Jak funguje rozpočet pro společnosti

Rozpočet je prognóza příjmů a výdajů na určité budoucí období. Rozpočty využívají podniky, vlády a domácnosti. Rozpočty jsou nedílnou součástí efektivního řízení podniku. Rozpočtování pro společnosti slouží jako akční plán pro manažery a jako srovnávací bod na konci období.

Proces sestavování rozpočtu pro společnosti může být náročný, zejména pokud zákazníci neplatí včas nebo jsou tržby občasné. Společnosti používají několik typů rozpočtů, včetně provozních rozpočtů a hlavních rozpočtů, jakož i statických a flexibilních rozpočtů. V tomto článku zkoumáme, jak společnosti přistupují k rozpočtování a jak se společnosti vypořádávají s chybějícími rozpočty.

Klíč s sebou

• Rozpočet je odhad příjmů a výdajů na určité období. Rozpočty jsou nedílnou součástí efektivního řízení podniku.
• Statický rozpočet je rozpočet s čísly založenými na plánovaných výstupech a vstupech pro každou z divizí firmy.
• Rozpočet peněžních toků pomáhá manažerům určit výši peněz generovaných společností během období.
• Flexibilní rozpočty obsahují skutečné výsledky a jsou porovnávány se statickým rozpočtem společnosti, aby byly identifikovány případné odchylky.

Jak fungují rozpočty

Když většina lidí myslí na rozpočty, přijde na mysl rozpočet domácnosti. Přestože proces sestavování rozpočtu pro společnosti může být složitý, rozpočet obvykle porovnává příjmy nebo zisk společnosti s jejími náklady nebo výdaji v daném období.

Určování a předpovídání, kolik utratit za různé výdaje a projektování tržeb, je samozřejmě pouze součástí procesu. Vedení společnosti se také musí potýkat s nesčetnými dalšími faktory, včetně projektování kapitálových výdajů, což jsou velké nákupy dlouhodobého majetku, jako je strojní zařízení nebo nová továrna.

Společnosti musí také plánovat své pokračující peněžní potřeby, výpadky příjmů a ekonomické pozadí. Bez ohledu na typ podnikání je schopnost měřit výkonnost pomocí rozpočtů rozhodující pro celkové finanční zdraví společnosti.

Druhy rozpočtů

Níže uvádíme několik nejčastějších typů rozpočtů, které společnosti používají při předpovídání svých čísel.

Hlavní rozpočet

Většina společností začne s hlavním rozpočtem, což je projekce pro celou společnost. Hlavní rozpočty obvykle předpovídají celý fiskální rok. Hlavní rozpočet bude zahrnovat projekce položek ve výkazu zisku a ztráty, rozvaze a výkazu peněžních toků. Tyto projekce mohou zahrnovat příjmy, výdaje, provozní náklady, tržby a kapitálové výdaje.

Statický rozpočet

Statický rozpočet je rozpočet s čísly založenými na plánovaných výstupech a vstupech pro každou z divizí firmy. Statický rozpočet je obvykle prvním krokem k sestavování rozpočtu, který určuje, kolik má společnost a kolik utratí. Statický rozpočet se zaměřuje na fixní náklady, které nejsou variabilní ani závislé na objemu výroby a prodeji. Nájemné by například představovalo fixní cenu bez ohledu na objem prodeje společnosti.

Některá průmyslová odvětví, jako jsou neziskové organizace, přijímají dary a granty, jejichž výsledkem je statický rozpočet, ze kterého nemohou překročit. Ostatní průmyslová odvětví používají statické rozpočty jako výchozí bod nebo výchozí číslo, podobné hlavnímu rozpočtu, a pokud je v rozpočtu potřeba více či méně, provedou se úpravy na konci fiskálního roku. Při vytváření statického rozpočtu používají manažeři metody ekonomického predikce ke stanovení realistických čísel.

Provozní rozpočet

Provozní rozpočet zahrnuje náklady a výnosy generované z každodenních obchodních operací společnosti. Provozní rozpočet se zaměřuje na provozní náklady, včetně nákladů na prodané zboží (COGS) a příjmy nebo příjmy. COGS jsou náklady na přímou práci a přímé materiály, které jsou vázány na výrobu.

Provozní rozpočet rovněž představuje režijní a správní náklady přímo spojené s výrobou zboží a služeb. Provozní rozpočet by však nezahrnoval položky, jako jsou kapitálové výdaje a dlouhodobý dluh.

Rozpočet peněžních toků

Rozpočet peněžních toků pomáhá manažerům určit výši peněz generovaných společností během období. Příliv a odliv peněžních prostředků pro společnost je důležitý, protože z generovaných peněz je třeba platit výdaje. Například sledování inkasa pohledávek, což jsou peníze dlužné zákazníkům, může společnostem pomoci předpovědět splatnou hotovost v určitém období. Prognóza hotovosti může být náročná, pokud zákazníci dostanou lhůtu 30 dnů na zaplacení faktury, ale místo toho zaplatí do 90 dnů.

Rozpočty peněžních toků pomáhají zkoumat minulé postupy a zkoumat, co funguje a co ne, a provádět úpravy. Například společnost by mohla požádat banku o krátkodobý úvěrový rámec, aby zajistila, že bude hotovost v případě, že klient zaplatí pozdě. Společnosti mohou také požádat o flexibilnější možnosti svých závazků, což jsou peníze dlužné dodavatelům, aby pomohly s krátkodobými potřebami peněžních toků.

Použití rozpočtu k vyhodnocení výkonu

Po uplynutí období musí management porovnat prognózy ze statického nebo hlavního rozpočtu s výkonem společnosti. V této fázi společnosti vypočítají, zda rozpočet přišel v souladu s plánovanými výdaji a příjmy.

Flexibilní rozpočet

Flexibilní rozpočet je rozpočet obsahující údaje založené na skutečném výstupu. Flexibilní rozpočet je porovnáván se statickým rozpočtem společnosti, aby se identifikovaly případné rozdíly (nebo rozdíly) mezi předpokládanými výdaji a skutečnými výdaji.

S flexibilním rozpočtem se rozpočtované dolarové hodnoty (tj. Náklady nebo prodejní ceny) vynásobí skutečnými jednotkami, aby se určilo, jaké konkrétní číslo bude přiděleno úrovni výstupu nebo prodeje. Výpočet poskytuje celkové variabilní náklady spojené s výrobou. Druhou součástí flexibilního rozpočtu jsou fixní náklady. Fixní náklady se mezi statickým a flexibilním rozpočtem obvykle neliší.

Protože flexibilní rozpočty využívají čísla aktuálního období - prodeje, příjmy a výdaje - mohou pomoci vytvářet prognózy na základě více scénářů. Společnosti mohou vypočítat různé výsledky na základě různých výstupů, jako jsou prodeje nebo vyrobené jednotky. Flexibilní nebo variabilní rozpočty pomáhají manažerům plánovat jak nízký, tak vysoký výkon, aby se mohli připravit bez ohledu na výsledek.

Rozdíly v rozpočtu

Jak již bylo uvedeno výše, mezi statickým rozpočtem a skutečnými výsledky mohou nastat rozdíly. Tyto dva běžné odchylky se nazývají flexibilní variance rozpočtu a variance objemu prodeje.

Flexibilní rozptyl rozpočtu porovnává flexibilní rozpočet se skutečnými výsledky a určuje účinky, které měly ceny nebo náklady na provoz.

Rozptyl objemu prodeje porovnává flexibilní rozpočet se statickým rozpočtem, aby se určil vliv, jaký měla úroveň prodejní aktivity společnosti na její provoz.

Z těchto dvou rozpočtů může společnost vyvinout individuální flexibilní a statické rozpočty pro jakýkoli prvek své činnosti. Rozdíly jsou klasifikovány jako příznivé nebo nepříznivé.

Pokud je rozptyl objemu prodejů nepříznivý (flexibilní rozpočet je menší než statický rozpočet), ukáže se prodej společnosti (nebo výroba s rozptylem objemu výroby) menší, než se očekávalo.

Pokud by však byl flexibilní rozptyl rozpočtu nepříznivý, byl by to výsledek cen nebo nákladů. Tím, že vědí, kde společnost zaostává nebo překračuje známku, mohou manažeři hodnotit výkon společnosti efektivněji a využít zjištění k provedení nezbytných změn.

Flexibilní rozpočet může společnostem pomoci účtovat variabilní i fixní náklady, vytvářet dynamičtější proces a vést k lepším předpovědím.

Provádění rozpočtů

U většiny společností se náklady čas od času objevují. Statické rozpočty obvykle slouží jako vodítko, což znamená, že je lze změnit nebo upravit, jakmile byly odchylky identifikovány pomocí flexibilního rozpočtu. Porozuměním různým typům rozpočtování mohou manažeři získat velké množství informací prostřednictvím analýzy rozpočtových rozdílů vedoucích k informovanějším obchodním rozhodnutím.