Pravidla distribuce majetku zděděného penzijního plánu

Pokud jste nedávno zdědili aktiva penzijního plánu, můžete být ve svých možnostech zmateni. Můžete distribuovat finanční prostředky? A co je přenést na vlastní individuální důchodový účet (IRA)? Ve skutečnosti je situace komplikovaná, protože možnosti rozdělení dostupné příjemci penzijního plánu jsou určovány několika faktory.

Patří sem, zda vlastník penzijního účtu (dále jen „účastník“) zemře před požadovaným datem začátku (RBD), zda je příjemcem manžel / manželka zemřelého, a věk příjemce ve vztahu k věku zemřelého. v době smrti. Přečtěte si podrobný pohled na distribuci zděděných aktiv penzijního plánu.

Klíč s sebou

• Pokud je manžel / manželka jediným příjemcem důchodového účtu, platí jedna sada distribučních pravidel.
• Pokud je manžel / manželka mezi ostatními příjemci - nebo pokud žádný z příjemců není manželem / manželkou -, platí jiná pravidla.
• Pokud je příjemcem neosobní osoba, taková nemovitost nebo charita, platí jiná pravidla.

Smrt před požadovaným datem začátku

Pokud účastník zemře před plánem rozvoje povodí - datum, ke kterému by byl pověřen zahájit distribuci z účtu - možnosti, které má příjemce k dispozici, závisí na tom, kdo je příjemcem a zda jsou jediným příjemcem nebo jednou z více příjemců .

Zda dotyčná osoba odešla na penzijní účet, zemřela před nebo po požadovaném datu zahájení distribuce, ovlivňuje možnosti dostupné příjemcům.

Manžel / ka jako jediný primární příjemce

Manžel / ka, který je jediným hlavním příjemcem penzijního účtu, může rozdělit majetek po dobu své životnosti nebo celou částku rozdělit do 31. prosince pátého roku následujícího po roce, kdy účastník zemře. Pokud se manžel rozhodne, že rozdělí majetek po dobu své naděje dožití, je tento manžel povinen začít přijímat rozdělení po smrti buď rok následující po roce, kdy účastník zemře, nebo rok, kdy by účastník dosáhl věku 70½, podle toho, který rok je pozdější .

Pro účely výpočtu minimálního rozdělení po úmrtí (RMD) se životnost manžela / manželky určuje pomocí tabulky jednotné délky života uvedené v dodatku B publikace IRS 590-B (jejíž kopii lze stáhnout z webové stránky IRS). ). Tato tabulka musí být uvedena pro každý rok, který manžel potřebuje k výpočtu RMD po smrti. Například, pokud je manžel / manželka povinen zahájit distribuci v roce 2019, rhwy bude konzultovat tabulku, aby určil dobu dožití pro rok 2019. V roce 2020 musí on nebo ona použít tabulku k určení délky života pro rok 2020.

Manžel má také možnost přesunout majetek do své vlastní IRA.

Osoba bez manžela nebo manželka mezi více příjemci

Osoba, která není příjemcem manželského partnera nebo manželka, který je jedním z více příjemců, může rozdělit majetek po dobu životnosti nejstaršího příjemce nebo rozdělit celý zůstatek do 31. prosince pátého roku následujícího po roce, kdy účastník zemře. Příjemce manželského partnera má také možnost převrátit svou část do stávajícího IRA.

Stejně jako průměrná délka života jediného příjemce v manželství, je délka života v manželství mimo manželství stanovena pomocí tabulky jediné délky života v dodatku B publikace IRS 590-B, s využitím informací pro nejstaršího příjemce. V tomto případě se však tabulka neuvádí každý rok. Místo toho se délka života pro rok následující po roce, ve kterém účastník zemře - a pro každý následující rok - určuje odečtením jedné z průměrné délky života předchozího roku. Pokud se příjemci rozhodnou, že budou aktiva rozdělována po dobu životnosti nejstaršího příjemce, pak musí rozdělení začít do 31. prosince roku následujícího po roce, kdy účastník zemře.

Pro manžela i manželku, která není příjemcem manželství, je výchozí možnost, pokud nedojde k volbě, výchozí možnost.

Nepersonální příjemce

Jednotlivec se může rozhodnout, že jako příjemce penzijního účtu určí osobu, například nemovitost nebo charitu jednotlivce. V tomto případě musí příjemce z jiné osoby rozdělit celý zůstatek do 31. prosince pátého roku následujícího po roce, kdy účastník zemřel.

Smrt po požadovaném datu začátku

Pokud účastník zemře po RBD, jsou tyto možnosti dostupné pro různé typy příjemců.

Manžel / ka jako jediný primární příjemce

Příjemce z manželského partnera je povinen rozdělit majetek buď do délky života manžela nebo do zbývající délky života zemřelého, podle toho, co je delší. Pokud jsou finanční prostředky rozloženy podle délky života manžela / manželky, přepočítává se jejich délka života každý rok. Pokud jsou finanční prostředky rozloženy na zbývající délku života zesnulého, je průměrná délka života stanovena v roce smrti a poté v každém následujícím roce snížena o jednu.

Předpokládejme například, že účastník zemřel ve věku 80 let a v příštím roce má příjemce manželky 75 let. Podle tabulky jednotné délky života by délka života účastníka byla 10, 2 a délka života příjemce byla 13, 4. Příjemce z manžela / manželky by použil 13, 4, což je delší z obou očekávaných životů. Pokud by se věky obrátily a čím delší ze dvou očekávaných průměrných životů byla delší než u zesnulého, manžel by každý následující rok odečetl, aby určil použitelnou délku života.

Osoba bez manžela nebo manželka mezi více příjemci

Příjemce bez manželského partnera nebo více příjemců by byl povinen rozdělit majetek buď do zbývající délky života zemřelého, nebo do délky života nejstaršího příjemce, podle toho, co je delší. Pokud se použije zbývající délka života zemřelého, určuje se v roce, ve kterém účastník zemře, a potom se každý následující rok odečte. Pokud se použije délka života příjemce, stanoví se v roce následujícím po roce, v němž účastník zemře, a jeden následující se odečte každý následující rok.

Nepersonální příjemce

Je-li příjemcem neosobní osoba, mohou být aktiva rozložena na zbývající délku života zesnulého, která je stanovena v roce, ve kterém účastník zemře, a poté se každý další rok snižuje o jeden. Ve všech třech případech musí distribuce začít do 31. prosince roku následujícího po roce, kdy účastník zemře.

Možnosti Roth IRA pro příjemce

Pravidla RMD se nevztahují na vlastníka Roth IRA; proto neexistuje RBD pro Roth IRA. Pravidla RMD po smrti (možnosti příjemce) se však vztahují na ty, kteří zdědili Roth IRA. Možnosti pro příjemce Roth IRA jsou stejné jako možnosti, které se vztahují na tradiční příjemce IRA, pokud vlastník zemře před RBD.

Plán může mít vlastní ustanovení o distribuci

Je důležité si uvědomit, že penzijní plány nejsou nutné, aby umožnily možnosti stanovené v nařízeních o RMD. Například, jak je uvedeno výše, nařízení o RMD stanoví, že nemanželský příjemce účastníka, který zemře před RBD, může distribuovat aktiva po dobu životnosti příjemce nebo do pěti let poté, co tento účastník zemře.

I přes tato ustanovení může dohoda IRA nebo kvalifikovaný plán vyžadovat, aby příjemce rozdělil aktiva v mnohem kratším období - například bezprostředně poté, co účastník zemře. Pokud zdědíte starobní aktiva, u svého poskytovatele plánu se poraďte o dostupných možnostech.