Zadržení zálohy
Záložní srážka je daň, která se vybírá z investičního příjmu se stanovenou daňovou sazbou, jak ji investor vybere. U plateb, které nepodléhají srážce, jsou plátci povinni srážet daň. Srážky ze zálohy pomáhají zajistit, aby vládní agentury vybírající daně, jako je například Internal Revenue Service (IRS) nebo Canada Revenue Agency, mohly dostávat daně z příjmu, které jim dluží z výnosů investorů.
Srážková záloha je metoda používaná IRS k zajištění toho, že vybírá daně z příjmu, které investor již mohl utratit před splatností jeho daňového dokladu .
Zálohová srážka může být uplatněna, pokud investor nesplnil pravidla týkající se identifikačních čísel daňových poplatníků (TIN). V okamžiku, kdy investor vybere svůj investiční příjem, je částka nařízená zálohovou srážkovou daní poukázána vládě, která okamžitě poskytne orgánu vybírajícímu daně potřebné prostředky, ale ponechá investorovi méně krátkodobý peněžní tok.
Klíč s sebou
- Záložní srážka je daň sražená plátcem za stažené investiční výnosy.
- Zálohová srážková sazba ve výši 24% může být uplatněna na poplatníky, kteří uvedou nesprávné identifikační číslo daňového poplatníka (TIN) nebo nehlásí určité druhy příjmů.
- Některé platby, které jsou předmětem zálohy, jsou výplaty úroků, dividendy a nájemné.
Jak funguje zálohování
Investoři obvykle vydělávají příjmy - například úroky, dividendy, kapitálové zisky - z aktiv, do kterých investovali. Zatímco tento příjem je zdanitelný v okamžiku jeho přijetí, daně dlužné z investičního příjmu kalendářního roku jsou splatné pouze jednou ročně, během daňové sezóny.
Investoři tak mohli potenciálně utratit veškerý svůj investiční výnos před splatností ročních daní z příjmu. Mohlo by to vést k tomu, že by nemohli platit daně, což by IRS způsobilo obtížné a nákladné práci s výběrem dlužných daní. Je to především toto riziko, které motivuje vládu, aby někdy vyžadovala, aby finanční instituce vybíraly záložní srážkové daně v okamžiku, kdy budou získány investiční příjmy.
Někteří daňoví poplatníci jsou osvobozeni od zadržení záloh. Pokud jste nahlásili své jméno a SSN plátci pomocí formuláře W-9 a odpovídá dokumentaci IRS a pokud vás IRS neoznámila, že jste povinni zadržet zálohu, můžete být osvobozeni.
Zvláštní úvahy
Daňoví poplatníci mohou být rovněž zadrženi zálohovou srážkou, pokud neposkytli správný DIČ nebo pokud neoznámili IRS dividendy, úroky nebo sponzorské dividendy. Další typy plateb, které jsou předmětem zálohy, jsou nájemné, licenční poplatky, zisky, provize, poplatky a další platby za práci nezávislého dodavatele. Výhry z hazardních her mohou být rovněž předmětem zálohové srážky, pokud nebyly podrobeny standardní srážce hazardních her.
Pokud smluvní strana nebo investor neposkytne správné DIČ k přijímání plateb, které jsou vykazovány na formuláři 1099, je plátce povinen zadržet sazbu ve výši 24%. Od plátců může být rovněž požadováno, aby sráželi s touto sazbou, pokud je IRS informuje o tom, že příjemci vykázali úroky nebo dividendy z přiznání k dani z příjmu. V takovém případě bude daňový správce informován čtyřikrát během 120 dnů o vydání a záměru zahájit zádržné. Pokud daňový poplatník 1099 označuje zálohu srážkovou, lze tuto částku použít jako kredit proti jakékoli dani z příjmu za daný rok.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.