Franšízová daň
Franšízová daň je daň vybíraná na státní úrovni proti podnikům a společnostem uzavřeným v tomto státě. V některých státech mohou být společnosti, které působí v tomto státě, rovněž odpovědné za daň, i když jsou obchodovány v jiném státě. Jedná se o zvýhodněnou daň, která dává podniku právo být pronajato a / nebo provozovat činnost v tomto státě.
Upozorňujeme, že franšízová daň není daň z franšízy.
Vysvětlena franšízová daň
Franšízová daň je státní daň vybíraná určitým podnikům za právo existovat jako právnická osoba a podnikat v určité jurisdikci. Jak 2017, státy, které zahrnují franšízovou daň jsou Alabama, Arkansas, Delaware, Gruzie, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, Severní Karolína, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas a Západní Virginie.
Výpočet franšízové daně
Výše franšízové daně v kterémkoli daném státě se může výrazně lišit v závislosti na daňových pravidlech v každém státě. Některé státy vypočítají částku franšízové daně dlužné na základě aktiv nebo čistého jmění podniku, zatímco jiné státy se budou zabývat hodnotou základního kapitálu společnosti. Ještě další státy mohou účtovat paušální poplatek všem podnikům působícím v jeho jurisdikci nebo vypočítat daňovou sazbu z hrubých příjmů společnosti nebo splaceného kapitálu. Například ve státě Kalifornie je výše franšízové daně, na kterou se společnost vztahuje, buď kalifornským čistým příjmem krát příslušnou sazbou daně, nebo minimální franšízovou daní ve výši 800 USD, podle toho, co je vyšší. Stát Texas vypočítává svou franšízovou daň na základě marže společnosti, která se vypočítává jedním ze čtyř způsobů: celkový příjem vynásobený 70%; celkové příjmy minus náklady na prodané zboží (COGS); celkový příjem minus kompenzace vyplácené všem zaměstnancům nebo; celkový příjem minus 1 milion USD.
Franšízová daň vs. daň z příjmu
Franšízové daně nejsou založeny na zisku společnosti. Ať už podnikatelský subjekt vytváří zisk v daném roce nebo ne, musí zaplatit franšízovou daň. Takto se franšízová daň liší od státní daně z příjmu právnických osob, která se ukládá podnikům, které vydělávají. Daň z příjmu se vztahuje také na všechny korporace, které pocházejí ze zdrojů ve státě, přestože v něm nepodnikají. „Podnikání“ může být v některých státech definováno odlišně, protože při určování souvislosti je zvažováno několik faktorů, včetně toho, zda společnost prodává ve státě, má zaměstnance ve státě nebo má skutečnou fyzickou přítomnost ve státě.
Podniky osvobozené od franšízové daně
Společnost, která podniká ve více státech, možná bude muset platit franšízové daně ve všech státech, ve kterých je formálně registrována. Jediný majetek obvykle nepodléhá franšízovým daním a jiným formám státní daně z podnikání, částečně proto, že tyto podniky nejsou formálně registrována ve státě, ve kterém podnikají. Franchise dani nepodléhají tyto subjekty:
- výlučné vlastnictví (s výjimkou LLC s jediným členem)
- obecná partnerství, je-li přímé vlastnictví složeno výhradně z fyzických osob (s výjimkou partnerství s ručením omezeným)
- subjekty osvobozené od daně podle daňového řádu kapitola 171, podkapitola B
- některé nezapsané pasivní entity
- některé zprostředkovatelské trusty, majetky fyzických osob a úschovy
- hypotéky na investice do nemovitostí a některé kvalifikované trusty na investice do nemovitostí
- nezisková trustová pojišťovna vytvořená podle kapitoly 2212 pojišťovacího zákoníku
- důvěra kvalifikovaná podle interního daňového zákoníku § 401 (a)
- osvobození od trustu podle interního zákona o trzích § 501 písm. c) bod 9)
- nezapsané politické výbory