Vyloučení zahraničních příjmů

Vyloučení příjmů ze zahraničí brání dvojímu zdanění vyloučením příjmů z USA, zdaněním. Spojené státy budou zdanit váš příjem po celém světě. Pokud jste však americký expat, znamená to, že jste z tohoto příjmu zdaňováni dvakrát. Příjem, který obdržíte v zahraničí, vidí daň ze zahraničí a může být znovu zdaněn IRS.

Rozdělení vyloučení ze zahraničních příjmů

Vyloučení příjmů ze zahraničních příjmů je zvoleno na daňovém formuláři IRS 2555. Daňoví poplatníci, kteří uplatňují toto vyloučení, si dále nemohou odečíst žádné obchodní výdaje vzniklé v souvislosti se zahraničním příjmem, provést domácí penzijní připojištění jakéhokoli druhu, které jsou založeny na tomto příjmu, nebo si nárokovat zahraniční daňový úvěr nebo odpočet za jakékoli daně zaplacené zahraniční vládě z tohoto příjmu.

Kromě toho musíte splnit zvláštní kvalifikaci, abyste mohli žádat o vyloučení ze zahraničních příjmů.

1. Jste občan USA nebo cizinec s bydlištěm. Cizinec je cizinec a má trvalý pobyt bez státního občanství země, v níž má pobyt. Aby osoba spadala do této klasifikace ve Spojených státech, musí mít buď aktuální zelenou kartu, nebo ji měla během posledního kalendářního roku.
2. Máte kvalifikovanou přítomnost v cizí zemi. Kvalifikační status přítomnosti je splněn splněním testu rezidenta Bonafide tím, že je rezidentem v zemi po celý daňový rok. Test fyzické přítomnosti můžete také absolvovat tak, že tam budete fyzicky přítomni po dobu nejméně 330 dnů během 12 měsíců po sobě jdoucích.
3. Zaplatili jste zahraniční daně ze zahraničních příjmů. Měli jste zahraniční výdělek, pokud dostáváte mzdy prostřednictvím zaměstnání nebo odměny za samostatnou výdělečnou činnost za služby, které vykonáváte v cizí zemi. Příjem, který obdržíte z důchodů, investic, výživného nebo hazardních her ze zahraničí, není příjmem ze zahraničí.

Existuje zákonná maximální částka vyloučení plus částka zahraničního bydlení, která vyloučení omezuje. Je poměrné, pokud počet kvalifikačních dnů v cizí zemi je kratší než celý daňový rok.

Zahraniční částka na bydlení představuje náklady na bydlení, které jste zaplatili se zahraničním příjmem a které přesahuje 16% maximální částky vyloučené ze základu. Tato částka má maximální částku ve výši 30% maximální výše vyloučené částky. Částka zahraničního bydlení se považuje za vyloučení zaměstnanců a za odpočet samostatně výdělečně činných osob. Pro zdaňovací rok 2018 je maximální částka pro vyloučení 104 100 $, základní částka je 16 656 $ a maximální částka je 31 230 $.

Příklad vyloučení ze zahraničních příjmů

Uvidíme, jak funguje vyloučení ze zahraničních příjmů. MP je Američan pracující ve Vietnamu. Bydleli v Hanoji po dobu 345 dnů daňového roku a byli po dobu 10 dní nepřítomní na cestě domů na Den díkůvzdání. Vydělali plat 225 000 USD a zaplatili 30 596 USD za pronájem bytu na rok. MP zaplatil 75 000 USD ve vietnamské dani z příjmu a dlužil 81 000 USD v americké dani z příjmu z tohoto příjmu. Výsledkem je, že jejich příjmy ze zahraničí jsou zdaněny dvakrát.

Jelikož je MP občanem USA, který platil zahraniční daně z příjmu, který vydělal během 335 kvalifikačních dnů v cizí zemi, mohou se rozhodnout vyloučit příjem ze zahraničí ze svého amerického zdanitelného příjmu.

Vyloučení MP 2018 je 109 608 $. (Maximální částka vyloučení 104 100 $ + částka zahraničního bydlení 15 040 $ x poměr kvalifikačních dnů k celkovým počtu dní 335/365).

MP 2018 zahraniční bydlení částka je 15 040 dolarů. (30 596 $ v nákladech na bydlení - základní částka 15 556 $). Vzhledem k tomu, že částka 15 040 $ je nižší než maximální částka ve výši 31 230 $, není nutné další snižování.

Vyloučení příjmů ze zahraničí umožňuje MP vyloučit ze svého zdanitelného příjmu 109 608 $. Zahrnuto však zůstává 115 392 $ a od té doby, co platí zahraniční daně ve výši 37 000 $ a stále dluží americké daně ve výši 36 000 $, zůstává dvojitě zdaněn.

MP by si měl vzít zpět nedobytný zahraniční daňový úvěr ve výši 37 000 USD oproti americkým daňovým povinnostem 36 000 USD, které dluží. Dokud včas podají formulář 2553 k volbě vyloučení ze zahraničního výdělku a formulář 1116 žádající o zahraniční daňový úvěr, nebudou dlužit americké daně ze zahraničního příjmu.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Co je to zahraniční daňový úvěr? Zahraniční daňový úvěr je nevratný daňový úvěr pro daně z příjmu zaplacené zahraniční vládě v důsledku srážky daně ze zahraničí. více Vyloučení a odpočet zahraničních bytů Vyloučení a odpočet zahraničních bytů představuje příspěvek pro daňové poplatníky, kteří žijí a pracují v cizí zemi. více Test fyzické přítomnosti Test fyzické přítomnosti umožňuje daňovým poplatníkům požadovat vyloučení ze zahraničních příjmů, pokud strávili dostatek času v zahraničí za období dvanácti měsíců. více Co je to cizinec? Cizinec je jednotlivec žijící v jiné zemi, než je země jeho občanství, často dočasně a z pracovních důvodů. více Daňová úleva Daňová úleva je úspora na odpovědnosti daňového poplatníka. Používá se také k označení příznivého daňového zacházení s jakoukoli skupinou osob ve Spojených státech. více Daňová úleva Daňová úleva je jakýkoli program nebo pobídka, která snižuje částku daně splatné jednotlivcem nebo podnikatelským subjektem. více partnerských odkazů