Daňové odpočty na základě pojištění vám možná chybí

Pokud jde o podávání daní, nejlepší návratnost není o dovednosti - jde o to, co víte. Bohužel mnoho daňových poplatníků opomíjí odpočty a kredity jednoduše proto, že o nich prostě nevědí. Některé z nejvíce přehlížených odpočtů se týkají zdravotního stavu, nákladů na zdravotní péči a pojistného.

Z větší části se v novém zákoně o trumfové dani - zákoně o daních z příjmů a pracovních míst na rok 2017 (TCJA) - zdá, že většina odpočtů diskutovaných níže zůstane nezměněna, až na jednu výjimku, zdravotní výdaje. Přečtěte si o některých srážkách založených na pojištění, které vám možná chybí.

Pojištění proti invaliditě

Pojištění pro případ invalidity je pravděpodobně nejčastějším typem pojistného, ​​které je přehlíženo jako odpočet daně. Odečitatelnost těchto prémií je však komplikovaná. IRS umožňuje samostatně výdělečně činným daňovým poplatníkům odečíst „režijní pojištění, které platí za režijní náklady na podnikání, které máte během dlouhých období postižení způsobených zraněním nebo nemocí“. „Nemůžete však odečíst pojistné za pojistku, která platí za ušlý zisk v důsledku nemoci a zdravotního postižení.“ Ověřte si u svého účetního nebo u jiných daňových poradců, zda všechny odpočty, které provedete, splňují požadavky IRS.

Odečtete-li pojistné, veškeré výhody zaplacené z pojistné smlouvy budou považovány za zdanitelný příjem. Naproti tomu pojistné plnění nebude zdanitelné, pokud si pojistné neodečtete a někteří daňoví poplatníci používají toto ujednání, aby mohli získat výhody osvobozené od daně, pokud se stanou zdravotně postiženými. Dávky jsou také zdanitelné, pokud váš zaměstnavatel zaplatil za vaše pojištění pro případ invalidity, než kdybyste si je koupili sami s vlastními dolary po zdanění. Zde je odkaz na nejnovější verzi publikace IRS 535, Business Expenses.

Zdravotní spořicí účty

Dalším daňovým rizikem spojeným s pojištěním, které by si lidé měli být vědomi tradičního skupinového zdravotního pojištění, je zdravotnický spořicí účet, který kombinuje daňově zvýhodněný spořicí prvek s vysoce odpočitatelným zdravotním pojištěním. Všechny příspěvky na HSA, až do maxima povoleného zákonem, jsou odpočitatelné z daně, a to i pro ty, kteří nejsou podrobně rozepsáni, a příjmy se hromadí bez daně. Veškeré příjmy vybrané z účtu jsou osvobozeny od daně, pokud jsou použity k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů.

Náklady na zdravotní péči

Jedinými náklady, které lze odečíst, jsou výdaje, které představují více než 10% upraveného hrubého příjmu (přestávka pro seniory skončená daňovým rokem 2016). To znamená, že jen málo daňových poplatníků hromadí v jednom roce dost nevyplácených účtů, aby se na odpočet mohlo uplatnit. Podle nového daňového zákona, počínaje daňovým rokem 2017 (daně splatné 17. dubna 2018), práh klesá na 7, 5% pro daňové roky 2017 a 2018. Počínaje daňovým rokem 2019 se úroveň vrací na 10%.

Pokud čekáte na významné lékařské účty, můžete zvýšit odpočet naplánováním dalších léčebných postupů nebo výdajů ve stejném roce - a zejména plánováním co nejvíce na daňový rok 2018 (daně splatné v dubnu 2019). Dolní prahová hodnota bude platit i pro rok 2018.

Někdo s ročním upraveným hrubým příjmem 40 000 USD by si mohl v daňovém roce 2018 odečíst veškeré zdravotní výdaje, které nejsou hrazeny ze zdravotního pojištění, přesahující 3 000 $. Počínaje daňovým rokem 2019 by tento práh vzrostl na 4 000 dolarů, což je jeho předchozí úroveň. Srážka by mohla zahrnovat 17 000 dolarů z 20 000 operací, které nejsou kryty pojištěním, plus jakékoli další nevyplácené výdaje vzniklé ve stejném roce, jako jsou běžné lékařské prohlídky, stomatologické výkony, chiropraktické ošetření - dokonce i kontaktní čočky a léky na předpis.

Jedno upozornění: Pokud v následující roce obdržíte od své pojišťovny šek, budete muset deklarovat částku odpočtu, která byla vrácena jako příjem v následujícím roce. Například, pokud jste odečíst 17 000 dolarů za chirurgický zákrok v jednom roce a vaše pojišťovna vám poslala příští rok šek na operaci 10 000 $, tato částka by musela být vykázána jako příjem v roce, kdy šek dorazí. Pokud existuje šance, že v budoucnu můžete uhradit zdravotní náklady své pojišťovny, tuto deklaraci nevykazujte, dokud nevíte, zda vám pojišťovna uhradí náklady. V případě zamítnutí vaší pojistné události můžete kdykoli odeslat opravný výnos za rok, ve kterém byste obdrželi odpočet.

Nezaměstnanost / kompenzace pracovníků

Je důležité odlišit odškodnění v nezaměstnanosti od státní agentury pro nezaměstnanost od odškodnění pracovníků, které se poskytuje zaměstnancům, kteří nemohou v důsledku úrazu plnit své povinnosti. Dávky v nezaměstnanosti jsou vždy zdanitelné, protože se považují za náhradu běžného výdělečného příjmu a měly by být vykázány na formuláři IRS 1040. Odškodnění pracovníků není nikdy přiznatelné jako příjem.

Srážky pro osoby samostatně výdělečně činné

Samostatně výdělečně činní daňoví poplatníci a další podnikatelské subjekty si mohou odečíst pojistné související s obchodem jakéhokoli druhu, včetně pojistného na zdravotní a zubní pojištění, jakož i právní a krytí odpovědnosti. Pojištění vozidla lze odečíst také v případě, že se daňový poplatník rozhodl vykazovat skutečné výdaje a nebere standardní sazbu ujetých kilometrů.

Životní pojistka

Pojistné za životní pojištění je odečitatelné jako náklady spojené s podnikáním (pokud je pojištěným zaměstnanec nebo jednatel společnosti a společnost není přímým nebo nepřímým příjemcem pojistky). Dávka v případě úmrtí je pro jednotlivé majitele pojistek obecně bez daně. Ačkoli jsou dávky pro případ smrti pro příjemce související s podnikáním často také osvobozeny od daně, existují určité situace, ve kterých může být zdanitelná dávka pro případ smrti pro životní pojištění ve vlastnictví společnosti. Zaměstnavatelé nabízející skupinové životní pojištění zaměstnancům však mohou odečíst pojistné, které platí za prvních 50 000 $ požitků (na zaměstnance), a částky až do tohoto limitu se nepočítají jako příjem pro zaměstnance. Pojistné za životní pojištění lze také často odečíst pro většinu typů nekvalifikovaných plánů, jako je odložená náhrada nebo výkonné bonusy. Obvykle jsou prémie považovány za odměnu pro klíčové vedoucí pracovníky podle pravidel těchto plánů. V některých případech však odpočet nemůže být provedeno, dokud zaměstnanec nezíská konstruktivně dávku.

Další kvalifikační plány

Nekvalifikované plány nejsou jediným typem penzijního spořicího nástroje, který lze financovat pomocí pojistného s odpočtem daně: 412 (i) plány jsou kvalifikované plány s definovanými dávkami, které mohou poskytnout významné odpočty majitelům malých podniků, kteří chtějí dohnat své úspory v důchodu a získat zaručený tok příjmů. Tyto plány jsou financovány výhradně z pojistných produktů, jako je životní pojištění s peněžní hodnotou nebo smlouvy s pevnou anuitou, a vlastník programu může často odečíst stovky tisíc dolarů z příspěvků na tyto plány každý rok.

Konečně mohou účastníci standardních kvalifikovaných plánů, jako jsou plány 401 (k), zakoupit omezené množství termínovaného nebo trvalého krytí s výhradou zvláštních omezení. Podle předpisů IRS však musí být pokrytí považováno za „náhodné“. V jakémkoli typu kvalifikovaného plánu definovaných příspěvků musí být náklady na pojistné na celý život pro každého účastníka nižší než 50% částky příspěvku zaměstnavatele plus propadnutí.

Pro termínové a univerzální pokrytí je limit 25%. Toto je jediný případ, kdy si jednotlivci mohou koupit životní pojištění na daňově uznatelném základě (za předpokladu, že plán je tradiční plán, nikoli Rothův plán). Dávky při úmrtí na životní pojištění vyplácené z kvalifikovaných plánů si také zachovávají svůj status osvobozený od daně a toto pojištění lze použít k placení daní z výnosů z programu, které musí být rozděleny, když účastník zemře.

Sečteno a podtrženo

Tento článek zmiňuje pouze několik nejčastěji přehlížených odpočtů a daňových výhod souvisejících s pojištěním, pro které jsou způsobilí podnikatelé a jednotliví daňoví poplatníci. Další odpočty týkající se náhrad, výroby, odpisů budov a zařízení jsou uvedeny na webových stránkách IRS v různých návodech ke stažení. Další informace naleznete na adrese //www.irs.gov/ nebo se obraťte na daňového poradce.