Daně z kapitálových výnosů
Daň z kapitálových výnosů je poplatek vyhodnocený z kladného rozdílu mezi prodejní cenou aktiva a jeho původní kupní cenou. Dlouhodobá daň z kapitálových výnosů je daň ze zisku z prodeje aktiv držených déle než rok. Sazby jsou 0%, 15% nebo 20%, v závislosti na vaší daňové kategorii. Krátkodobá daň z kapitálových výnosů se vztahuje na aktiva držená po dobu jednoho roku nebo méně a je zdaněna jako běžný příjem.
Kapitálové zisky mohou být sníženy odečtením kapitálových ztrát, ke kterým dojde, pokud je zdanitelné aktivum prodáno za méně než původní nákupní cena. Součet kapitálových zisků mínus případné kapitálové ztráty se označuje jako „čisté kapitálové zisky“.
Daň z kapitálových výnosů se spouští, pouze pokud je aktivum prodáno nebo „realizováno“. Akcie akcií, které každý rok oceňují, nebudou zdaněny z kapitálových výnosů, dokud nebudou prodány, bez ohledu na to, jak dlouho je držíte.
1:24Daně z kapitálových výnosů
Sazby daně z kapitálových výnosů 2019
Zisk z aktiv prodaných po méně než jednom roce vlastnictví se pro daňové účely obecně považuje za mzdu nebo plat. Tyto zisky se připočítávají k vašemu výdělku nebo běžnému příjmu. Daň z krátkodobého kapitálového zisku je zdaněna stejnou sazbou jako u běžného výdělku. Výjimkou je situace, kdy vás částka zisku přivede do vyšší limitní daňové skupiny.
Totéž platí pro dividendy vyplácené aktivem, které nejsou kapitálovými zisky, ale představují zisk. V USA jsou dividendy zdaněny jako běžný příjem pro daňové poplatníky, kteří jsou v 15% a vyšších daňových pásmech.
Klíč s sebou
- Daň z kapitálových výnosů se platí pouze za realizované zisky po prodeji aktiva
- Zacházení s kapitálovými zisky se týká pouze „kapitálových aktiv“, jako jsou akcie, dluhopisy, šperky, sbírky mincí a nemovitý majetek.
- IRS zdaní všechny kapitálové zisky, ale má různé daňové přístupy pro dlouhodobé zisky oproti krátkodobým ziskům
- Daňoví poplatníci mohou pomocí strategií vyrovnat kapitálové zisky kapitálovými ztrátami, aby snížili své daně z kapitálových výnosů
Pro dlouhodobé kapitálové zisky však platí jiný systém. Daň, kterou platíte za aktiva držená déle než rok a prodávaná se ziskem, se liší podle sazebníku stanoveného na základě příjmových limitů. Pro rok 2019 jsou tyto sazby uvedeny v následující tabulce:
| Daňové sazby pro dlouhodobé kapitálové zisky | |||
|---|---|---|---|
Stav podání | 0% | 15% | 20% |
Singl | Až 39 375 $ | 39 376 do 434 550 $ | Více než 434 550 $ |
Hlava rodiny | Až 52 750 $ | $ 52, 751 na 461, 700 $ | Více než 461 700 $ |
Ženatý společně podal žádost a přežil manžela | Až 78 750 $ | 78 751 $ na 488 850 $ | Více než 488 850 $ |
Ženatý podání samostatně | Až 39 375 $ | 39 376 do 244 425 $ | Více než 244 425 $ |
Daňové sazby pro dlouhodobé kapitálové zisky jsou v souladu s trendem zdanění kapitálových výnosů nižšími sazbami než individuální příjem, jak ukazuje tento graf z Centra daňové politiky., A DROPPED HERE. Zkoušel jsem, ale nemělo by to být v pořádku].
Zvláštní kapitálové zisky a výjimky
Některé kategorie aktiv získávají odlišné zacházení s kapitálovými zisky, než je obvyklé.
Sběratelství
Zisky ze sběratelských předmětů, včetně umění, starožitností, šperků, drahých kovů a kolekcí známek, jsou zdaněny sazbou 28%, bez ohledu na váš příjem. Takže pokud jste v nižší kategorii než 28%, bude vám vybírána tato vyšší sazba daně. Pokud jste v daňové kategorii s vyšší sazbou, vaše daně z kapitálových výnosů budou omezeny na 28% sazbu.
Nemovitost okupovaná majitelem
Zisky z nemovitostí se zdaňují podle jiné normy, pokud prodáváte hlavní sídlo. Funguje to takto: 250 000 USD z kapitálových výnosů jednotlivce z prodeje domu je vyloučeno ze zdanitelného příjmu (500 000 USD pro ty, kdo se oženili společně). To platí, pokud prodávající vlastnil a žil v domě po dobu dvou a více let. Na rozdíl od některých jiných investic však nelze kapitálové ztráty z prodeje osobního majetku, jako je dům, odečíst od zisku.
Zde je návod, jak to může fungovat. Jediný daňový poplatník, který koupil dům za 200 000 dolarů a později svůj dům prodal za 500 000 dolarů, dosáhl z prodeje 300 000 dolarů. Po uplatnění osvobození 250 000 USD musí nahlásit kapitálový zisk ve výši 50 000 USD, což je částka podléhající dani z kapitálových výnosů. Ve většině případů lze k základním nákladům domu přidat významné opravy a vylepšení, čímž se ještě více sníží výše zdanitelného kapitálového zisku.
Investice do nemovitostí
Investoři, kteří vlastní nemovitost, mají často možnost odpisovat proti příjmu, aby odráželi trvalé zhoršení majetku v průběhu jeho stárnutí. (Tento pokles stavu domácnosti nesouvisí s možným zhodnocením hodnoty celého majetku poháněného realitním trhem.)
Srážka za odpisy podstatně snižuje částku, o které se domníváte, že za nemovitost zaplatila. To zase může zvýšit váš zdanitelný kapitálový zisk, pokud nemovitost prodáte. Je to proto, že rozdíl mezi hodnotou nemovitosti po odečtení a její prodejní cenou bude větší.
Pokud jste například za budovu zaplatili 100 000 $ a máte právo požadovat odpisy ve výši 5 000 $, bude se s vámi zacházet jako s tím, jako kdybyste za budovu zaplatili 95 000 $. S 5 000 $ se pak při prodeji nemovitosti zachází jako se zpětným získáváním těchto odpisů. Sazba daně, která se vztahuje na zpětně získanou částku, je 25%. Pokud by tedy osoba prodala budovu za 110 000 dolarů, došlo by k celkovým kapitálovým ziskům 15 000 USD. Poté by 5 000 dolarů z prodeje bylo považováno za znovuzískání odpočtu z příjmu. Tato zpětně získaná částka je zdaněna 25%. Zbývajících 10 000 dolarů kapitálového zisku by bylo zdaněno jednou z výše uvedených sazeb 0%, 15% nebo 20%.
Výjimky z investic
Pokud je váš příjem vysoký, můžete být podrobeni jinému poplatku, čisté dani z příjmu z investic. Tato daň ukládá dodatečné 3, 8% zdanění vašeho investičního příjmu, včetně vašich kapitálových zisků, pokud váš upravený upravený hrubý příjem (nikoli váš zdanitelný příjem) překročí určitá maxima. Tyto prahové částky jsou 250 000 USD, pokud se oženili a podali společně, nebo pozůstalý manžel / manželka; 200 000 dolarů, pokud jste svobodný nebo hlava domácnosti; a 125 000 dolarů, pokud jsou ženatí, a podávají samostatně.
Investoři, kteří jsou téměř v důchodu, by měli při prodeji ziskových aktiv pečlivě plánovat, aby se ujistili, že nezvýší své daně prostřednictvím daně z kapitálových výnosů.
Výpočet vašich kapitálových zisků
Kapitálové ztráty mohou být odečteny z kapitálových zisků, abyste dosáhli svých zdanitelných zisků, pokud existují, za daný rok. Výpočty jsou však složitější, pokud jste dosáhli kapitálových zisků a kapitálových ztrát z krátkodobých i dlouhodobých investic.
Nejprve je nutné sčítat všechny podobné zisky a ztráty dohromady. Všechny krátkodobé zisky musí být sladěny, aby se dosáhlo celkového krátkodobého zisku. Krátkodobé ztráty se pak sčítají. Nakonec jsou spojeny dlouhodobé zisky a ztráty.
Krátkodobé zisky se započítávají do krátkodobých ztrát, aby se vytvořil čistý krátkodobý zisk nebo ztráta. Totéž se děje s dlouhodobými zisky a ztrátami. Nakonec se tato dvě čísla pro krátkodobý a dlouhodobý soulad sjednocují, aby se dosáhlo konečného čistého kapitálového zisku (nebo ztráty), který je vykázán v daňovém přiznání.
Většina jednotlivců vypočítá svou daň (nebo ji mají za to profesionálové) pomocí softwaru, který automaticky provádí výpočty. Kalkulačku kapitálových výnosů však můžete použít k získání hrubé představy o tom, co můžete zaplatit za potenciální nebo aktualizovaný prodej.
Daňové strategie kapitálových zisků
Daň z kapitálových výnosů samozřejmě účinně snižuje celkovou návratnost investice. Pro některé investory však existuje legitimní způsob, jak snížit nebo dokonce eliminovat své čisté daně z kapitálových výnosů za daný rok.
Nejjednodušší strategií je jednoduše držet aktiva déle než rok, než je prodáte. To je moudré, protože daň, kterou zaplatíte za dlouhodobé kapitálové zisky, je obecně nižší než za krátkodobé zisky.
1. Použijte jakýkoli nadbytek kapitálových ztrát v jiných způsobech
Kapitálové ztráty vyrovnají kapitálové zisky a efektivně sníží daň z kapitálových zisků za daný rok. Ale co když jsou ztráty větší než zisky? Jsou otevřeny dvě možnosti. Pokud ztráty přesáhnou zisky až 3 000 $, můžete si tuto částku nárokovat proti svému příjmu. Ztráta se dokonce převrátí a jakákoli nadbytečná ztráta, která nebyla v běžném roce použita, lze odečíst od příjmu, aby se snížila daňová povinnost v budoucích letech.
Podívejme se na příklad investora, který z prodeje některých cenných papírů získal zisk 5 000 USD, a zároveň prodal další 20 000 USD z prodeje jiných cenných papírů. Kapitálová ztráta může být použita ke zrušení daňové povinnosti za zisk 5 000 $. Zbývající kapitálová ztráta ve výši 15 000 $ pak může být použita k vyrovnání příjmů, a tedy daně z těchto výnosů. Pokud je roční příjem investora 50 000 USD, mohou v prvním roce nahlásit 50 000 USD minus maximální roční nárok 3 000 USD. Díky tomu je zdanitelný příjem celkem 47 000 USD. Investor má stále kapitálové ztráty ve výši 12 000 USD, a tak by mohl příští čtyři roky odečíst maximum 3 000 USD ze svého zdanitelného příjmu.
Dbejte však na to, abyste prodali cenné papíry se ztrátou, abyste získali daňovou výhodu, než se otočíte a znovu koupíte stejnou investici. Pokud tak učiníte do 30 dnů nebo méně, můžete proti takové posloupnosti transakcí narazit na pravidlo IRS wash-sale.
Významné kapitálové zisky jakéhokoli druhu musí být vykázány IRS ve formuláři D plánu. Zvažte zařazení pomoci účetního nebo jiného finančního poradce.
Kapitálové ztráty lze převést do následujících let, aby se v budoucnu snížil jakýkoli příjem a snížilo se daňové zatížení daňového poplatníka.
2. Používejte penzijní plány s daňovým zvýhodněním
Jedním z mnoha důvodů, proč držet penzijní plány, včetně 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA a tradiční IRA, je to, že vaše investice v nich rostou, aniž by podléhaly dani z kapitálových výnosů. Jinými slovy, v rámci důchodového plánu můžete nakupovat a prodávat, aniž byste ztratili řez strýčkovi Samovi.
Většina plánů navíc nevyžaduje, aby účastníci platili daň z fondů, dokud nebudou z plánu staženi. To znamená, že rozdělení je zdaněno jako běžný příjem bez ohledu na podkladovou investici. Vyjmutí peněz z plánu při odchodu do důchodu znamená, že budete pravděpodobně v nižší daňové kategorii. Vaše peníze také vyrostou v prostředí bez daně.
3. Časové zisky kolem důchodu
Když se skutečně přiblížíte k odchodu do důchodu, zvažte počkejte, až přestanete skutečně prodávat zisková aktiva. Pokud je váš důchodový příjem dostatečně nízký, může být daň z kapitálových výnosů snížena. Můžete se dokonce vyhnout nutnosti platit daň z kapitálových výnosů vůbec. Stručně řečeno, mějte na paměti dopad daňového zásahu při práci spíše než po odchodu do důchodu. Realizace zisku dříve by mohla posloužit k tomu, že vás odrazí od skupiny bez placení a způsobí vám, že vám na zisky vznikne daňový účet.
4. Sledujte vaše doby držení
Pamatujte, že cenný papír musí být prodán po více než roce až do dne, aby se prodej kvalifikoval jako dlouhodobý kapitálový zisk. Pokud prodáváte cenný papír, který byl zakoupen zhruba před rokem, nezapomeňte zjistit skutečný obchodní den nákupu. Pokud budete čekat na prodej na několik dní, můžete se vyhnout tomu, aby se s ním nakládalo jako s krátkodobým kapitálovým ziskem.
Na těchto časových manévrech bude samozřejmě záležet více na velkých obchodech, než na malých. Totéž platí, pokud se nacházíte ve vyšší daňové kategorii než v nižší.
5. Vyberte svůj základ
Metodu first in, first out (FIFO) obvykle použijete pro výpočet nákladové základny, když nabýváte akcie ve stejné společnosti nebo podílovém fondu v různých časech. Existují však čtyři další metody, které si můžete vybrat: poslední, první ven (LIFO), hodnota dolaru LIFO, průměrné náklady (pouze pro akcie podílových fondů) a konkrétní identifikace akcií. Nejlepší volba bude záviset na několika faktorech, jako je základní cena akcií nebo podílů, které byly zakoupeny, a výše zisku, který bude deklarován. Možná budete potřebovat poradit se s daňovým poradcem pro komplexní případy. Výpočetní základna nákladů může být složitá. Zjištění, kdy byl cenný papír zakoupen a za jakou cenu může být skutečná noční můra, pokud jste ztratili původní potvrzení nebo jiné záznamy z té doby.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.