovat náklady na elektřinu nebo počítačový hardware používaný při těžbě bitcoinů. Pokud tedy člověk dokáže vytěžit 10 bitcoinů a prodat je za 250 $. Před jakýmkoli odpočitatelným výdajem musíte nahlásit 2 500 $ jako zdanitelný příjem.

Scénáře dva a čtyři jsou spíše jako investice do aktiva. Řekněme, že bitcoiny byly zakoupeny za 200 USD a jeden bitcoin byl vzdán výměnou 300 USD nebo ekvivalentní hodnoty zboží. Investor získal 100 USD za jeden bitcoin během doby držení a bude přitahovat daň z kapitálových výnosů (dlouhodobý, pokud je držen déle než jeden rok, jinak krátkodobý) ze 100 USD získaných prodejem / výměnou bitcoinu.

Pokud jsou bitcoiny drženy po dobu kratší než jeden rok před prodejem nebo výměnou, použije se krátkodobá daň z kapitálových výnosů, která se rovná běžné sazbě daně z příjmu pro jednotlivce. Pokud však byly bitcoiny drženy déle než rok, použijí se sazby daně z dlouhodobých kapitálových výnosů. V USA jsou sazby daně z dlouhodobého kapitálového výnosu 0% pro osoby v 10% - 15% běžné sazbě daně z příjmu, 15% pro osoby v daňové kategorii 25% - 35% a 20% pro osoby v 39, 6% % daňová skupina. Jednotlivci tedy platí daně nižší než běžná sazba daně z příjmu, pokud mají bitcoiny déle než rok. To však také omezuje daňové odpočty z dlouhodobých kapitálových ztrát, které lze uplatnit. Kapitálové ztráty jsou omezeny na celkové kapitálové zisky dosažené v roce plus až 3 000 USD běžného příjmu.

Zdanění bitcoinů a jejich vykazování však nejsou tak jednoduché, jak se zdá. Pro začátek je obtížné určit reálnou hodnotu bitcoinů při nákupních a prodejních transakcích. Bitcoiny jsou velmi volatilní a v jednom obchodním dni dochází k obrovským výkyvům cen. IRS podporuje konzistentnost ve vašem vykazování; Pokud pro nákupy používáte vysokou denní cenu, měli byste ji použít i pro prodej. Častí obchodníci a investoři by také mohli použít techniky účetnictví „first in, first out“ (FIFO) nebo „last in, first out“ (LIFO) ke snížení daňových povinností. (Podrobnější vysvětlení problémů ve zdanění bitcoinů a podávání zpráv najdete v Průvodci zdaněním bitcoinů.)