Incentivní akciové opce (ISO)
Motivační opce na akcie (ISO) je výhoda pro společnost, která dává zaměstnanci právo nakupovat akcie na akcii za zvýhodněnou cenu s přidanou přitažlivostí daňové úlevy ze zisku. Zisk z motivačních akciových opcí je zdaněn sazbou kapitálových zisků, nikoli vyšší sazbou pro běžný příjem.
Nekvalifikované akciové opce (NSO) jsou zdaněny jako běžný příjem.
Obecně platí, že akcie ISO se udělují pouze top managementu a vysoce cenným zaměstnancům. ISO se také nazývají zákonné nebo kvalifikované akciové opce.
Pochopení možností motivačních zásob (ISO)
Některé společnosti nabízejí akciové opce, aby povzbudily zaměstnance k tomu, aby zůstali dlouhodobě ve společnosti a přispívali k jejímu růstu a rozvoji ak výslednému zvýšení její ceny akcií.
Klíč s sebou
- Akciové opce dávají zaměstnanci právo na nákup určitého počtu akcií za stanovenou cenu po budoucím datu.
- Zisky z motivačních akciových opcí jsou zdanitelné spíše sazbou kapitálových zisků než vyšší sazbou daně z příjmu.
- Motivační opce na akcie však vyžadují, aby bylo možné je prodat, alespoň dva roky a doba držení více než jeden rok.
Opce obvykle vydávají veřejně obchodované společnosti nebo soukromé společnosti, které plánují zveřejnění v budoucnu.
Možnosti mohou sloužit jako forma kompenzace, která zvyšuje platy, nebo jako odměna namísto tradičního zvyšování platů. Akciové opce, stejně jako jiné výhody, lze použít jako způsob, jak přilákat talenty, zejména pokud si společnost v současné době nemůže dovolit platit konkurenční základní platy.
The Lingo of Options
Opce se vydávají nebo „udělují“ za cenu stanovenou společností, která se nazývá „realizační cena“. Může to být přibližně cena, za kterou se akcie v té době oceňují. Opce obvykle mají nárokové období, než mohou být použity, také stanovené společností.
Po uplynutí rozhodného období může zaměstnanec akcie koupit za realizační cenu, nebo „uplatnit opci“. Zaměstnanec může poté akcie prodat za svou současnou hodnotu a rozdávat rozdíl mezi realizační cenou a prodejní cenou jako zisk.
Motivační opce na akcie musí být drženy déle než jeden rok od data uplatnění a dva roky od okamžiku poskytnutí.
Samozřejmě neexistuje žádná záruka, že cena akcií bude vyšší než realizační cena v době, kdy opce vycházejí. Pokud je nižší, může zaměstnanec tyto možnosti držet až těsně před datem ukončení v naději, že cena poroste. Motivační akciové opce obvykle vyprší po 10 letech.
Daňová dohoda pro ISO
Motivační opce na akcie mají výhodnější daňové zacházení než nekvalifikované opce na akcie, protože vyžadují, aby držitel držel akcie po delší časové období.
To platí i pro běžné akcie. Akcie na akcii musí být drženy déle než jeden rok, aby se zisk z jejich prodeje kvalifikoval spíše jako kapitálový zisk než běžný příjem.
V případě opčních akciových opcí musí být akcie drženy déle než jeden rok ode dne uplatnění a dva roky od okamžiku poskytnutí. Obě podmínky musí být splněny, aby se zisky počítaly spíše jako kapitálové zisky než vydělané příjmy.
Řekněme, že společnost udělí zaměstnanci 100 akcií s motivačními akciemi k 1. prosinci 2019. Zaměstnanec může uplatnit opci nebo koupit 100 akcií po 1. prosinci 2021. Zaměstnanec může tyto opce kdykoli po jedné prodat uplynul rok, aby bylo možné považovat zisk za kapitálové zisky.
Zdanitelný zisk je rozdíl mezi realizační cenou a cenou v době prodeje.
Daňové sazby
Od roku 2019 jsou sazby daně z kapitálových výnosů 0%, 15% nebo 20%, v závislosti na příjmu jednotlivého podání.
Sazby daně z příjmu pro jednotlivé filtry se pohybují od 12% do 32% v závislosti na příjmu.
ISO Vs. NSO
Zisky z prodeje nekvalifikovaných akciových opcí mohou být zdaněny jako běžný příjem nebo jako kombinace běžných příjmů a kapitálových zisků v závislosti na tom, jak brzy jsou prodány po uplatnění opcí.
Kromě toho může být část hodnoty NSO podrobena srážkové dani z příjmu, jakmile jsou uplatněna. Dokud není dosažen zisk, není pro ISOs nutné vykazování.
Pro zaměstnance je nevýhodou ISO větší riziko, které vytváří čekací doba, než mohou být opce prodány.
Kromě toho existuje určité riziko, že z prodeje ISOs vyroste dostatečně velký zisk, aby se spustila alternativní federální minimální daň. To se obvykle týká pouze lidí s velmi vysokými příjmy a velmi významnými možnostmi ocenění.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.