Obchodní výdaje
Obchodní náklady jsou náklady vzniklé při běžném podnikání. Mohou se vztahovat na malé subjekty nebo velké korporace. Obchodní náklady jsou součástí výkazu zisku a ztráty. Ve výkazu zisku a ztráty jsou obchodní náklady odečteny od výnosů, aby bylo dosaženo zdanitelného čistého příjmu společnosti. Obchodní výdaje mohou být také označovány jako odpočty. Obecně platí, že společnosti mají určitá omezení a zvláštní ohledy na odpočty obchodních nákladů. Obecně se dělí na kapitálové a provozní výdaje.
Rozdělení obchodních nákladů
V oddílu 162 kodexu Internal Revenue Code (IRC) jsou uvedeny pokyny pro obchodní výdaje. IRC umožňuje podnikům vykazovat veškeré výdaje, které mohou být běžné a nezbytné. Obchodní výdaje nemusí být považovány za běžné nebo nezbytné. Obecně to znamená, že náklady jsou v oboru běžné a většina majitelů podniků ve stejném oboru podnikání nebo obchodu by tyto věci potenciálně vynakládala. Nezbytné znamená, že výdaje pomáhají při podnikání, jsou přiměřené a vlastník firmy by nemusel být schopen zvládnout podnikání, pokud nevynaložil výdaje.
Výdaje, které splňují definici běžných a nezbytných pro obchodní účely, jsou splatné, a tudíž odpočitatelné z daní. Některé obchodní náklady mohou být plně odpočitatelné, zatímco jiné jsou pouze částečně odpočitatelné (často na formuláři 2106-EZ). Níže jsou uvedeny některé příklady přípustných, plně odpočitatelných nákladů:
- Účetní nebo bankovní poplatky
- Poplatky za členství
- Předplatné publikací
- Náklady na marketing a reklamu
- Náklady na další vzdělávání a odbornou přípravu
- Mzdy vyplácené smluvním zaměstnancům
- Programy zaměstnaneckých požitků
- Půjčovny vybavení
- Náklady na pojištění
- Zaplacené úroky
- Poplatky za praní
- Kancelářské výdaje a potřeby
- Náklady na údržbu a opravy
- Pronájem kancelářských prostor
- Náklady na veřejné služby
- Náklady na tisk a kopírování
- Právní poplatky
- Krokové náklady
Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty je primární účetní závěrka, kterou účetní jednotky používají k zaznamenávání svých nákladů a stanovení svých daní. Účetní jednotky budou mít obvykle tři kategorie nákladů, které jsou rozděleny na přímé náklady, nepřímé náklady a úroky ve výkazu zisku a ztráty.
Přímé náklady
Hodnota zásob po ruce na začátku a na konci každého daňového roku se používá pro stanovení nákladů na prodané zboží (COGS), což je pro mnoho společností velký přímý náklad. COGS se odečte z celkových výnosů účetní jednotky, aby se zjistil hrubý zisk za daný rok. Žádné náklady zahrnuté do COGS již nelze znovu odečíst. Náklady, které jsou zahrnuty do výpočtu COGS, mohou zahrnovat přímé mzdové náklady, režijní náklady, skladování, náklady na produkty a náklady na suroviny.
Nepřímé náklady
Nepřímé náklady jsou odečteny od hrubého zisku k identifikaci provozního zisku. Nepřímé náklady obvykle zahrnují věci jako exekutivní odměna, obecné náklady, odpisy a marketingové náklady. Odečtením nepřímých nákladů od hrubého zisku se získá provozní zisk, který se také nazývá zisk před úrokem a daní.
Amortizace
Náklady na obchodní aktiva se obvykle provádějí odpisy. Odpisy jsou daňově uznatelné náklady ve výkazu zisku a ztráty, které jsou klasifikovány jako nepřímé náklady. Odpisy mohou být odečteny v průběhu několika let a zahrnují náklady na počítač, nábytek, majetek, vybavení, nákladní automobily a další.
Dary, strava a náklady na zábavu
IRS má několik omezení, především náklady spojené s dárky, jídlem a zábavou. Další informace o těchto nákladech a další pod přísným dohledem IRS viz publikace 535 Obchodní výdaje.
Úrokové náklady
Poslední část výkazu zisku a ztráty zahrnuje výdaje na úroky a daně. Úrok je poslední náklad, který společnost odečte, aby dosáhl svého zdanitelného příjmu, někdy nazývaného upravený zdanitelný příjem.
Osobní výdaje
V některých případech mohou náklady vzniklé majiteli podniku souviset jak s osobními, tak s obchodními záležitostmi. Například majitel malé firmy může používat své auto pro osobní účely i pro obchodní činnosti. V takovém případě lze odečíst část kilometrů používaných pro obchodní účely. V případě domácích kanceláří jsou náklady spojené s částí domu, která se používá výhradně k podnikání, obecně odpočitatelné.
Nedělitelné náklady
Některé výdaje, které vzniknou podniku, se nevykazují. Tyto výdaje zahrnují úplatky, náklady na lobování, pokuty, pokuty a příspěvky politickým stranám nebo kandidátům.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.