Platí příjemci daně ze životního pojištění?

Obecně lze říci, že pokud příjemce životního pojištění pobírá dávku v úmrtí, tyto peníze se nepočítají jako zdanitelný příjem a příjemce z toho nemusí platit daně.

Existuje však několik situací, ve kterých je příjemce zdaněn z části nebo ze všech výnosů z politiky. Pokud se pojistník rozhodne, že nebude požitek vyplácen okamžitě po jeho úmrtí, ale místo toho bude pojišťovna držena po určitou dobu, může být příjemce povinen zaplatit daně z úroku vytvořeného během tohoto období. Je-li na nemovitost vyplacena dávka v případě úmrtí, může osoba nebo osoby zděděné po dani z dědictví z toho muset zaplatit daň z majetku.

Klíč s sebou

• Obvykle neexistují žádné dlužné daně, pokud příjemce životní pojistky pobírá dávku při úmrtí; existuje však několik výjimek.
• Pokud pojistník zařídil, aby pojišťovna držela pojistku několik měsíců před převodem na příjemce, pak by úrok získaný v tomto mezitímním období byl obvykle zdanitelný.
• Pokud pojistník udělil příjemci pojistné smlouvy spíše majetek než jednotlivci, pak by osoba nebo osoby zděděné dědictví mohli platit daně z nemovitostí.

Úrokový výnos

Příjmy získané formou úroků jsou v každém okamžiku téměř vždy zdanitelné. Životní pojištění není výjimkou. To znamená, že pokud příjemce pobírá životní pojištění po období akumulace úroku, nikoli bezprostředně po smrti pojistníka, musí platit daně, nikoli z celé dávky, ale z úroku. Například, pokud je dávka při úmrtí 500 000 USD, ale vydělala 10% úrok za jeden rok před vyplacením, příjemce dluží daně z růstu 50 000 USD.

Podle IRS, pokud vám byla životní pojistka převedena na hotovost nebo jiná aktiva, částka, kterou vyloučíte jako hrubý příjem, když podáte daně, je omezena na částku zaplacené protihodnoty, případné dodatečné pojistné, které jste zaplatili, a některé další částky - jinými slovy, nemůžete přeplatit za politiku jako způsob, jak snížit váš zdanitelný příjem.

Daň z nemovitostí a dědické daně

V některých případech jsou výnosy z životního pojištění vypláceny na pozůstalost zesnulého. K tomu často dochází, když příjemce pojistky předchází smrti pojistníka a není pojmenován žádný případný příjemce. Dávka při úmrtí zvyšuje hodnotu majetku, který může podléhat dani z majetku nebo dědické dani. Nejjednodušší způsob, jak se této situaci vyhnout, je jmenovat primárního a potenciálního příjemce životní pojistky.

Statistiky poradce

Robert E. Maloney, AEP
Squam Lakes Financial Advisors, LLC, Holderness, NH

Vůle může zahrnovat „doložku o rozdělení“, která vede k daňovým povinnostem příjemce. Například doložka může například stanovit, že pokud budou splatné daně z nemovitostí, budou vypláceny proporcionálně příjemci, kteří dostávají aktiva od příjemce. Za těchto okolností by byla splatná daň z nemovitostí, ale nikoli daň z příjmu. Je možné, že část daně z příjmu může být splatná, když životní pojišťovna vyplatí příjemci z pojistné smlouvy po delší dobu. Nominální částka pojistky je však osvobozena od daně z příjmu a zákon rovněž ukládá pojišťovně povinnost platit úroky příjemci od data úmrtí až do výplaty výnosů.