Formulář 8949: Přehled prodeje a jiných dispozic kapitálových aktiv

Co je formulář 8949: Prodej a jiná dispozice kapitálových aktiv?

Formulář 8949: Prodej a jiné dispozice kapitálových aktiv je formulář služby Internal Revenue Service (IRS), který jednotlivci, partnerství, korporace, trusty a majetek používají k vykazování kapitálových zisků a ztrát z investic. Daňoví poplatníci musí pomocí tohoto formuláře hlásit krátkodobé a dlouhodobé kapitálové zisky a ztráty z prodejních nebo investičních burz. Před rokem 2011 daňoví poplatníci používali k vykazování takových transakcí pouze Přílohu D.

Kdo může podat formulář 8949: Prodej a jiné dispozice kapitálových aktiv?

Podle IRS jsou jednotlivci, partnerství, korporace, trusty a majetky schopni podat tuto formu.

Jednotlivci musí pomocí tohoto formuláře nahlásit:

• Prodej nebo výměna investičního majetku, který není vykazován v jiné formě nebo rozvrhu
• Zisky z nedobrovolných přeměn (jiných než z obětí nebo krádeží) kapitálových aktiv nevyužitých ve vašem podnikání nebo podnikání
• Nepodnikatelné nedobytné pohledávky
• Bezcennost jistoty
• Volba odložit kapitálový zisk investovaný do Fondu kvalifikovaných příležitostí
• Dispozice zájmů ve fondech kvalifikovaných příležitostí

Každý, kdo podá společný návrat, musí vyplnit tolik kopií formuláře, které je nezbytné k nahlášení svých transakcí, spolu s transakcemi svého manžela / manželky. Formuláře lze kombinovat nebo oddělit, ale součty z každého vyplněného formuláře 8949 musí být převedeny do harmonogramu D u obou manželů.

Společně s výše uvedeným seznamem mohou společnosti na formuláři 8949 podat zprávu o prodeji akcií určité 10% vlastněné zahraniční společnosti upravené o odpočet dividend podle oddílu 245A, avšak pouze v případě, že by prodej jinak generoval ztrátu.

Daňoví poplatníci s oprávněným ziskem jej mohou investovat do Fondu kvalifikovaných příležitostí a rozhodnout se část nebo celý zisk odložit.

Jak podat formulář 8949: Prodej a jiné dispozice kapitálových aktiv

Kapitálový zisk nebo ztráta je generována při prodeji investičního majetku a musí být nahlášena IRS pro daňové účely. Plán D: Kapitálové zisky a ztráty formuláře 1040 se používají k vykazování většiny transakcí s kapitálovým ziskem (nebo ztrátou). Než však jednotlivec může zadat čistý zisk nebo ztrátu v Plánu D, musí být vyplněn formulář 8949. Daňoví poplatníci transakcí musí hlásit na formuláři 8949, jsou každoročně hlášeny makléřskými službami IRS a daňovým poplatníkům pomocí formuláře 1099-B: Výnosy z brokerských a směnných transakcí.

V některých případech nebude formulář 1099-B vykazovat nákladovou základnu aktiv. V takovém případě musí daňový poplatník stanovit základní částku pro výpočet zisku nebo ztráty z kapitálového aktiva pomocí zvláštního formuláře 8949. Musí být uvedena transakce s kapitálovým aktivem, pro kterou není vydán žádný formulář 1099-B (nebo náhradní výpis). na jiném formuláři 8949. Formulář 8949 lze také použít k opravě jakýchkoli nepřesností v údajích vykazovaných na formuláři 1099-B. Pokud jsou kapitálové ztráty nebo zisky za rok vykázány pro všechna aktiva na 1099-B správným způsobem, není formulář 8949 nutný; Seznam D však musí být stále vyplněn.

Formulář má kromě jména a identifikačního čísla daňového poplatníka dvě části, které je třeba vyplnit. Část I se zabývá krátkodobými dobami držení. Toto období je obvykle jeden rok nebo méně. Část II se používá pro dlouhodobé transakce, které jsou drženy déle než jeden rok.

Další relevantní formuláře

Jak je uvedeno výše, je rovněž vyžadován seznam D a formulář 1099-B. Formulář 1099-B uvádí nákladovou základnu transakcí nákupu a prodeje investora. Ve skutečnosti formulář 8949 odráží informace o transakcích, které jsou zachyceny na formuláři 1099-B, a také z vlastních záznamů daňového poplatníka.

Formulář ke stažení 8949: Prodej a jiné dispozice kapitálových aktiv zde

Klepnutím na tento odkaz stáhnete kopii formuláře 8949: Prodej a jiná dispozice kapitálových aktiv.

Klíč s sebou

• Formulář 8949 používají jednotlivci, partnerství, korporace, svěřenecké fondy a majetek k vykazování kapitálových zisků a ztrát z investic.
• Vyplnění tohoto formuláře také vyžaduje Dodatek D a Formulář 1099-B, který jsou hlášeny makléři daňovým poplatníkům.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Definice plánu D Plán D je daňový formulář připojený k formuláři 1040, který hlásí zisky nebo ztráty, které jste dosáhli z prodeje vašich kapitálových aktiv. více Formulář 6252: Vysvětlení příjmu z prodeje na splátky Formulář 6252: Příjem z prodeje na splátky je formulář Internal Revenue Service (IRS), který se používá k vykazování příjmů z prodeje skutečného nebo osobního majetku pocházejícího z splátkového prodeje pomocí metody splátky. více Definice zisku nezabezpečené podle oddílu 1250 Zisk nezabezpečené části 1250 je daňová rezerva IRS, kde je odpis zpětně získán, když je realizován zisk z prodeje odpisovatelné nemovitosti. více Definice daňového plánu Daňový plán je sazebník používaný jednotlivými daňovými poplatníky k určení jejich odhadovaných splatných daní. více Nekryté zabezpečení Nekryté zabezpečení je označení SEC, podle kterého nelze nákladovou základnu cenných papírů, které jsou malé a mají omezený rozsah, hlásit IRS. více Formulář 1099-B Přehled Formulář 1099-B: Výnosy z burzovních a výměnných burzovních transakcí je daňový formulář, který jednotlivci obdrží od svých makléřů s uvedením jejich zisků a ztrát z transakcí uskutečněných během daňového roku. Daňoví poplatníci převádějí tyto informace do formuláře 8949 a harmonogramu D. další odkazy pro partnery