Publikace IRS 590: Individuální ujednání o odchodu do důchodu (IRA)
Publikace IRS 590: Individuální ujednání o odchodu do důchodu (IRA) se týká dokumentu IRS, který uvádí pravidla pro jednotlivé odchodové účty (IRA). Dokument publikovaný Úřadem pro vnitřní příjem poskytuje informace o tom, jak zřídit IRA, jak k němu přispět, kolik může být přispěno, jak zacházet s rozdělováním a jak odečíst daňové příspěvky za příspěvky do IRA. Publikace IRS 590 také poskytuje informace o sankcích, kterým mohou daňoví poplatníci čelit, pokud nebudou řádně dodržována pravidla IRA.
Rozdělení publikace IRS 590: Individuální ujednání o odchodu do důchodu (IRA)
Zatímco publikace IRS 590 specifikuje „individuální důchodová ujednání“, tento termín má obecně představovat širokou škálu individuálních penzijních účtů, individuálních penzijních anuit a jiných svěřeneckých důchodových účtů, které fungují jako osobní spořicí plán, který poskytuje daňové výhody pro vyčlenění peněz pro odchod do důchodu. Publikace IRS 590 má dvě části. Část A pokrývá příspěvky k jednotlivým důchodovým ujednáním a část B pokrývá rozdělení z jednotlivých důchodových ujednání. Mezi různými penzijními účty zahrnutými v publikaci IRS 590, včetně Roth IRA a tradičními IRA, jsou významné rozdíly, zejména pokud jde o daňové zacházení s příspěvky. Publikace zahrnuje:
- Kdo může otevřít tradiční IRA nebo Roth IRA
- Když může být otevřena tradiční IRA nebo Roth IRA
- Definice Roth IRA
- Jak otevřít tradiční nebo Roth IRA
- Kolik může přispět
- Kdy lze přispět
- Kolik lze odečíst
- Pravidla dědičnosti IRA
- Stěhování důchodových aktiv
- Pravidla pro výběr aktiv
- Činy, které spouštějí pokuty nebo další daně
Publikace IRS 590: Individuální ujednání o odchodu do důchodu: Nové položky
Publikace IRS 590 často nastiňuje nová pravidla nebo ustanovení, jako jsou ta, která nabízejí pomoc obětem katastrof. Například v daňovém roce 2017 pojmenovává ustanovení o úlevě od daně z titulu katastrofy, které zahrnuje „výběry a splátky z určitých důchodových plánů pro daňové poplatníky, kteří utrpěli ekonomické ztráty“ v důsledku hurikánu a tropické bouře Harvey, jakož i Hurricanes Irma. a Maria a požáry v Kalifornii.
Další nové položky pro rok 2017 zahrnují:
- Nové informace pro zacházení s nesouvisejícími příjmy z podnikání v IRA;
- Upravený limit AGI pro tradiční příspěvky IRA;
- Upravený limit AGI pro určité vdané jednotlivce;
- Upravený limit AGI pro příspěvky Roth IRA.
V roce 2018 dojde k plošnému zvýšení limitů AGI a také k prodloužení doby převodu u některých kompenzací úvěru plánem a zveřejnění, které znemožňuje recharakterizaci konverzí provedených v roce 2018 nebo později.
Mezi různými penzijními účty zahrnutými v publikaci IRS 590, včetně Roth IRA a tradičními IRA, jsou významné rozdíly, zejména pokud jde o daňové zacházení s příspěvky.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.