Přenos kapitálu
Převod kapitálové ztráty je čistá částka kapitálových ztrát způsobilých k převodu do budoucích daňových let. Čisté kapitálové ztráty (částka, kterou celkové kapitálové ztráty převyšují celkové kapitálové zisky) lze v daňovém roce odečíst až do výše 3 000 $. Čisté kapitálové ztráty přesahující hranici 3 000 USD mohou být převedeny do budoucích daňových let až do vyčerpání. Počet let, kdy může dojít k převodu kapitálu, není nijak omezen.
Klíč s sebou
- Kapitálové ztráty, které převyšují kapitálové zisky za rok, mohou být použity k vyrovnání běžného zdanitelného příjmu až do výše 3 000 $ v kterémkoli daňovém roce.
- Čisté kapitálové ztráty přesahující 3 000 $ lze převést na neurčito až do vyčerpání částky.
- Vzhledem k pravidlu IRS týkajícího se umývání je třeba investory dávat pozor, aby do 30 dnů nekoupili žádné akcie prodané za ztrátu, jinak se kapitálová ztráta nevztahuje na daňové zvýhodnění.
Porozumění přenosu kapitálových ztrát
Rezervy na daň z kapitálových ztrát snižují závažnost dopadu způsobeného investičními ztrátami. Ustanovení však nepřicházejí bez výjimek. Investoři si musí být vědomi ustanovení o prodeji, která zakazují zpětný nákup investice do 30 dnů od prodeje za ztrátu. Pokud k tomu dojde, nelze kapitálovou ztrátu použít na daňové výpočty a místo toho se přidá do nákladové základny nové pozice, čímž se sníží dopad budoucích kapitálových zisků.
Sklizeň na daňové ztráty
Sklizeň daňových ztrát poskytuje prostředek ke zlepšení daňového přiznání k dani po zdanění. Jedná se o postup prodeje cenných papírů se ztrátou a použití těchto ztrát k vyrovnání daní ze zisků z ostatních investic a výnosů. V závislosti na tom, kolik ztrát je sklizeno, mohou být ztráty přeneseny na vyrovnání zisků v budoucích letech. Sklizeň daňových ztrát se často objevuje v prosinci, přičemž 31. prosince je poslední den, kdy došlo ke ztrátě kapitálu.
Účty zdanitelných investic identifikují realizované zisky generované za daný rok, takže se investor snaží najít nerealizované ztráty, aby tyto zisky kompenzoval. To umožňuje investorovi vyhnout se placení daně z kapitálových výnosů. Pokud chce investor stejnou investici odkoupit, musí počkat 31 dní, aby se vyhnuli výprodeji.
Předpokládejme například, že zdanitelný účet má v současné době 10 000 USD realizovaných zisků, které vznikly v průběhu kalendářního roku, přesto v jeho portfoliu jsou akcie ABC Corp s nerealizovanou ztrátou 9 000 USD. Investor se může rozhodnout prodat akcie před koncem roku, aby došlo ke ztrátě. Pokud by akcie společnosti ABC Corp byly prodány do 31. prosince nebo dříve, investor by realizoval kapitálové zisky 1 000 USD (10 000 zisků - ztráta 9 000 USD ABC Corp.). Při dodržení pravidla umývání, pokud by se akcie prodaly 31. prosince, by investor musel počkat do 31. ledna, aby je odkoupil.
Příklad převodu kapitálu
Případné nadměrné kapitálové ztráty lze použít k vyrovnání budoucích zisků a běžných příjmů. Stejný příklad, pokud by akcie společnosti ABC Corp utrpěly ztrátu 20 000 $ místo ztráty 9 000 USD, by byl investor schopen převést rozdíl do budoucích daňových let. Počáteční 10 000 $ realizovaného kapitálového výnosu by bylo kompenzováno a investor by za tento rok nevznikl daň z kapitálových výnosů. Kromě toho lze ve stejném kalendářním roce použít ke snížení běžného příjmu 3 000 USD.
Po kompenzaci kapitálového zisku ve výši 10 000 USD a po započtení běžného příjmu ve výši 3 000 USD by měl investor investovat do budoucích let 7 000 kapitálových ztrát. Převod ztrát není omezen na následující daňový rok. Ztráty mohou být přeneseny do budoucích let až do vyčerpání.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.