Majitelé podniků: Jak nastavit SEP IRA

Pokud chcete pro svůj podnik vytvořit důchodový plán, možná budete chtít zvážit vytvoření SEP nebo zjednodušeného penzijního připojištění. Pro začátečníky mají SEP liberálnější termín nastavení než kvalifikovaný plán - ty musí být stanoveny do konce plánovacího roku vaší společnosti (31. prosince pro plány udržované v kalendářním roce). Naproti tomu může být SEP zřízen do termínu uzávěrky daně z podnikání, včetně prodloužení.

SEP také nabízejí řadu dalších atraktivních funkcí, které zde zkontrolujeme, spolu s dalšími faktory, které je třeba zvážit před výběrem SEP pro vaše podnikání.

Klíč s sebou

• IRA společnosti SEP jsou atraktivní pro samostatně výdělečně činné osoby, živnostníky a malé podniky, protože se snadno nastavují a spravují.
• Zaměstnavatelé mohou přispívat až 25% hrubého ročního platu každého oprávněného zaměstnance a až 20% svého vlastního čistého ročního příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, pokud jsou samostatně výdělečně činní, pokud příspěvky nepřesahují 56 000 USD na osobu.
• Některé kategorie zaměstnanců nemusí být způsobilé účastnit se SEP, včetně kohokoli, kdo má méně než 21 let nebo který za rok vydělává z vašeho podnikání méně než 600 USD.
• Zaměstnavatel může odečíst příspěvky z plánu jako obchodní náklady.
• SEP nemusí být žádoucí, protože poskytuje okamžité přiznání, neumožňuje půjčky, aby proti němu byly půjčovány, a zaměstnanci mohou být způsobilí po pouhých týdnu.

Nastavení a správa SEP

SEP je penzijní plán založený na individuálním důchodovém účtu (IRA), na který mohou majitelé podniků poskytovat příspěvky před zdaněním pro sebe i pro své způsobilé zaměstnance. Je ideální pro samostatně výdělečně činné osoby, živnostníky a majitele malých podniků, protože je snadné je zřídit a spravovat. Jakýkoli vlastník firmy, včetně živnostníků, korporací a partnerství, může založit SEP. Na rozdíl od kvalifikovaných plánů SEP nevyžaduje nediskriminační testování ani podání 5500 výnosů. Vytvoření SEP IRA může být stejně snadné jako vyplnění formuláře IRS 5305-SEP a poskytnutí kopie zaměstnancům.

Zaměstnanci jsou odpovědní za vytvoření vlastního IRA pro příjem příspěvků zaměstnavatele (zaměstnanci sami nevykonávají příspěvky SEP, ale pokud to umožňuje SEP IRA, mohou na svůj účet provádět pravidelné příspěvky IRA až do maximálního ročního limitu) . Účty SEP IRA se řídí stejnými pravidly investic, distribuce a převrácení jako tradiční IRA. Zaměstnavatel, který zřídí SEP, však nenese odpovědnost za poskytování pomoci s příspěvky do investičního plánu. Jednotliví účastníci si mohou vybrat vlastního poskytovatele IRA a směrovat své investice.

Stejně jako u mnoha jiných plánů zaměstnavatelů musí zaměstnavatel financovat SEP až do termínu uzávěrky daně z podnikání, včetně prodloužení.

Limity příspěvku

IRA SEP mají přitažlivě vysoké limity příspěvků. Zaměstnavatelé mohou přispívat až 25% hrubého ročního platu každého oprávněného zaměstnance a až 20% jejich vlastního čistého ročního příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, pokud jsou samostatně výdělečně činní, pokud příspěvky nepřesáhnou 56 000 USD. Příspěvky zaměstnavatelů musí vycházet z prvních 280 000 dolarů kompenzace v roce 2019 a musí být každoročně upravovány.

Zaměstnavatel se může každý rok rozhodnout, zda přispěje na SEP, což může být výhodou pro nové podnikání, které neprokázalo trend ve svých ročních výdělcích. Díky této flexibilitě se mohl zaměstnavatel rozhodnout vzdát se příspěvku SEP v letech, kdy jsou zisky nižší, než se očekávalo. Když se však příspěvky na SEP dělají, musí být založeny na stejném procentu náhrady pro všechny kryté zaměstnance. A co víc, všichni účastníci plánu, kteří pracovali pro firmu během roku, za který jsou poskytovány příspěvky, musí získat příspěvky SEP, i když odcházejí ze zaměstnání nebo zemřou před poskytnutím příspěvků.

Nezpůsobilí zaměstnanci

Některé kategorie zaměstnanců mohou být vyloučeny z účasti na ŠVP v daném roce, včetně těch, kteří:

• Vztahuje se na ně dohoda o kolektivním vyjednávání (odboroví zaměstnanci)
• Je mladší 21 let
• Za rok vydělal méně než 600 dolarů (indexovaných pro inflaci)
• Pracoval méně než tři z pěti předchozích let
• Jsou nerezidentní mimozemšťané bez amerických příjmů

Jak fungují SEP

Zde je příklad: Podle SEC IRA společnosti ABC Inc. musí jednotlivec pracovat tři z pěti předchozích let, aby mohl získat příspěvek na SEP za daný rok. Jane R. pracovala pro ABC Inc. na částečný úvazek v letech 2015, 2016, 2017 a 2018.

Za předpokladu, že Jane splňuje další požadavky na způsobilost, má nárok na příspěvek za rok 2019, protože pracovala alespoň tři z pěti let před rokem 2019. Pro IRA v SEP může být rok služby libovolným časovým obdobím, což znamená, že zaměstnanec, který pracoval jeden týden v roce, se považuje za dokončený rok služby.

Zaměstnavatel se může rozhodnout použít méně omezující požadavky na způsobilost, aby umožnil více zaměstnancům účastnit se plánu SEP.

Odpočítání příspěvků SEP

Druh podnikání určuje typ formuláře, který zaměstnavatel používá k uplatnění odpočtu za příspěvky na SEP.

• Jediný majitel si nárokuje příspěvek SEP jménem sebe na formuláři 1040 IRS. Příspěvky SEP jménem zaměstnanců obyčejového majitele majitele (doba IRS pro zaměstnance, nikoli nezávislý dodavatel) jsou však nárokovány na seznamu C .
• Partneři v partnerství požadují odpočty za své jednotlivé příspěvky SEP na formuláři IRS 1040. Pro příspěvky provedené jménem zaměstnanců podle obecného práva si partnerství nárokuje odpočet na formuláři 1065 IRS.
• Pro společnost S jsou všechny příspěvky SEP nárokovány na formuláři IRS 1120-S.
• Pro společnost C jsou všechny příspěvky SEP nárokovány na formuláři IRS 1120.

Je dobré se poradit se svým daňovým profesionálem, abyste se ujistili, že jsou vyplněny správné formuláře pro hlášení a uplatnění odpočtu za příspěvky SEP.

Odpočet výdajů plánu

Majitel podniku může být způsobilý k získání daňového úvěru za výdaje, které vzniknou při založení společnosti SEP, a může si také odečíst náklady na program, včetně příspěvků do plánu.

Požadavky na podávání zpráv

Pro zaměstnavatele je daňové hlášení omezeno na vykazování příspěvků SEP na daňovém přiznání podniku. Pro jednotlivé účastníky hlásí správce nebo správce IRA příspěvky SEP IRA na formuláři IRS 5498 a rozdělení na formuláři IRS 1099-R. Zaměstnavatelé a zaměstnanci by měli mít na paměti, že depozitáři hlásí příspěvky v roce, kdy jsou přijati. Pokud například ABC Inc. v květnu 2019 přispěje na SEP za rok 2018, nemusí formulář 5498 odpovídat částce, kterou zaměstnavatel hlásí za rok 2018. Zaměstnavatelé by si proto měli uchovávat vlastní záznamy, aby mohli sledovat příspěvky SEP.

Nevýhody SEP IRA

Z pohledu zaměstnavatele existují určité nevýhody IRA SEP, které je třeba vzít v úvahu. Oni jsou:

Okamžitá vesting

Aby se snížil fluktuace zaměstnanců a náklady spojené se školením nových zaměstnanců, někteří zaměstnavatelé chtějí, aby jejich zaměstnanci byli zaměstnáni po dobu několika let, než jim budou poskytnuty příspěvky zaměstnavatele. U SEP IRA jsou však příspěvky okamžitě 100% svěřeny, což znamená, že budoucí udělování není nástrojem ke snížení fluktuace zaměstnanců. Jakmile jsou příspěvky uloženy, náleží zaměstnanci.

Žádné půjčky nejsou povoleny

Na rozdíl od kvalifikovaných plánů - v rámci kterých si mohou účastníci, včetně vlastníka firmy, půjčit až do výše 50% nebo 50 000 $ svého převedeného zůstatku - SEP, stejně jako všechny plány založené na IRA, tuto funkci nemá.

Požadavky na způsobilost zaměstnance

Podle kvalifikovaného plánu může zaměstnavatel požadovat, aby zaměstnanec pracoval alespoň 1 000 hodin, aby získal jeden rok služby. Pro SEP IRA je rok služby libovolným obdobím, byť krátkým. To může mít za následek zvýšené výdaje spojené s financováním plánu, což může být nevýhodou, zejména pro podniky, které najímají zaměstnance na částečný úvazek nebo sezónní zaměstnance.

Sečteno a podtrženo

Stejně jako mnoho majitelů malých podniků si můžete vychutnat jednoduchost a nenákladnou správu SEP IRA. I když může být vhodné zavést SEP, měli byste se poradit s daňovým odborníkem, aby se ujistil, že plán, který si vyberete, je vhodný pro váš obchodní profil. Pokud dáváte přednost kvalifikovanému plánu před SEP IRA, ale vynechal jste termín pro vytvoření kvalifikovaného plánu, můžete financovat SEP a poté zůstatek převést na kvalifikovaný plán, který později vytvoříte.