Pokud reinvestuji své dividendy, jsou stále zdanitelné?

Pochopení kategorií dividend je klíčové pro informované rozhodnutí o tom, zda znovu investovat nebo vyplatit pro daňové účely. Peněžní dividendy mají tendenci spadat do dvou širokých daňových kategorií: kvalifikované dividendy a běžné dividendy. Obyčejné dividendy jsou zdaněny jako běžný příjem.

Mnoho kritiků deklaruje tento systém jako „dvojí zdanění“, protože zisky společností jsou zdaněny, když jsou vydělávány, a znovu zdaněny, pokud jsou rozděleny jako příjem.

Klíč s sebou

• Investoři, kteří dostávají dividendy v hotovosti, často podléhají dani z příjmu.
• Sazba daně z příjmu kvalifikovaných dividend je nižší než sazba běžných příjmů, ale některé dividendy jsou nekvalifikovány a zdaněny jako běžný příjem.
• S reinvestovanými dividendami se zachází, jako kdybyste skutečně dostali hotovost, a podle toho jsou zdaněny.

Daně z kvalifikovaných dividend

Na kvalifikované dividendy, které musí splňovat určité požadavky, se místo toho vztahují nižší daňové sazby z kapitálových výnosů. Kapitálový zisk je zvýšení hodnoty kapitálového aktiva, jako je nemovitost nebo investice, nad částku zaplacenou za aktivum.

Mezi realizovanými a nerealizovanými kapitálovými zisky je rozdíl. Zisk není realizován, dokud nebude akcie nebo jiný majetek prodán. Daň se obvykle neplatí, až po dosažení zisku. Existují však výjimky z tohoto pravidla.

Výše daně zaplacené z kvalifikované dividendy závisí na příjmu příjemce. Pro osoby v kategorii 10 až 20% příjmů neexistuje od roku 2015 žádná daň z kvalifikované dividendy. To platí pouze v případě, že příjem z dividend nevylučuje příjemce z této skupiny daní. Sazba daně u středních příjmových skupin je 15%. Pro ty, kteří jsou v daňovém pásmu 39, 6%, je sazba zdanění pro kvalifikované dividendy 20%.

Daně z běžných (nekvalifikovaných) dividend

Služba Internal Revenue Service (IRS) definuje počet dividend, které nejsou kvalifikovány; tyto dividendy jsou zdaněny jako běžný příjem se zvláštní formou. Běžný příjem zahrnuje také příjem z mezd, platů, provizí a úrokových výnosů z dluhopisů. Běžný příjem lze vyrovnat standardními odpočty, zatímco příjem z kapitálových zisků lze vyrovnat pouze z kapitálových ztrát.

Rozdělení kapitálových výnosů není kvalifikovanou dividendou. Jakékoli dividendy vyplácené z vkladů u družstevních záložen a některých jiných finančních institucí nejsou způsobilé. Jakékoli dividendy od neziskové společnosti nebo jiné organizace osvobozené od daně nejsou kvalifikovány. Dividendy vyplácené korporací z cenných papírů, které má zaměstnanec v plánu zaměstnaneckého vlastnictví akcií vedeném společností, jsou definovány jako nekvalifikované. Dividendy z akcií, u nichž je držitel povinen provést související platby, nejsou kvalifikovány. Dividendy od zahraničních společností nejsou obecně kvalifikovány.

Daně z reinvestování dividend

Reinvestování dividend je proces automatického využití peněžních dividend k nákupu dalších akcií stejné společnosti. Pokud se rozhodnete reinvestovat své dividendy, stále musíte platit daně, jako by jste skutečně dostali hotovost. Některé společnosti upravují své plány reinvestování dividend (DRIP) tím, že umožňují akcionářům nakupovat další akcie akcií za tržní cenu; v těchto případech je rozdíl mezi reinvestovanou hotovostí a reálnou tržní hodnotou (FMV) akcie zdaňován jako běžný příjem z dividend.

Některé společnosti svým akcionářům nevyplácejí dividendy ve formě hotovosti, ale spíše ve formě dodatečných akcií společnosti. Dividendy z akcií nejsou obecně zdanitelné, dokud není akcie prodána. Toto osvobození propadá, pokud společnost umožňuje investorovi zvolit si mezi akciovými nebo peněžními dividendami, v tomto případě je investor zdaněn, i když si vybere akciové dividendy.

Existuje také méně běžný typ bezdaňového dividendového účtu, který mohou společnosti vytvořit pro své akcionáře známé jako účet kapitálových dividend (CDA). S tímto účtem pocházejí kapitálové dividendy spíše ze splaceného kapitálu než z nerozděleného zisku.

Pravidla týkající se zdanění dividend jsou stručně diskutována v Tématu 404 služby Internal Revenue Service (IRS), ačkoli Publikace 550 definuje kvalifikované dividendy a Téma 730 diskutuje kapitálové dividendy.