Úvod do plánů nákupu zásob zaměstnanců - ESPP

ESPP umožňují pracovníkům nakupovat akcie svých zaměstnavatelů jednoduchým a pohodlným způsobem pomocí odpočtů mezd po zdanění. Jsou snad nejjednodušší formou plánu nákupu akcií, který se dnes používá.

Kromě mezd a platů je jedním z běžných způsobů odměňování zaměstnanců v dnešním podnikovém prostředí nákup akcií společnosti. Plán nákupu zaměstnaneckých zásob (ESPP) nabízí velmi přímou metodu umožňující zaměstnancům časem se podílet na celkové ziskovosti zaměstnavatele.

Plán nákupu akcií zaměstnanců

Kvalifikované vs. nekvalifikované plány

ESPP lze rozdělit do dvou kategorií: kvalifikované a nekvalifikované. Kvalifikovaní ESPP jsou nejběžnějším typem plánu a podobají se jejich kvalifikovaným bratrancům v aréně důchodového plánu v tom, že musí dodržovat předepsaná kritéria způsobilosti podle IRS. Kvalifikované plány musí být před provedením schváleny hlasováním akcionářů a všichni účastníci plánu mají v plánu stejná práva. Jejich nabídkové období nesmí přesáhnout 27 měsíců a sleva z ceny akcií nesmí přesáhnout 15%.

Nekvalifikované plány jsou mnohem jednodušší a nepodléhají pravidlům, která se týkají kvalifikovaných plánů, ale v těchto plánech není žádná daňová výhoda. Zbývající části tohoto článku se tedy týkají výhradně kvalifikovaných plánů.

Klíčové termíny a podmínky

Zaměstnanci, kteří se rozhodnou pro účast v jejich společnosti ESPP, tak mohou učinit až po začátku nabídkového období. Toto období vždy začíná datem nabídky, což odpovídá datu poskytnutí pro akciové opční plány. Odečty ze mzdy pak začínají pro účastníky až do data nákupu (den, kdy je společnost skutečně zakoupena). Nabídková období mohou být po sobě jdoucí nebo se překrývají; ti ve druhé kategorii budou mít často rozdílné nákupní ceny kvůli jejich rozloženým termínům nákupu.

Většina nabídkových období má několik nákupních dat, která přicházejí na konci několika nákupních období, například plán s tříletým nabídkovým obdobím, který se skládá ze čtyř nákupních období, která končí do čtyř nákupních dat. Pokud by tedy nabídkové období mělo začít 1. ledna, první nákupní období by trvalo šest měsíců a končilo 1. července a druhé nákupní období by skončilo 31. prosince, přičemž tento vzorec bude pokračovat další dva roky.

Mechanismus zápisu a mechanika plánování

Zaměstnanci se musí přihlásit do plánu v nejbližší dostupné datum nabídky. V žádosti uvedou částku, kterou chtějí přispět do plánu (která je obvykle omezena na asi 10% jejich placení za odvedení domů). Příspěvky jsou také IRS omezeny na 25 000 USD za kalendářní rok, bez ohledu na jakákoli omezení uložená zaměstnavatelem. Po každém výplatním období jsou odklady zaměstnanců umístěny na samostatné účty až do data nákupu. Akcie jsou potom vedeny na samostatných účtech pro každého zaměstnance agentem pro převod nebo makléřskou společností, dokud neprodají své akcie a nezískají výtěžek.

Potenciální zisk

Mnoho ESPP umožňuje svým zaměstnancům nakupovat své akcie se slevou 10 až 15% ze své tržní hodnoty, čímž jim poskytuje okamžitý kapitálový zisk při prodeji. Mnoho plánů navíc obsahuje ustanovení o „zpětném pohledu“, které umožňuje plánu použít konečnou cenu akcií společnosti buď v nabídkovém termínu, nebo v den nákupu, podle toho, které je nižší. To může mít obrovský dopad na výši zisku, který si účastníci uvědomí. Zaměstnavatelé si mohou stanovit vlastní zásady, které zaměstnancům umožní vybrat si své finanční prostředky z plánu mezi daty nákupu nebo změnit výši příspěvků.

Způsobilost

Kvalifikovaní poskytovatelé ESPP zakazují jakékoli osobě, která vlastní více než 5% akcií ve společnosti, aby se účastnily plánu, a plán může zakázat určité kategorie zaměstnanců také z účasti na plánu, jako je kdokoli, kdo pro společnost pracoval pro méně než jeden rok. Všichni ostatní zaměstnanci musí být pro tento plán bezpodmínečně způsobilí.

Daňové zacházení

Pravidla, která upravují zdanění výnosů z ESPP, mohou být v některých případech poměrně složitá, a zde je uvedena pouze jejich zjednodušená verze. Daňové zacházení s prodejem akcií ESPP se obecně řídí čtyřmi faktory:

• Doba, po kterou jsou zásoby drženy
• Cena, za kterou je produkt skutečně zakoupen, se zohledněním slevy
• Závěrečná cena akcií k datu nabídky
• Závěrečná cena akcií v den nákupu

ESPP používají doby držení, které se velmi podobají obdobím jiných plánů akciových opcí. U kvalifikovaných poskytovatelů ESPP se na akcie, které se neprodají alespoň rok po datu nákupu a dva roky po datu nabídky, zvýhodní daňové zacházení. Akcie, které tato kritéria splňují, se označují jako kvalifikující dispozice, zatímco ty, které tato kritéria nesplňují, jsou označeny jako diskvalifikační dispozice.

Kvalifikační dispozice

Účastníci, kteří splňují požadavky holdingu pro kvalifikované dispozice, realizují dva typy zdanitelných příjmů (nebo ztrát), ale žádný z nich není vykazován až do roku prodeje. Částka diskontu přiděleného v plánu (například 15%) se vykazuje jako běžný příjem. Zbytek je klasifikován jako dlouhodobý kapitálový zisk.

Diskvalifikační dispozice

Tento typ dispozice počítá mnohem více z prodeje jako běžný příjem. Prodávající musí spočítat rozdíl mezi závěrečnou cenou akcií k datu nákupu a diskontovanou nákupní cenou jako běžný příjem. Toto je velmi stručné shrnutí daňových pravidel vztahujících se k ESPP. Mechanika toho, jak může být tato práce v mnoha případech docela technická a účastníci by se neměli váhat obrátit na daňového odborníka a požádat o radu v tomto tématu.

Další výhody ESPP

Stejně jako všechny ostatní typy zaměstnaneckých plánů zaměstnaneckých akcií mohou ESPP pomáhat motivovat pracovní sílu a poskytovat zaměstnancům další prostředky kompenzace, které nevycházejí úplně z vlastní kapsy společnosti. Spravovat a udržovat ESPP je také relativně jednoduché a může přimět zaměstnance, aby pravidelně šetřili peníze, zejména proto, že všechny příspěvky do těchto plánů jsou osvobozeny od daně ze sociálního zabezpečení a od Medicare. Rovněž umožňují zaměstnancům prodávat akcie před odchodem do důchodu, což může zabránit tomu, aby se jejich portfolia těžce vážily akciemi společnosti.

Sečteno a podtrženo

Zaměstnavatelé, kteří hledají relativně jednoduchý způsob, jak přimět své zaměstnance ke koupi akcií společnosti, by se měli podrobně podívat na ESPP. Tyto plány nabízejí jednoduchost a likviditu s minimálními administrativními náklady. Pro více informací o těchto plánech kontaktujte svého daňového nebo finančního poradce nebo zástupce HR.