Mohou transakce IRA spustit pravidlo promytí?

Pokud prodáváte akcie se ztrátou, měli byste být schopni použít ztrátu k vyrovnání zisků z daní z příjmu - ne? Dobře, s výjimkou případů, kdy jste porušili pravidlo mytí. To znamená, že pokud jste koupili a prodali stejnou investici za ztrátu do 30 dnů, ztrátu nelze použít k vyrovnání zisků. Můžete však přidat ztrátu k nákladům na cenné papíry, které odkoupíte, a tím zvýšit základnu. Tento problém se stává komplikovanější, pokud jste odkoupili cenné papíry ve vaší IRA. Zvyšuje to také základ vaší IRA? V roce 2008 se IRS zabývala touto dlouho nezodpovězenou otázkou.

Co je to výprodej?
Začněme definováním výprodeje praní. K promytí dojde, když prodáte akcie akcie a odkoupíte nebo získáte stejné akcie do 30 dnů (před nebo po) od prodeje. Žádnou ztrátu z prodeje praní nelze použít k vyrovnání zisků z daní za daný rok. Podívejme se na několik příkladů:

Příklad - Prodej výprodeje

• Vlastníte 100 akcií XYZ se základem 2 000 $.
• 21. března prodáte 100 akcií XYZ za 1 000 USD.
• Kupujete 100 akcií XYZ 22. března za 600 $.

Toto je výprodej a nemůžete odečíst ztrátu 1 000 $. Ztráta 1 000 $ však můžete přidat k nové nákupní ceně 600 USD, čímž vytvoříte základ 1 600 $.

Příklad - prodej bez praní

• Vlastníte 100 akcií XYZ se základem 2 000 $.
• 21. března prodáte 100 akcií XYZ za 1 000 USD.
• 2. června si koupíte 100 akcií XYZ za tržní cenu.

Nejedná se o praní, protože k nákupu nedošlo do 30 dnů od prodeje.

Podle publikace IRS 550 může dojít k praní s jinými cennými papíry, jako jsou dluhopisy, podílové fondy a opce. Možnosti jsou považovány za v podstatě totožné s akciemi, které odrážejí, takže prodej opcí u akcií, které vlastníte, by mohl spustit prodej praní. Protože výměna podílového fondu je technicky prodejem a nákupem, pokud jste vyměnili za stejný fond, který jste dříve prodali do 30 dnů, je to také prodej za mytí.

Proč pravidlo existuje?
Prodej praní vytváří iluzi změny v držení. IRS jako takový prosazuje pravidlo, které brání investorům požadovat odpočet daně ze ztráty na majetku, který stále vlastní. Zastaví také umělé nastavení základu.

Vztahuje se pravidlo Wash-Sale na transakce IRA?
V roce 2008 vydala IRS Revenue Ruling 2008-5, ve kterém se zabývala otázkou, zda se pravidla IES vztahují na pravidla praní. V tomto rozhodnutí IRS vysvětlil, že pokud se akcie prodávají na nevypořádacím účtu a v případě, že se v IRA nakoupí v podstatě identické akcie do 30 dnů, investor nemůže požadovat daňové ztráty z prodeje a základem IRA jednotlivce není zvýšil.

Příklad - Uplatnění daňových ztrát v IRA

Předpokládejme, že na svém makléřském účtu vlastníte 100 akcií akcií YYY se základem 1 000 USD. Prodáte 100 akcií YYY se ztrátou 10. října za 400 USD. 1. listopadu si na svém účtu IRA koupíte 100 akcií akcií YYY za 800 USD. Podle Revenue Ruling 2008-5 nemůžete odečíst ztrátu 600 $ z prodeje a nemůžete zvýšit základ akcií zakoupených ve vašem IRA o 200 $ rozdíl mezi prodejem a zpětným nákupem.

IRS Revenue Ruling 2008-5 zabraňuje investorům používat maskování typu účtu odloženého na dani, jako je IRA, k obcházení pravidla promývání. Vztahuje se na IRA tradiční a Roth, bez ohledu na to, zda jsou IRA drženy v různých finančních institucích. (Související informace najdete v části Prodej ztrátových cenných papírů za účelem daňové výhody .)

Co se stane, když porušíte pravidlo?
Možná jste provedli promývací prodej, abyste snížili své současné daně, ale porušením pravidla jste pouze odložili daně a možná budete muset zaplatit pokutu za předčasné rozdělení částky.

Řekněme například, že jste připraveni převzít distribuci z vaší tradiční IRA. Prodáváte akcie dříve zakoupené v praní a výtěžek vyberete. Část distribuce považovaná za součást vašeho základu obvykle není zdanitelná. Vzhledem k tomu, že váš nákup v prodeji praní nezvýšil váš základ, je celková hodnota výnosů z těchto akcií zdanitelná při rozdělení z vaší IRA. Stejné pravidlo platí pro nekvalifikované distribuce z Roth IRA v tom, že prodej praní nezvyšuje základ v Roth IRA. (Chcete-li se dozvědět více, přečtěte si článek Vyhýbání se penalizacím IRS na vaše aktiva IRA .)

Příklad - IRA Wash Sale

Předpokládejme, že vlastníte 100 akcií akcií se základem 3 000 $. Akcie prodáváte za 1 500 $, za ztrátu 1 500 $.
Do 30 dnů zakoupíte 100 akcií stejné akcie za 1 000 $ (výprodej) ve vašem tradičním IRA.
Základ = 0 $.
Prodáte těchto 100 akcií za 2 000 USD a vyberete výnosy.
Částka zdanitelná = 2 000 $.
Pokud byste akcie prodali za 800 USD, zdanitelná částka by byla 800 USD.

Negativní audit IRS by mohl mít za následek pokuty, takže pokud máte pocit, že jste v minulosti porušili pravidla pro mytí, kontaktujte daňového odborníka, protože možná budete muset změnit předchozí daňové přiznání. (Další informace o procesu auditu naleznete v tématu Přežívání auditu IRS a Vyhnutí se auditu .)

Jak se vyhnout porušení pravidla
Můžete se ujistit, že neporušujete pravidlo mytí a prodeje, postupujte podle několika jednoduchých pokynů:

• Zobrazit všechny investice jako jediné portfolio bez ohledu na typ účtu. Naplánujte transakce související s daní na základě celého vašeho portfolia. To vám pomůže rozpoznat, kdy může dojít k praní.
• Prodejte akcie se ztrátou více než 30 dnů před nebo po nákupu, abyste mohli uplatnit daňové výhody. Chcete-li zachovat svou strategii přidělování aktiv, kupte si jinou zásobu ve stejné kategorii (například jinou zásobu užitkové). Chcete se ujistit, že akcie nelze klasifikovat jako „v podstatě totožné“.
• Použijte stanovený investiční plán nebo metodu. Díky výkonnostním cílům pro každou investiční a pohotovostní strategii vás soustřeďuje na dobře promyšlená investiční rozhodnutí na rozdíl od svévolných obchodů.
• Investujte do volatilních investic mimo IRA a další účty odložené daní. To vám umožní využít daňové výhody změnami zdanitelných zisků a ztrát. Nakupujte investice, které vyplácejí dividendy a úroky v rámci IRA. Budete moci maximalizovat daňový odklad příjmu a znovu jej investovat do svého penzijního fondu.
• Pro výběr z vaší IRA použijte automatické průměrování dolarových nákladů nebo automatické likvidace. Nekupujte stejné investice na jiných účtech. (Další informace o této strategii naleznete v průměrných platbách v dolarech .)
• Neimplementujte opční strategie založené na zásobách.
• Chcete-li zjistit, zda hrozí porušení pravidla mytí při prodeji, použijte shodu s akciemi typu first-in, first-out.
• Pokud vlastníte zásobu, která měla velký pokles a nemůžete vydržet pád, prodejte ji. Pokud je to pes, není třeba ho kupovat zpět, bez ohledu na to, jak nízká cena.

Závěr
Pravidlo promývání se vztahuje na všechny investiční účty, které vlastníte nebo ovládáte, včetně účtu vašeho manžela / manželky. Z tohoto přesného důvodu zajistěte, aby mezi vámi a vaším partnerem byla otevřená komunikace o obchodech ve vašem portfoliu. V případě pochybností se poraďte s příslušným daňovým profesionálem, abyste zajistili, že se na vaše investice použijí správné a nejúčinnější daňové strategie.