Odložená daň z příjmu

Co je odložená daň z příjmu?

Odložená daň z příjmu je závazek vykázaný v rozvaze, který je výsledkem rozdílu ve vykazování výnosů mezi daňovými zákony a účetními metodami společnosti. Z tohoto důvodu se splatná daň z příjmu společnosti nemusí rovnat celkovému vykázanému daňovému nákladu.

Celkové daňové náklady za konkrétní fiskální rok se mohou lišit od daňové povinnosti vůči IRS, protože společnost odkládá platby na základě rozdílů v účetních pravidlech.

0:59

Odložená daň z příjmu

Pochopení odložené daně z příjmu

Postupy finančního účetnictví se řídí obecně uznávanými účetními zásadami (GAAP). Účetnictví GAAP vyžaduje výpočet a zveřejnění ekonomických událostí specifickým způsobem. Daň z příjmů, která je záznamem finančního účetnictví, se vypočítává z příjmů GAAP.

Odložený daňový závazek je výsledkem rozdílu mezi daňovým výnosem vykázaným ve výkazu zisku a ztráty a splatnou daní z příjmu.

Naproti tomu daňový kód IRS (Internal Revenue Service) stanoví zvláštní pravidla pro zpracování událostí. Rozdíly mezi pravidly IRS a směrnicemi GAAP mají za následek různé výpočty čistého příjmu a následně daně z příjmu splatné z tohoto příjmu.

Mohou nastat situace, kdy daň z příjmu splatná při daňovém přiznání je vyšší než daň z příjmů ve finančním výkazu. Časem, pokud nedojde k žádným jiným událostem, které by umožňovaly sladění, by se odložený daňový účet snížil na 0 $.

Bez účtu odložené daně z příjmu by však byla vytvořena odložená daňová pohledávka. Tento účet by představoval budoucí očekávaný ekonomický prospěch, protože účtovaná daň z příjmu byla vyšší než výnos GAAP.

Klíč s sebou

• Odložená daň z příjmu je výsledkem rozdílu v uznávání příjmů mezi daňovými zákony (tj. IRS) a účetními metodami (tj. GAAP).
• Odložená daň z příjmu se v rozvaze projevuje jako závazek.
• Rozdíl v odpisových metodách používaných IRS a GAAP je nejčastější příčinou odložené daně z příjmu.
• Odložená daň z příjmu může být klasifikována jako krátkodobý nebo dlouhodobý závazek.

Příklady odloženého příjmu

Nejběžnější situace, která vytváří odložený daňový závazek, je z rozdílů v odpisových metodách. Pokyny GAAP umožňují firmám zvolit si mezi několika postupy odpisování. IRS však vyžaduje použití metody odpisování, která se liší od všech dostupných metod GAAP.

Z tohoto důvodu se výše odpisů zaznamenaných v účetní závěrce obvykle liší od výpočtů zjištěných v daňovém přiznání společnosti. V průběhu životnosti aktiva se hodnota odpisů v obou oblastech mění. Na konci životnosti aktiva neexistuje odložený daňový závazek, protože celkové odpisy mezi oběma metodami jsou stejné.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Co je splatná daň z příjmu? Splatná daň z příjmu je účet v sekci rozvahy o běžných závazcích, který zachycuje dlužné daně z příjmu. více Daňový náklad Daňový náklad je závazek vůči federálním, státním / zemským a obecním vládám v daném období. více Vysvětlení operativního leasingu Operativní leasing je smlouva, která umožňuje použití aktiva, ale nepřevádí vlastnická práva k aktivu. více Adekvátní zveřejnění Adekvátní zveřejnění je účetní koncepce, která potvrzuje, že všechny podstatné informace jsou zahrnuty do účetní závěrky. více Dozvědět se o budoucích daních z příjmu Budoucí daně z příjmu se očekávají budoucí daňové náklady nebo úspory z rozdílů mezi finančními a zdanitelnými příjmy nebo výdaji. více Odpovědnost: Právní finanční závazky společnosti Závazek je definován jako právní finanční závazky nebo závazky společnosti, které vzniknou v průběhu obchodních operací. více partnerských odkazů