IRS publikace 590-B: Distribuce z IRA
Publikace IRS 590-B vysvětluje daňové důsledky výběru peněz z jakéhokoli typu individuálního důchodového účtu (IRA) před nebo po odchodu do důchodu. Určuje, kdy nemůžete vybrat peníze, aniž byste zaplatili pokutu, a kdy musíte peníze vybrat.
Klíčové cesty:
- Publikace IRS 590-B vám sdělí daně, které budete vlastnit, když vyberete peníze z jakéhokoli typu účtu IRA.
- Pokud máte tradiční IRA, viz Kapitola 1.
- Pokud máte Roth IRA, viz Kapitola 2.
Publikace obsahuje tři kapitoly, několik příloh a pracovní listy, které pomáhají daňovým poplatníkům. Publikace 590-A pokrývá daňová pravidla pro příspěvky na penzijní účty.
Pochopení publikace IRS 590-B
Existuje několik typů IRA, včetně tradiční IRA a Roth IRA, SEP a SIMPLE IRA. Ale velký rozdíl je mezi tradičním a Roth IRA:
- Tradiční IRA umožňuje daňovému poplatníkovi přispívat příjmy před zdaněním až do určité částky každý rok. Příjemce mzdy získá okamžitou daňovou úlevu a daně z částky zaplacené na účet jsou odloženy, dokud si daňový poplatník nevezme peníze.
- Roth IRA umožňuje daňovému poplatníkovi přispívat příjmy po zdanění až do určité částky každý rok. Příjemce mezd platí daně z příjmu předem, takže výběry po odchodu do důchodu nebudou zdaněny.
Distribuce IRA pro výdaje na vysokoškolské vzdělání nebo první nákup domů nepodléhá 10% pokutě za předčasný výběr.
Publikace IRS 590-B je organizována s cílem vysvětlit různé daňové důsledky těchto dvou typů účtů IRA:
- Kapitoly 1 a 2 publikace IRS 590-B vysvětlují všechna pravidla pro tradiční IRA a Roth IRA. Pokrývá to, kdy můžete vybrat peníze a v jakém věku je musíte vybrat. Zahrnuje také pokuty za předčasné výběry z tradičních IRA.
- Kapitola 3 se zabývá povoleným předčasným výběrem použitým k úhradě škod způsobených přírodními katastrofami. Tyto výjimky v roce 2019 byly rozšířeny pouze na lidi se ztrátami způsobenými třemi katastrofami v roce 2017, včetně hurikánu Harvey, hurikánu Irma a požárů v Kalifornii. Dokonce i tyto vyžadují vrácení peněz, aby se předešlo postihu v řadě.
- Úvodní část obsahuje tabulku objasňující rozdíly mezi tradičními a Rothovými IRA, pravidla pro požadované rozdělení, zdanění těchto účtů a předpisy pro vyplňování formuláře 8606. Toto je formulář, který musí být podán pro hlášení distribucí z jakéhokoli typu IRA.
- Kapitola 4 poskytuje obecné informace o tom, jak získat pomoc v daňových záležitostech.
- Příloha A je pracovní list pro stanovení požadované minimální distribuce a Příloha B obsahuje tabulku střední délky života potřebnou pro výpočet doporučené minimální distribuce.
Sankce a výjimky
Sledujte sankce podrobně uvedené v publikaci 590-B a výjimky z těchto sankcí. Například většina předčasných distribucí spouští 10% pokutu. Pokuta se zvyšuje až na 25%, pokud jsou peníze vybrány během prvních dvou let účasti v JEDNOTLIVÉ IRA. Výběr za kvalifikované vysokoškolské výdaje nebo první nákup domů však nepodléhá sankci.
Další publikace
IRS má četné publikace vysvětlující vstupy a výstupy kvalifikovaných penzijních plánů.
- Pokud provozujete malou firmu nebo pracujete pro jednu, možná vás bude zajímat Publikace IRS 560: Plány odchodu do důchodu pro malé firmy.
- Další publikace IRS, daňové informace pro penzijní plány, obsahuje rozsáhlé informace o úsporách pro správu penzijního plánu a penzijního plánu.
- Stránka IRS FAQs obsahuje stručné informace o různých typech IRA a jejich daňových důsledcích.