Omezená hotovost

Co je omezená hotovost?

Omezená hotovost, na rozdíl od neomezené hotovosti volně dostupné pro společnost, kterou lze utratit nebo investovat, se týká peněz, které jsou drženy za konkrétním účelem, a proto je společnost nemá k dispozici pro okamžité nebo všeobecné obchodní použití. Omezená hotovost se objevuje jako samostatná položka od seznamu peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů v rozvaze nebo jiné účetní závěrce společnosti a důvod omezení peněžních prostředků je obvykle uveden v přiložených poznámkách k účetní závěrce. Hotovost může být omezena z mnoha možných důvodů, jako jsou nákupy vybavení, další kapitálové investice nebo splácení půjčky.

1:08

Omezená hotovost

Porozumění omezené hotovosti

Omezená hotovost se obvykle objeví v rozvaze společnosti jako „jiná omezená hotovost“ nebo jako „jiná aktiva“. Manipulace s omezenou hotovostí má řadu proměnných. Například může nebo nemusí být veden na samostatném bankovním účtu určeném pro účely, pro které je hotovost omezena. Je klasifikován jako krátkodobý nebo dlouhodobý majetek v závislosti na časovém rámci, ve kterém bude splněn omezený účel. Pokud se očekává, že se omezená hotovost použije do jednoho roku od posledního rozvahového dne společnosti, je klasifikována jako krátkodobé aktivum. Pokud se nepředpokládá, že bude použit v ročním časovém rámci, je klasifikován jako dlouhodobý majetek.

Přestože může být označen jako omezený a držen na zvláštním bankovním účtu, omezené peněžní částky jsou stále zahrnuty do finančních výkazů společnosti jako peněžní aktivum. V případě, že omezená hotovost není utracena podle plánu, může se stát neomezenou běžnou hotovostí, kterou může společnost převést na obecný hotovostní účet nebo utratit pro obecné obchodní účely. Například společnost může držet omezené hotovost za účelem vynakládání velkých investičních výdajů, ale později se rozhodne proti vynakládání těchto výdajů. Hotovost, která je za tímto účelem označena jako omezená, je poté uvolněna, aby společnost mohla investovat nebo investovat jinde.

Příklady omezené hotovosti

Nejčastějším důvodem, proč společnost drží omezenou hotovost, jsou očekávané kapitálové výdaje nebo v rámci dohody s třetí stranou. Věřitelé někdy vyžadují, aby společnost držela omezenou hotovost jako částečný kolaterál proti půjčce nebo úvěrové linii. Banka nebo jiný věřitel může požadovat, aby společnost zřídila určený omezený hotovostní účet, na kterém musí společnost udržovat minimální zůstatek, někdy označovaný jako vyrovnávací zůstatek, rovný specifickému procentu úvěru poskytnutého bankou. To je docela běžná praxe v situacích, kdy banka poskytuje podnikatelský úvěr vlastníkovi nové malé firmy. Společnosti také často vyčleňují hotovost označenou jako omezenou při plánování velkých investičních výdajů.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Peníze a peněžní ekvivalenty (CCE) Definice Peníze a peněžní ekvivalenty jsou aktiva společnosti, která jsou buď hotovost, nebo je lze okamžitě převést na hotovost. více Definujte neomezené čisté jmění Neomezené čisté jmění jsou dary neziskovým organizacím, které lze použít na jakékoli výdaje nebo cíle organizace. více Co je to vyrovnávací zůstatek? Vyrovnávací zůstatek je minimální zůstatek, který je třeba udržovat na účtu a který se často používá k vyrovnání nákladů, kterým banka čelí při poskytování půjčky. více Krátkodobé závazky Krátkodobé závazky jsou závazky nebo závazky společnosti, které jsou splatné věřitelům do jednoho roku. více Definice rozvahy Rozvaha je finanční výkaz, který vykazuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál společnosti v určitém časovém okamžiku. více Kapitalizace: Společnost Whys and Hows To Capitalize znamená zaznamenat náklady / výdaje v rozvaze za účelem oddálení úplného vykázání nákladů. Obecně jsou kapitalizační náklady výhodné, protože společnosti, které získávají nová aktiva s dlouhodobou životností, mohou náklady amortizovat. více partnerských odkazů