Jak se vypočte efektivní daňová sazba z výkazu příjmů

Průměrná sazba daně zaplacená společností nebo fyzickou osobou je efektivní sazbou daně. Efektivní daňová sazba se obvykle vztahuje na federální daně z příjmu a nebere v úvahu státní a místní daně z příjmu, daně z obratu, daně z nemovitostí nebo jiné typy daní, které by jednotlivec mohl platit. Výpočet efektivní daňové sazby je užitečnou metrikou pro srovnávání efektivních daňových sazeb dvou nebo více subjektů nebo pro snahu porozumět finanční výhodě nebo nevýhodě života ve vysokém zdanění oproti státu s nízkým zdaněním.

Klíč s sebou

• Průměrná sazba daně zaplacená společností nebo fyzickou osobou je efektivní sazbou daně.
• Efektivní daňová sazba je průměrná daňová sazba, kterou společnost platí ze svého výdělku.
• Efektivní daňová sazba je často používána investory jako metrika ziskovosti pro společnost.

Výkazy příjmů a sazba daně

Výkazy zisků a ztrát nabízejí rychlý přehled o finanční výkonnosti dané společnosti v určitém časovém období, obvykle ročně nebo čtvrtletně. Ve výkazu zisku a ztráty si můžete prohlédnout příjmy, hrubé marže, příjmy po zdanění a režijní náklady, což je souhrn užitečných informací.

Společnost neposkytuje ve výkazu zisku a ztráty skutečnou procentní sazbu daně. Výdaje na daně jsou obvykle poslední řádkovou položkou před výpočtem čistého příjmu a efektivní daňovou sazbu můžete zjistit pomocí zbývajících informací na výpisu.

Výpočet efektivní daňové sazby

Efektivní daňová sazba je průměrná daňová sazba, kterou společnost platí ze svého výdělku. Vyhledejte čistý zisk ve výkazu zisku a ztráty společnosti (tento řádek může někdy obsahovat „výdělky“). Čistý příjem ukazuje, kolik příjmů je společnost schopna udržet po odečtení daní, a dvě předchozí řádkové položky by měly identifikovat zaplacené příjmy i daně.

Nejjednodušší způsob, jak vypočítat efektivní daňovou sazbu, je rozdělit výdaje na daň z příjmu na příjmy (nebo příjmy) před zdaněním. Pokud například společnost vydělala 100 000 USD a zaplatila 25 000 USD v daních, rovná se efektivní sazba daně 25 000 ÷ 100 000 nebo 0, 25. V tomto případě můžete jasně vidět, že společnost platí daň z příjmu v průměru 25%.

Význam efektivní daňové sazby

Efektivní daňová sazba je poměr, který investoři používají jako ukazatel ziskovosti společnosti. Tato částka může kolísat, někdy dramaticky, z roku na rok. Může však být obtížné okamžitě zjistit, proč efektivní daňová sazba skáče nebo klesá. Může se například jednat o to, že se společnost zapojuje do manipulace s účetnictvím aktiv, aby snížila daňové zatížení, nikoli změnu odrážející provozní zlepšení.

Také mějte na paměti, že společnosti často připravují dvě různé účetní závěrky; jeden se používá pro výkaznictví, jako je výkaz zisku a ztráty, druhý se používá pro daňové účely. Skutečné daňové výdaje se mohou v těchto dvou dokumentech lišit.