Jak funguje systém mezní sazby daně?
Mezní sazba daně je sazba výdělečných příjmů z daní na každý další dolar příjmu. Jak se zvyšuje mezní sazba daně, daňový poplatník skončí s méně penězi za vydělaný dolar, než si ponechal na dříve vydělaných dolarech. Daňové systémy využívající mezní daňové sazby uplatňují různé daňové sazby na různé úrovně příjmů; jak roste příjem, je zdaněn vyšší sazbou. Je důležité si uvědomit, že příjem není zdaňován jednotnou sazbou, ale mnoha sazbami, protože se pohybuje napříč harmonogramem mezní daňové sazby.
Cílem mezní sazby je přenést břemeno podpory vlády na ramena daňových poplatníků, která je tak finančně schopná, proti rovnoměrnému rozložení zátěže na úkor, kterou si daňoví poplatníci již nemohou dovolit, a zároveň se snaží vyrovnat problémy přímá progresivní sazba.
Systém rovné daně
Dalším daňovým systémem používaným v moderní ekonomii jsou rovné daně. U rovných daní se sazba nemění bez ohledu na příjem jednotlivce. Bez ohledu na to, kolik osoba vydělá, bude zdaněna stejným procentem. Zastáncové rovných daní tvrdí, že tento systém je spravedlivý, protože zdaňuje všechny jednotlivce a podniky stejným tempem, než aby zohledňoval výši svých příjmů. Systémy rovné daně obvykle neumožňují odpočty. Tato forma zdanění je často spojována se zeměmi, které mají rostoucí ekonomiku, ale existuje jen málo důkazů o podpoře rovné daně jako jediné příčiny růstu.
Příklad mezní sazby daně
| Zdanitelný příjem | Marginální sazba daně |
| Méně než 20 000 $ | 10% |
| Mezi 20 000 - 40 000 USD | 20% |
| Mezi 40 000 - 60 000 USD | 30% |
| Mezi 60 000–100 000 USD | 40% |
| Více než 100 000 $ | 50% |
Výše uvedené je jednoduchým příkladem harmonogramu mezní daňové sazby. Ukazuje míru zdanění různých úrovní příjmů. S rostoucím příjmem je každý dolar příjmu nad předchozí úrovní zdaněn vyšší sazbou. Pokud daňový poplatník vydělá více peněz a přesune se na vyšší úroveň příjmu, mohou mezní daňové sazby významně snížit výhodu dodatečného příjmu, protože bude zdaněn vyšší sazbou. V důsledku toho se někteří domnívají, že mezní daňové sazby jsou pro ekonomiku škodlivé, protože odrazují lidi od tvrdší práce, aby vydělali více peněz. Přestože vydělávání více peněz může zvýšit sazbu daně z příjmu, větší příjem bude stále zdaněn na více než jedné úrovni. Níže uvedená tabulka ukazuje, jak funguje mezní sazba daně.
| Úrovně příjmů | Marginální sazba daně | Částka zdanitelná na úrovni mezní sazby daně | Částka dlužné daně |
| Méně než 20 000 $ | 10% | 20 000 dolarů | 2 000 $ |
| Mezi 20 000 - 40 000 USD | 20% | 20 000 dolarů | 4 000 $ |
| Mezi 40 000 - 60 000 USD | 30% | 20 000 dolarů | 6 000 $ |
| Mezi 60 000–100 000 USD | 40% | 40 000 dolarů | 16 000 $ |
| Více než 100 000 $ | 50% | 20 000 dolarů | 10 000 $ |
| Celkový | 120 000 dolarů | 38 000 dolarů |
Jak ukazuje tabulka výše, může být nejlepší myslet na příklad z hlediska růstu příjmů z 0 na 120 000 USD. Když se pohybuje směrem k 120 000 USD, vznikají různé daňové sazby. Proto je příjem mezi 0 a 20 000 USD zdaněn 10%, takže dlužná daň je 2 000 $ (20 000 x 10%). Poté se příjem změní na novou mezní sazbu daně (20%). Jak roste nad 20 000 $, za 120 000 $ příjem vděčí za tuto část příjmu 4 000 000 $ příjmu (20 000 x 20%) navíc k 2 000 $ daně vynaložené na prvních 20 000 $. To se provádí na každé úrovni příjmu až do celkového příjmu daňového poplatníka, v tomto případě 120 000 USD. Na základě výše uvedeného daňového plánu platí výdělek 120 000 $ příjem celkem 38 000 USD v daních na základě systému mezních sazeb daně.
Tento příklad také ukazuje, že ne všechny příjmy tohoto daňového poplatníka jsou zdaněny stejnou sazbou. Z toho důvodu je na nejnižší úrovni příjmů dlužná pouze 2 000 USD daně, zatímco na třetí úrovni je na stejné výši peněz vynaložena daň 6 000 USD (20 000 USD). Mnoho lidí je zmateno mezními daňovými sazbami a věří, že sazba, za kterou budou zdaněny, je paušální sazba založená na úrovni příjmu, do které spadají. Podle tohoto nesprávného předpokladu by příjem ve výši 120 000 USD byl zdaněn sazbou 50%, což by činilo částku dlužné daně 60 000 USD.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.