Vnitřní kontroly
Interní kontroly jsou mechanismy, pravidla a postupy prováděné společností k zajištění integrity finančních a účetních informací, podpory odpovědnosti a předcházení podvodům. Kromě dodržování zákonů a předpisů a zabránění zaměstnancům v krádeži majetku nebo páchání podvodů mohou vnitřní kontroly zlepšit efektivitu provozu tím, že zlepší přesnost a včasnost finančního výkaznictví.
1:19Vnitřní kontroly
Jak fungují vnitřní kontroly
Interní kontroly se staly klíčovou obchodní funkcí pro každou americkou společnost od účetních skandálů na počátku roku 2000. V důsledku toho byl přijat zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002, aby chránil investory před podvodnými účetními činnostmi a zlepšoval přesnost a spolehlivost zveřejňování informací o společnostech. To mělo hluboký dopad na správu a řízení společnosti tím, že se manažeři stali zodpovědní za finanční výkaznictví a vytvořili audit trail. Manažeři, kteří byli shledáni vinnými z nesprávného zavedení a správy vnitřních kontrol, čelí závažným trestním sankcím.
Důležitost pro auditory
Výrok auditora, který doprovází účetní závěrku, je založen na auditu postupů a záznamů použitých k jejich sestavení. V rámci auditu budou externí auditoři testovat účetní procesy společnosti a vnitřní kontroly a poskytnou názor na jejich účinnost.
Interní audity vyhodnocují interní kontroly společnosti, včetně jejích řízení a účetnictví. Zajišťují dodržování zákonů a předpisů a přesné a včasné finanční výkaznictví a shromažďování údajů, jakož i pomáhají udržovat provozní efektivitu tím, že identifikují problémy a opravují prodlevy dříve, než se objeví v externím auditu. Interní audity hrají rozhodující roli v provozech a řízení společnosti, protože zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 přiměl manažery k právní správnosti účetní závěrky.
Americký kongres schválil zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002, aby ochránil investory před možnými podvodnými účetními činnostmi korporací, které nařídily přísné reformy s cílem zlepšit zveřejňování informací od korporací a zabránit účetním podvodům.
Provozní efektivita
Žádné dva systémy interních kontrol nejsou identické, ale mnoho základních filosofií týkajících se finanční integrity a účetních postupů se stalo standardní praxí správy. Zatímco vnitřní kontroly mohou být drahé, řádně implementované vnitřní kontroly mohou kromě prevence podvodů pomoci zefektivnit operace a zvýšit provozní efektivitu.
Klíč s sebou
- Interní kontroly jsou mechanismy, pravidla a postupy prováděné společností k zajištění integrity finančních a účetních informací, podpory odpovědnosti a předcházení podvodům.
- Kromě dodržování zákonů a předpisů a zabránění zaměstnancům v krádeži majetku nebo páchání podvodů mohou vnitřní kontroly zlepšit efektivitu provozu tím, že zlepší přesnost a včasnost finančního výkaznictví.
- Interní audity hrají klíčovou roli ve vnitřních kontrolách a řízení společnosti, nyní, když akt Sarbanes-Oxley z roku 2002 učinil vedoucí pracovníky právně odpovědnými za správnost účetní závěrky.
Preventivní versus detektivní kontroly
Vnitřní kontroly obvykle sestávají z kontrolních činností, jako je autorizace, dokumentace, usmíření, bezpečnost a oddělení povinností. A jsou obecně rozděleny na preventivní a detektivní činnosti.
Cílem preventivních kontrolních opatření je především zabránit chybám nebo podvodům, ke kterým dochází, a zahrnovat důkladnou dokumentaci a postupy schvalování. Rozdělení povinností zajišťuje, že žádný jednotlivec není schopen povolit, zaznamenat a být ve vazbě na finanční transakci a výsledné aktivum. Autorizace faktur a ověřování výdajů jsou vnitřní kontroly. Kromě toho preventivní vnitřní kontroly zahrnují omezení fyzického přístupu k vybavení, inventáři, hotovosti a dalším aktivům.
Detektivní ovládací prvky jsou procedury zálohování určené k zachycení položek nebo událostí, které byly zmeškány první obrannou linií. Zde je nejdůležitější činností usmíření, které se používá k porovnání souborů dat a nápravná opatření se přijímají na základě významných rozdílů. Mezi další detektivní kontroly patří externí audity účetních firem a interní audity aktiv, jako jsou zásoby.
Auditorské techniky a kontrolní metody z Anglie se během průmyslové revoluce přesunuly do Spojených států. Ve 20. století byly standardizovány auditorské postupy a metody testování.
Nevýhody interních kontrol
Bez ohledu na zásady a postupy stanovené organizací může být poskytnuta pouze přiměřená jistota, že vnitřní kontroly jsou účinné a finanční informace jsou správné. Účinnost vnitřních kontrol je omezena lidským úsudkem. Podnik často poskytne pracovníkům na vysoké úrovni schopnost potlačit vnitřní kontroly z důvodů provozní účinnosti a vnitřní kontroly lze obejít tajnou dohodou.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.