Vše, co potřebujete vědět o svěřeneckých fondech v Kanadě

Důvěra je vozidlo pro držení a předávání rodinného majetku. Jako takový obvykle slouží alespoň jednomu ze dvou účelů: Může snížit daně rodiny přesunutím příjmů na členy v nižších daňových pásmech a může zajistit méně šťastným (nebo impulzivnějším) členům tím, že bude kontrolovat, jak jsou jejich peníze vyplaceny.

Co je důvěra?

Důvěra není nic víc než vztah. Dochází k tomu, když jedna osoba, často nazývaná zakladatelem, dává majetek jiné osobě, správci, aby spravovala jménem dalších lidí (příjemců). Pomocí zmrazení majetku například majitelé rostoucí společnosti převedou své akcie stávajícího podnikání na preferované akcie kalibrované na hodnotu podnikání a prodají nové kmenové akcie rodinné důvěře, která zachycuje budoucí růst společnosti.

Důvěra není právnickou osobou, která může uzavírat smlouvy nebo nést odpovědnost. Důvěry jako takové nejsou příliš obtížné zřídit - ve skutečnosti, technicky řečeno, většina trustů ani nevyžaduje zakládací dokument. Daňové zákony týkající se trusů jsou však stejně složité, jak by se dalo očekávat. Jednotlivec, který má zájem o zřízení důvěry, by měl nejprve mluvit s právníkem.

Jak se liší kanadské důvěry

Například díky daňovému úvěru na dividendu a osobnímu daňovému úvěru může Kanaďan bez jakéhokoli jiného příjmu - zejména student s odečitatelnými náklady na vzdělání - obdržet od kanadských společností bez daně osvobozené desítky tisíc dolarů. Ale zatímco rodinná důvěra má dobře vydělávanou pověst jako nástroj pro bohaté, tyto výhody mohou zasáhnout hluboko do střední třídy. Například zvláštní pravidlo známé jako zmrazení majetku může učinit důvěru nepostradatelnou i pro skromně úspěšné rodinné podniky.

Uzamknutím podílu současné generace na současné hodnotě společnosti se mohou připravit na daňovou povinnost, když zemřou, aniž by se museli bát nutnosti prodat společnost. Mezitím se příští generace může podílet na zisku společnosti prostřednictvím dividend přidělených na kmenové akcie.

Životní nebo majetkový trust?

V zásadě existují dva druhy trustů. Zkušební trusty jsou vytvářeny jako součást vůle a nabývají účinku na smrti zůstavitele. Nedávné změny kanadského práva odstranily daňovou výhodu spočívající v zakládání dlouhodobých zkušebních majetkových fondů, díky čemuž byly méně užitečné.

Jakákoli jiná důvěra, včetně důvěry, která používá zmrazení majetku, je živobytí nebo intervivos, důvěra, která byla založena, zatímco její architekt je stále naživu. Živá důvěra může být zřízena pro různé účely - Kanadská daňová agentura (CRA) identifikovala 31 různých typů životních fondů - pro různé různé příjemce.

Zvláštní pravidla umožňují jednotlivci ve věku 65 a více let převádět aktiva do těchto fondů, aniž by museli nejprve platit kapitálové zisky z aktiv. Pouze jednotlivec (a partner, v případě společné důvěry) může těžit z důvěry, dokud je naživu. Když zemřel osadník (nebo pozůstalý partner), svěřenec platí daň z realizovaných kapitálových zisků, ale majetek v svěřeneckém fondu může být distribuován dědicům, aniž by podléhal prozatímním poplatkům.

Dodržujte pravidla přiřazování

Ačkoli kanadská důvěra není právnickou osobou, je podle kanadského práva daňovým poplatníkem - za nejvyšší sazby. Proto se správci pokoušejí přenést jakýkoli příjem získaný z důvěryhodného majetku na příjemce, aby mohli platit daně podle svých vlastních, pravděpodobně nižších sazeb. Ve snaze omezit používání trustů pro vyhýbání se daňovým povinnostem kanadské daňové právo připisuje příjem z důvěry osobě, která převedla majetek na důvěru, pokud jsou příjemci blízcí příbuzní.

Obecně platí, že tato pravidla pro přidělování se použijí, pokud je příjemce buď manželem, nebo mladším 18 let, v případě dividend a úrokových výnosů (nikoli však kapitálových zisků). Pravidla přiřazování neplatí, pokud je příjemcem dospělé dítě (nebo vnouče, neteř nebo synovec).

Jiná pravidla připisují příjem převádějícímu, který může účinně kontrolovat nebo získávat aktiva v důvěře. Existují výjimky, včetně trustů alter-ego a trustů společných partnerů. V opačném případě však tato pravidla činí stále více běžných odvolaných trustů například v USA, zatímco v Kanadě je obtížné je používat.

Vyberte si Settlor and Trustee

Tato rozhodnutí se řídí pravidly přidělování. Protože převodce nemůže spravovat majetek v důvěře, nemůže být jediným správcem. Osoba, která převádí nemovitost, která má být dána do důvěry, obvykle žádá někoho jiného, ​​aby byl usazencem - prarodičem, snad nebo blízkým rodinným přítelem.

Jsou však časy, kdy musíte jako správce jmenovat někoho jiného, ​​například trustovou společnost. Například, pokud chcete navázat důvěru v jinou provincii, musí mít správce nebo většina, pokud existuje více, bydliště. Jindy je možné jmenovat externího správce, pokud chcete čistou nezávislost nebo předvídat konflikty v rodině.

Rozhodněte se, kterou vlastnost převést

Důvěra neexistuje, aniž by byla převedena nějaká vlastnost nebo jak se to nazývá, vypořádalo - vyhlídka nebo příslib provedení převodu nestačí k vytvoření důvěry předem. Navíc, vzhledem k pravidlům přiřazování, nemusí být rozumné vypořádat důvěru se skutečným majetkem, který příjemcům poskytne příjem nebo kapitál, ačkoli majetek pro vypořádání by měl mít určitou hodnotu.

Pokud by příjemci důvěry jinak spustili pravidla přiřazování, může se jim vypořádat nebo osoba se skutečnými aktivy vyhnout tím, že zveřejní tzv. Předepsanou úrokovou půjčku, dokumentovanou půjčku s úrokovou sazbou, která není nižší než předepsaná úroková sazba CRA.

Důvěra pak může použít výtěžek půjčky na nákup aktiv, které má v držení. Například, v případě zmrazení nemovitostí, by měla malá půjčka, řekněme 100 USD, stačit k tomu, aby důvěra mohla koupit nové společné akcie rodinné společnosti za nominální nominální hodnotu. Důvěra může půjčku splácet, když obdrží první kontrolu dividend.