Crummey Trust
Důvěra společnosti Crummey je součástí techniky plánování nemovitostí, kterou lze využít k vyloučení daně z darů při převodu peněz nebo aktiv na jinou osobu, přičemž si ponechává možnost omezit, kdy má příjemce přístup k penězům.
Crummey Trust vysvětlil
Trusty Crummey obvykle používají rodiče k tomu, aby svým dětem poskytovali celoživotní dary, zatímco své peníze chrání před daní z darů, pokud je hodnota darů rovna nebo nižší než povolená roční částka vyloučení. Pro daňový rok 2018 je tato částka 15 000 USD. Důvěra Crummey umožňuje rodině pokračovat v každoročním darování 15 000 $ a zároveň umisťovat peníze do chráněného fondu. Chráněný fond chrání před daní z darů uložených službou Internal Revenue Service. Vyloučení daně z darů se obvykle nevztahuje na dary poskytované svěřenským společnostem. IRS vyžaduje, aby příjemce dárku měl „současný zájem“ o dar, který má vyloučení nastoupit. Příjemci musí být umožněn okamžitý přístup k danému daru, pokud není nezletilým do 18 let. svěřenské společnosti poskytují příjemcům „budoucí podíl“ na majetku svěřenského fondu.
Použití trustu Crummey umožňuje oprávněnému příjemci provést výběr dárku ve stanovené lhůtě, například do 30 nebo 60 dnů po převodu. Kromě toho se na dárcovské fondy, které se podílejí na svěřeneckém fondu, vztahují stanovená pravidla pro výběr stanovená poskytovatelem svěřeneckého fondu. Rodič může například určit, že dítě nemůže získat přístup k důvěryhodným penězům, dokud nedosáhne věku 25 let. I když se však příjemce rozhodne okamžitě využít důvěru, má přístup pouze k nejnovějšímu daru. Všechny předchozí dárkové prostředky zůstávají chráněny v rámci svěřenského účtu.
Historie důvěry Crummey
Crummey trust je pojmenován pro Clifforda Crummeyho, prvního úspěšného daňového poplatníka, který tuto techniku používá. Po vytvoření důvěry tímto způsobem se IRS pokusila popřít mu a jeho rodině roční vyloučení z darovací daně. IRS tvrdila, že důvěra nesplňuje ustanovení o „okamžitém zájmu“ vyloučení z darovací daně. Soudy však nesouhlasily a rozhodovaly ve prospěch rodiny Crummey. Po soudním řízení v šedesátých letech je důvěra Crummey nadále životaschopnou možností pro rodiny, které chtějí svým dětem poskytnout celoživotní dary a zároveň chránit před daní z darů.
Jednou z potenciálních nevýhod důvěry Crummey je, že poskytnutí okamžitého přístupu příjemcům, zejména dětem, k velkým darům, může ohrozit schopnost fondu akumulovat dlouhodobé bohatství. Některé rodiny to obcházejí stanovením určitých omezení, jako je omezení množství nebo četnosti výběrů nebo ukončení budoucích darů příjemcům, kteří okamžitě vybírají finanční prostředky.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.