Investiční úrokové náklady

DEFINICE investičních úrokových nákladů

Investiční úrokový náklad je jakákoli částka úroku, která je placena z výnosu z úvěru použitého k nákupu investic nebo cenných papírů. Náklady na investiční úroky zahrnují úrok z marže, který se používá k získání cenných papírů na brokerském účtu, a úroky z půjčky použité na nákup nemovitosti držené pro investice. Investiční úrokový náklad je odpočitatelný v rámci určitých omezení.

BREAKING DOWN Investiční úrokové náklady

Odečitatelný náklad na investiční úroky je omezen na částku obdržených investičních výnosů, jako jsou dividendy a úroky. Pokud je investice držena za účelem obchodního i osobního zisku, musí být jakýkoli obdržený příjem rozdělen mezi ně. Výdaje na osobní investiční úroky jsou vykázány v Plánu A 1040.

Běžným příkladem tohoto druhu výdajů je použití výnosu z maržové půjčky uzavřené s zprostředkováním za účelem nákupu akcií.

Co se kvalifikuje jako investiční úrokový náklad

Klíčovým aspektem investičních úrokových nákladů je majetek držený k investování, který byl výtěžek z půjčky použit na nákup. Podle daňového řádu to zahrnuje majetek, který vytváří zisk nebo ztrátu. Kromě úroků a dividend to může zahrnovat i licenční poplatky, které nebyly odvozeny od běžného obchodování nebo podnikání.

Srážky, které lze požadovat z investičních úrokových nákladů, jsou různá. Odpočet nelze uplatnit, pokud se výtěžek z půjčky použil na nemovitost, která vytváří nezdanitelný příjem, jako jsou dluhopisy osvobozené od daně. Odpočet z investičních úroků rovněž nemůže být větší než investiční výnos, který byl v daném roce vydělán. Je možné, že takovýto přebytek bude převeden do příštího daňového řízení.

Investice nemohla být provedena do tzv. Pasivního podniku - například pokud daňový poplatník vzal půjčku na investice do podniku, který vlastní, ale nezohrává aktivní, významnou roli při řízení tohoto podniku. Úrok z této půjčky by nebyl kvalifikován jako náklad na investiční úroky. Stejně tak, pokud by půjčka byla poskytnuta na pořízení nájemní nemovitosti, nemohl by být tento odpočitatelný nárok na úroky zaplacené za tuto půjčku. Podle daňového řádu je pronájem domu nebo jiného majetku obvykle považován za pasivní činnost; úrokové náklady na takovou investici by pro takovou odpočitatelnou položku neměly.

Bylo by však možné požadovat výdaje na investiční úroky, pokud by daňový poplatník vzal půjčku na kapitál ve svém bydlišti a poté tyto výnosy použil na investice do akcií.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Formulář 4952: Vysvětlení odpisu nákladů na investiční úroky Formulář 4952: Odpočítávání nákladů na investiční úroky je daňový formulář služby IRS (Internal Revenue Service - IRS) určující náklady na investiční úroky, které mohou být odečteny nebo přeneseny do budoucího daňového roku. více Odpočet úroků Odpočet úroků vede ke snížení zdanitelného příjmu nebo příjmů pro daňové poplatníky, kteří platí určité druhy úroků, a snižují výši příjmů podléhajících dani. více Daňově uznatelný úrok Daňově uznatelný úrok je výpůjční náklad, který si daňový poplatník může nárokovat na federálním nebo státním daňovém přiznání za účelem snížení zdanitelného příjmu. Druhy úroků, které jsou daňově uznatelné, zahrnují hypoteční úrok, hypoteční úrok pro investice do nemovitostí, studentský úvěr a další. více Diskvalifikace příjmu Diskvalifikace příjmu je druh příjmu, který může diskvalifikovat jinak způsobilého daňového poplatníka v získání obdrženého úvěru na příjem. více Pasivní ztráta Pasivní ztráta je finanční ztráta v rámci investice do jakéhokoli obchodního nebo obchodního podniku, ve kterém investor není významným účastníkem. více Definice upraveného hrubého příjmu (AGI) Definice Upravený hrubý příjem (AGI) je míra příjmu vypočtená z vašeho hrubého příjmu a slouží k určení, kolik z vašich příjmů je zdanitelných. více partnerských odkazů