Jak fungují daně z nemovitostí, příklad ze skutečného života

Ve Spojených státech je daň z nemovitostí, také obyčejně označovaná jako dědická daň, nebo pejorativně „daň z úmrtí“, finanční odvod z části majetku příjemce, obvykle z aktiv a jiných finančních dědictví obdržených z majetku dědici. Tato daň se nevztahuje na aktiva převedená na pozůstalého manžela / manželku. Dědici nebo oprávněné osoby platí tuto daň pouze tehdy, je-li částka dědictví, kterou dědí, vyšší než limit vyloučení stanovený službou Internal Revenue Service (IRS). Od roku 2016 je limit vyloučení 5, 45 milionu USD; daň z nemovitosti se tedy vybírá pouze z velmi omezeného počtu nemovitostí.

Lepší porozumění dani z nemovitostí

Většina jednotlivců tráví celý svůj život sestavováním financí a aktiv, které jsou nevyhnutelně ponechány na pozůstalému manželovi nebo předány určenému dědici nebo příjemci. V konečném důsledku je pečlivě naplánovaná nemovitost nezbytná pro jednotlivce, kteří plánují zanechat značný majetek dědicům, aniž by bylo nutné platit extrémně vysoký daň z majetku.

Uplatňování daně z nemovitostí se liší a závisí na řadě faktorů, především na federálních zákonech ve Spojených státech, ale také částečně na zákonech o daních z majetku nebo dědické dani v každém příslušném státě a případně na mezinárodním právu. Každý stát je odpovědný za stanovení procenta, ve kterém je majetek zdaněn na státní úrovni, a státy mohou nabídnout další výjimky z placení daně z nemovitostí nad limit vyloučení IRS.

Svoboda převádět nebo odkazovat majetek z pozůstalosti na žijícího manžela / manželku se nazývá neomezený odpočet manželství a lze jej provést bez výběru daně z majetku. Pokud však určený žijící manžel / manželka zemře, zemřelí příjemci zbývajícího majetku budou pravděpodobně muset zaplatit daň z nemovitosti z celkové hodnoty majetku, která překračuje limit vyloučení.

Příklad ze skutečného života

Zvažte například to, že ženatý podnikatel shromáždil majetek v hodnotě 12 milionů dolarů. Když jednotlivec zemře, může svobodně a jasně odkázat celý majetek své manželce a nebude jí účtována žádná daň z majetku.

Nyní dále předpokládejme, že podnikatel a jeho manželka založili své dvě děti jako příjemci nebo dědici dědictví v případě, že on i jeho manželka zemřou. Manželka nakonec žila několik let bez jejího manžela a utratila částku v hodnotě 2 milionů dolarů, než zemřela. Po její smrti dostanou jejich děti zbývající majetek v hodnotě přibližně 10 milionů dolarů. V tomto případě celkový zbývající majetek překračuje limit vyloučení. Dědici jsou povinni platit daně z nemovitostí až do výše 50%, včetně federálních i státních daní z majetku, nad částku vyloučení. To znamená, že každý dědic získá zhruba 10 milionů dolarů z 10 milionů dolarů.

Další fakta o daních z nemovitostí

V mnoha případech je efektivní daň z nemovitostí v USA podstatně nižší než nejvyšší federální zákonná sazba 40%. To se děje ze dvou hlavních důvodů. Zaprvé jsou daně z nemovitostí dlužné pouze za část majetku, která přesahuje hranici vyloučení. Abych to uvedl do perspektivy, zvažte nemovitost v hodnotě 7 milionů dolarů. S limitem vyloučení v roce 2016 ve výši 5, 45 milionu dolarů jsou daně z nemovitostí dlužné za méně než 2 miliony dolarů, nebo někde mezi jednou čtvrtinou a jednou pětinou celkového majetku. Zadruhé, držitelé nemovitostí a příjemci nebo jejich právníci neustále hledají nové a kreativní způsoby, jak chránit významné části zbývající hodnoty nemovitosti před zdaněním, a to využitím slev, odpočtů a mezer, které zákonodárci v průběhu let uzákonili.