Co nám říká cyklus přeměny hotovosti (CCC) o řízení společnosti?

Cyklus převodu hotovosti (CCC) je vzorec v účetnictví řízení, který měří, jak efektivně řídí manažeři společnosti svůj pracovní kapitál. CCC měří dobu mezi nákupem zásob společnosti a příjmem hotovosti z jejích pohledávek. Vedení CCC používá vedení k tomu, aby zjistilo, jak dlouho zůstane hotovost společnosti v jejích provozech.

CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = Peněžní konverzní cyklusDIO = Dny v zásobě, průměrný počet dní, kdy společnost drží svůj inventář před prodejem itDSO = Dny v prodeji, počet dní průměrného prodeje, který má společnost v současné době vynikajícíDPO = splatné dny vynikající, poměr udávající průměrný počet dní, které společnost potřebuje k platbám účtů \ begin {zarovnané} & \ text {CCC} = \ text {DIO} + \ text {DSO} - \ text {DPO} \\ & \ textbf { kde:} \\ & \ text {CCC} = \ text {Peněžní konverzní cyklus} \\ & \ text {DIO} = \ text {Dny nevyčerpané zásoby, průměrný počet} \\ & \ text {dnů, které společnost drží jeho inventář před prodejem} \\ & \ text {DSO} = \ text {Dny vynikající prodej, počet dní} \\ & \ text {průměrný prodej, který společnost v současné době má vynikající} \\ & \ text {DPO} = \ text {Dny splatné, poměr udávající} \\ & \ text {průměrný počet dní, které společnost potřebuje k platbě} \\ & \ text {její účty} \\ \ end {zarovnáno} CCC = DIO + DSO - DPOwhere: CCC = Cyklus převodu hotovostiDIO = Den s nesplacená zásoba, průměrný počet dní, kdy společnost drží svůj inventář před prodejem itDSO = počet dní nedokončeného prodeje, počet dní průměrného prodeje, který má společnost v současné době vynikající.DOP = dny splatné do splatnosti, poměr udávající průměrný počet dní, které společnost potřebuje k platbě účtů Cvičení

Pokud společnost - nebo její vedení - trvá delší dobu, než inkasuje nesplacené pohledávky, má po ruce příliš mnoho zásob nebo uhradí své výdaje příliš rychle, prodlouží CCC. Delší CCC znamená, že generování hotovosti trvá déle, což pro malé společnosti může znamenat platební neschopnost.

Když společnost shromažďuje vynikající platby rychle, správně předpovídá potřeby zásob nebo platí své účty pomalu, zkracuje CCC. Kratší CCC znamená, že společnost je zdravější. Další peníze pak mohou být použity na další nákupy nebo na zaplacení nesplaceného dluhu.

Když manažer musí platit svým dodavatelům rychle, je to známo jako tah na likviditu, což je pro společnost špatné. Když manažer nemůže sbírat platby dostatečně rychle, je to známé jako přetažení likvidity, což je pro společnost také špatné.