Zadrželi jste příliš málo? Mohli byste dlužit daňové sankce

Šance, na kterou jste v roce 2018 uvalili daně, může být vyšší, než si myslíte. Ve zprávě Úřadu pro odpovědnost státu (GAO) z roku 2018 se uvádí, že 21% daňových poplatníků, více než 30 milionů lidí, může dlužit daně kvůli nedoplatkům v roce 2018. Pokud jste jedním z těchto lidí, měli jste do 15. ledna 2019, vyhnout se sankci s odhadovanou platbou daně. Pokud jste tuto příležitost zmeškali, mohou být dobré zprávy. Dne 16. ledna 2019 vydal IRS vzdání se práva, které může lidem, kteří zmeškali lhůtu, vyhnout se sankci, pokud přijmou vhodná opatření uvedená níže.

Zpráva GAO

Váš zaměstnavatel je povinen srážet daně ze svých platů na základě srážkových tabulek poskytovaných službou Internal Revenue Service (IRS), ale můžete srážkovou částku snížit tím, že si vyberete srážkové příspěvky. Historicky byly povolenky založeny na osobních osvobozeních, které již neexistují v důsledku změn způsobených zákonem o daňových úrátech a pracovních místech (TCJA).

Podle GAO si ministerstvo financí USA zvolilo stejnou hodnotu srážkových povolenek (4 150 USD za rok 2018), která by existovala podle starého daňového zákona. To vedlo k tomu, že v roce 2018 došlo k nedoplatkům 30 milionů lidí, oproti 27 milionům, kteří by podle předchozího daňového zákona nedocházeli k žádným důsledkům.

Proč je underwithholding problém

Americký daňový systém funguje na principu „pay-as-you-go“ (někdy se nazývá „pay as you pay“), což znamená, že jste povinni srážet nebo platit odhadované daně během daňového roku. Odstranění osobního osvobození, změny srážkových tabulek vyvolané TCJA - a skutečnost, že daňoví poplatníci byli vyzváni, ale nejsou povinni, aby podali aktualizovaný formulář W-4 - mohli mít za následek poddolování daní pro miliony daňových poplatníků.

Lidé, kteří by se měli zajímat

Podle GAO je ženatý daňový poplatník se dvěma dětmi, které vydělávají 180 000 dolarů ročně, včetně 20 000 USD z příjmů z nemoci - a které rozpisuje odpočty - pravděpodobným kandidátem na nedoplatky. Za těchto okolností se také můžete ocitnout.

• Položili jste položky v minulosti, ale nyní plánujete provést vyšší standardní odpočet.
• Jste součástí domácnosti se dvěma mzdami, která nemá děti ani děti od 17 let.
• Máte samostatnou výdělečnou činnost nebo jiný příjem z nemoci.
• Dostali jste bonusy na konci roku, dividendy z akcií nebo kapitálové zisky.
• Dlužíte alternativní minimální daň nebo daň z nezaslouženého příjmu nezletilých.
• Udělali jste zisk z prodeje nemovitostí.
• Žijete ve vysokém daňovém státě a ztrácíte část svých odpočtů za státní a místní daně (SALT).
• Máte značné nevyplácené výdaje spojené se zaměstnáním, které již nelze odečíst podle TCJA.
• Máte výherní hazardní hry, za které nebyly vybrány daně.

Pokud se vás něco z toho týká - a v roce 2018 jste také neprovedli aktualizaci svého zadržení - riziko nedostatečného zadržení je ještě větší.

Když se trest dostane

Za normálních okolností se může uplatnit sankce za nedoplatek, pokud částka sražená (nebo zaplacená prostřednictvím odhadovaných daní) se nerovná menší z 90% daní, které dlužíte za rok 2018, nebo 100% daní, které dlužíte za daňový rok 2017. Pokud se uplatní sankce, je to obvykle 0, 5% z dlužné částky za každý měsíc, která byla nezaplacena.

Zřeknutí se IRS, vydané 16. ledna 2019, snižuje práh na 85%. Jinými slovy, pokud je částka sražená včetně odhadovaných plateb daně rovná nebo překračuje 85% daní, které dlužíte za rok 2018 (nebo 100% daní, které dlužíte za daňový rok 2017), je sankce prominuta.

Další dostupné výjimky

Za těchto okolností může být pokuta prominuta.

• V roce 2017 jste dlužili žádné daně.
• Máte daňový závazek (mínus již provedené platby) za tento rok nižší než 1 000 $.
• Zmeškali jste odhadovanou platbu kvůli nehodě, katastrofě nebo jiným neobvyklým okolnostem.
• Po dosažení věku 62 let jste odešel do důchodu, a to bylo příčinou nedostatečného zadržování.
• Během předchozího nebo současného daňového roku jste byli deaktivováni a z tohoto důvodu jste neprovedli odhadované platby.
• Měli jste jinou situaci, ve které nedoplatky nebyly způsobeny úmyslným zanedbáním z vaší strany.

I když nemáte nárok na zproštění povinnosti, můžete za určitých okolností získat nárok na sníženou pokutu, včetně změny rodinného stavu nebo významného příjmu dosaženého koncem roku.

Co byste měli dělat

Zjistěte, zda jste v roce 2018 nepodléhali dani. Přestože IRS začnou přijímat daňová přiznání až do 28. ledna, můžete se začít připravovat hned teď. 2018 verze formuláře 1040 a pokyny již byly zveřejněny na webových stránkách IRS spolu s mnoha doplňkovými formuláři a plány s každým dalším přidáním.

Podle IRS bude osvobození od 16. ledna začleněno do komerčně dostupného daňového softwaru a do formuláře 2210 (využívají daňoví poplatníci, kteří sráželi daně). Než se vrátíte, ujistěte se, že jste aktualizovali svůj daňový software nebo získali nejnovější daňové formuláře. Softwarové společnosti a daňoví profesionálové začnou přijímat a připravovat výnosy před datem 28. ledna. Bezplatný soubor je nyní k dispozici také.

Formulář souboru 2210

Pokud jste v roce 2018 odložili daně, musíte do svého daňového přiznání k dani z příjmu za rok 2018 podat formulář 2210, Nedoplatky odhadované daně fyzickými osobami, majetky a vztahy důvěryhodnosti nejpozději 15. dubna 2019 (u daní 2019 to bude 15. dubna 2020). Vyplňte část I formuláře 2210 a přiložený pracovní list a pokyny k určení, zda se na váš případ vztahuje výjimka. Pokud se uplatňuje výjimka z 16. ledna, zaškrtněte políčko pro upuštění od daně v části II a při návratu uveďte prohlášení „Zbavení 85%“. Toto zproštění se vztahuje na jakékoli jiné zproštění, na které se můžete kvalifikovat.

Pokud se výjimka neuplatní

Pokud se nevztahuje ani výjimka z 16. ledna ani jiná prominutí, pravděpodobně dlužíte pokutu. V některých případech vám IRS udělí pokutu. V ostatních případech musíte použít formulář 2210 k určení pokuty sami. Další informace viz Formulář 2210, pokyny a pracovní listy.

Sečteno a podtrženo

To, že uplynula konečná lhůta pro odhadované platby daní za rok 2018, neznamená, že dlužíte pokutu, i když jste minulý rok nedočerpali své daně. Zkontrolujte, zda máte nárok na revidované zproštění prahové hodnoty ze dne 16. ledna, jakož i další výjimky, na které byste se mohli kvalifikovat. Další informace o upuštění od 16. ledna najdete v oznámení 2019-11 zveřejněném na IRS.gov.

Pokud jste minulý rok nedotkli, ať už máte nárok na zproštění povinnosti, nebo ne, podívejte se na zadržení v roce 2019, abyste se tomuto problému v budoucnu vyhnuli. Nezapomeňte, že 85% práh bude pravděpodobně platit pouze pro daně z roku 2018 a po podání v roce 2020 se vrátí na 90%. Použijte aktualizovanou online kalkulačku srážky IRS které vám pomohou upravit srážkové částky.