Jak se zdaňují nekvalifikované variabilní důchody?

Nekvalifikované variabilní anuity jsou investiční nástroje s odloženým daňovým poplatkem s jedinečnou daňovou strukturou. Tyto investice rostou bez vzniku daní až do doby, kdy jsou finanční prostředky z účtu odebrány, ať už výběrem klientů nebo anualizací. Příjemci nekvalifikované anuity mohou také při zdědění svých aktiv čelit určitým daňovým závazkům.

Přehled: Jak anuity fungují

Jako každá anuitní smlouva, s variabilní anuitou, pojistitel slíbí, že vám v budoucnu vyplatí částku, obvykle počínaje odchodem do důchodu a po zbytek vašeho života, na základě počáteční investice, kterou provedete. Peníze, které vložíte do variabilní anuity, která je označena jako platba pojistného, ​​vás v okamžiku investování neoprávňují k odpočtu daně; Vyrábí se s dolary po zdanění, jako je přidání peněz na bankovní spořicí účet nebo jakékoli investice. Fondy jsou investovány do podúčtů, které jsou podobné jako u podílových fondů: řada investičních možností nabízených pojistitelem.

Zisk generovaný na základě investičních rozhodnutí, které provedete, však roste daňově odložený, což znamená, že na ně neexistuje daň, dokud nepřijmete anuitní platby počínaje počátečním datem anuity (předem určené datum, které se často kryje s vaším odchodem do důchodu) nebo když provedete rozdělení. před počátečním datem anuity. (To je na rozdíl od příjmů z nekvalifikovaných zprostředkovatelských účtů, jejichž dividendy a kapitálové zisky jsou zdaněny v roce, kdy jsou na účet klienta přijaty, ať už jsou vybírány jako hotovost nebo reinvestovány.) V daňové paritě jsou anuitizované platby nazývané „periodické platby“ a distribuce, které nejsou anuitizované, se nazývají „neperiodické platby“.

Čas, během kterého přidáte své peníze, investujete a sledujete růst zůstatku na účtu, se nazývá fáze akumulace anuity. Jakmile dosáhnete data zahájení anuity a začnete přijímat platby, zadáte fázi výplaty. Během této fáze můžete obdržet platby po zbytek svého života nebo za společný život vy a příjemce, kterého jmenujete (například manžel / manželka), nebo na dobu určitou, například 15 nebo 20 let. Osoba, která má nárok na dávky během výplatní fáze, se nazývá anuita.

Daň z výběru

Pokud investor zahájí úplné odevzdání nekvalifikované variabilní anuity (ať už přijímání anuitních plateb nebo výběrů před počátečním datem anuity), stane se čistý zisk dosažený po celou dobu trvání investice zdanitelným. Ale původní investované částky, ty prémie, nejsou (protože byly provedeny s dolary po zdanění, pamatujte). Část každé platby je tedy považována za jistinu (aka návratnosti vaší investice do smlouvy) - což je osvobození od daně - a výnosy z vaší investice, které jsou zdaněny jako běžný příjem s mezní sazbou poplatníka.

Jak se tedy počítá? S prostředky z anuit je zacházeno na základě poslední, první-ven. Součet všech prémií v distribuci je považován za nákladovou základnu, která je odečtena z celkové distribuce jednorázové částky. V případě výplaty na základě anuity se na každou platbu použije poměr vyloučení, aby se stanovila částka osvobozená od daně.

V podstatě je nezdanitelná část každé platby určena poměrem vaší investice do smlouvy k zůstatku na účtu. Přesněji řečeno, bez daně a zdanitelné části anuitních plateb jsou stanoveny pomocí zvláštního výpočtu podle obecného pravidla vysvětleného v publikaci IRS 575. Výběry po počátečním datu anuity, které nejsou pravidelnými platbami, se obvykle považují za zcela složené z běžných příjmů; neprovádí se žádné přidělení. Platí obvyklé zacházení s příjmy, bez ohledu na typ investic, které jste provedli prostřednictvím variabilní anuity, nebo jak dlouho jste je drželi ve smlouvě.

Celkové roční výplaty jsou hlášeny vám a IRS na formuláři 1099-R, výplaty z důchodů, penzí, penzijních plánů nebo plánů sdílení zisku, IRA, pojistných smluv atd. Obvykle se ve formuláři také zobrazí vaše zdanitelná částka, takže nemusíte to přijít na základě výše popsaného obecného pravidla.

Daně při smrti

Smlouva s proměnlivou anuitou může stanovit, že při vaší smrti obdrží osoba, kterou jmenujete jako příjemce této smlouvy, jednorázovou dávku při úmrtí. V závislosti na podmínkách smlouvy, kdy se příjemci vyplácí dávka při úmrtí, mohou být splatné daně.

Přestože se jedná o dědictví, musí příjemce zaplatit daň z příjmu z části platby, která převyšuje vaši zbývající investici do smlouvy. Toto je nevyčerpaná část vašich nákladů na smlouvu, která zůstává platbami a výběry, které jste obdrželi během svého života.

Příjemci / manželky

Manžel zdědějící nekvalifikovanou variabilní anuitu má obvykle možnost pokračovat ve smlouvě svým vlastním jménem; zvolení této možnosti zabrání manželovi v tom, aby vynakládal jakékoli daně, dokud skutečně nezačne s výběrem.

Pokud se však manžel rozhodne provést paušální částku dávky při úmrtí, stane se příjem zdanitelný jako běžný příjem.

Příjemci mimo manželství

V případě příjemců, kteří nejsou manželskými partnery, existují obvykle dvě možnosti: obdržet paušální částku, která je zdanitelná (jak je uvedeno výše), nebo uzavřít nekvalifikovanou smlouvu o natahování anuity (za předpokladu, že tento typ politiky nabízí dopravce; ne všichni). Smlouva o úseku se velmi podobá zděděné části IRA a umožňuje příjemcům rozložit daňovou povinnost tím, že vezme pouze požadované minimální rozdělení na základě své délky života. Distribuce musí začít do jednoho roku od data úmrtí původního majitele účtu.

Další úvahy

Kromě základních daňových pravidel existují u variabilních anuit také další otázky:

Poplatky. Proměnlivé anuity znamenají značné náklady ve formě pojistného, ​​který pokrývá veškeré zaručené dávky při úmrtí a správní poplatky. Tyto poplatky jsou založeny na procentuálním podílu na hodnotě ve smlouvě a platí rok co rok; mohou se pohybovat v průměru kolem 2% nebo více ročně (v závislosti na pojišťovně a dalších faktorech). Tyto částky nelze odečíst jako investiční náklady; stanou se součástí vašich nákladů (investice) ve smlouvě.

Dodatečná daň Medicare. Daňoví poplatníci s vysokými příjmy musí zahrnout zdanitelnou část variabilních anuit do svého investičního příjmu pro účely výpočtu 3, 8% dodatečné daně Medicare, která se vztahuje na čistý investiční výnos (NII).

Včasné distribuce. Stejně jako u jiných účtů odložených na daň určených k odchodu do důchodu, podléhají různé výběry anuity jakéhokoli druhu - ať už jednorázová částka nebo tok plateb - přijaté před dosažením věku 59½, sankci za předčasný výběr 10% ze zdanitelné části platby . Trest se však nevztahuje, pokud jste úplně a trvale postiženi; nevztahuje se ani na příjemce, který dostává platby z důvodu své smrti, bez ohledu na to, zda jste vy nebo příjemce méně než 59 let. Mohou se uplatnit některé další výjimky z této pokuty.

Vzdání se smlouvy. Pokud se vzdáte smlouvy, což znamená, že ji proplácíte dříve, než začnete dostávat anuitní platby, je část platby představující vaši investici do smlouvy bez daně; jakékoli další částky jsou zdanitelné jako běžný příjem. Za ukončení vaší smlouvy obvykle platí značný poplatek za předání; tento poplatek není daňově uznatelný. Pokud hodnota účtu klesne, nemůžete pokračovat v odepisování, nemůžete provést žádné odpisy. Pokud se však vzdáte, můžete v tom okamžiku utrpět běžnou ztrátu. Ztráta je rozdíl mezi vašimi náklady a tím, co jste obdrželi při předání, mínus poplatek za předání.

Výměny za jiné anuitní smlouvy. Namísto vyplácení variabilní anuity za účelem nákupu jedné s lepšími podmínkami (např. Nižší roční poplatky) a zaplacení daně v daném okamžiku při jakémkoli zvýšení vaší investice, můžete převést na jinou smlouvu, která se nazývá výměna 1035 ( je pojmenován po části v kódu Internal Revenue Code, která to umožňuje). Výměna je osvobozena od daně, pokud jsou důchodci v obou smlouvách stejné. Pojišťovací společnosti vám mohou poskytnout doklady k provedení výměny.

Zadržení. Srážky ze zdanitelné části vašich anuitních plateb jsou automatické, založené na sazbě, která se vztahuje na mzdy, jako byste byli manželé se třemi srážkami (i když jste svobodní), pokud má pojistitel vaše číslo sociálního zabezpečení. Můžete se však odhlásit od srážky podáním formuláře W-4P, srážkového certifikátu pro výplatu důchodů nebo anuity .

Sečteno a podtrženo

Variabilní anuity jsou z daňového hlediska atraktivní díky funkci odkladu, která vám umožňuje odložit zdanění vašich investičních zisků. V určitém okamžiku však vy nebo vaši příjemci zaplatíte daň z příjmu získaného ze smlouvy. A co víc, celá daň bude spíše běžným příjmem než příznivějším zdaněným kapitálovým ziskem, pokud byste provedli stejné investice na daňovém účtu, než prostřednictvím variabilní anuity.

Při rozhodování o výběru z nekvalifikované variabilní anuity nebo při zdědění peněz z těchto účtů je důležité vyhledat příslušné daňové poradenství. Nesprávný krok by mohl vytvořit statný daňový doklad.