Je moje IRA chráněna v konkurzu?

Všechny typy individuálních penzijních účtů nebo IRA, které jsou uznány podle federálního daňového zákoníku, požívají během bankrotu značnou ochranu před věřiteli. Ochrana pro IRA byla podepsána zákonem prezidentem Georgeem W. Bushem podle zákona o prevenci zneužívání bankrotů a zákona o ochraně spotřebitele nebo BAPCPA z roku 2005.

Ochrana podle tohoto zákona se liší v závislosti na typu IRA. Tradiční IRA a Roth IRA jsou v současné době chráněny v hodnotě více než 1 milion USD. SEP IRA, JEDNODUCHÉ IRA a většina IRA s převrácením jsou plně chráněny před věřiteli v bankrotu bez ohledu na hodnotu dolaru.

Klíč s sebou

• Zákon o předcházení zneužití bankrotu a zákon o ochraně spotřebitele z roku 2005 poskytuje federálním orgánům IRA federální ochranu před bankrotem.
• Tradiční IRA a Roth IRA jsou v současné době chráněny v celkové hodnotě 1 362 800 USD, přičemž úpravy o inflaci se provádějí každé tři roky (další úprava je v roce 2022).
• SEP a JEDNODUCHÉ IRA, podobné 401 (k) sponzorovaným zaměstnavatelem, plány na sdílení zisku a důchody, jsou v konkurzu plně chráněny.
• Před věřiteli je také plně chráněna řádně provedená IRA pro převrácení, která vychází z kvalifikovaného důchodového plánu.

Zákon o předcházení zneužití bankrotu a zákon o ochraně spotřebitele

Zatímco federální zákony o bankrotu již dlouho chráňovaly 401 (k) plány, důchody a podobné, sponzorované, kvalifikované penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem, IRA se federální ochranou dostaly až po uzákonění BAPCPA. V rámci celé řady bankrotních reforem, včetně zvýšených požadavků na podání bankrotu podle kapitoly 7, představil BAPCPA první explicitní federální ochranu před bankrotem u aktiv držených v IRA.

Před BAPCPA byly ochrany IRA definovány na státní úrovni nebo vůbec. Po BAPCPA je občanům všech států poskytována ochrana před úpadky aktiv IRA.

Tradiční IRA a Roth IRA: Kolik ochrany?

BAPCPA upravil federální zákon o bankrotu tak, aby poskytoval ochranu až 1 milionu dolarů aktiv držených v tradiční IRA nebo Roth IRA. Aby byla zachována skutečná hodnota této ochrany v čase, zákon stanoví pravidelnou úpravu inflace na základě indexu spotřebitelských cen Ministerstva práce pro všechny městské spotřebitele (CPIU). Úprava inflace byla vypočítána a uznána každé tři roky od první úpravy provedené 1. dubna 2007.

V současném tříletém období, které končí 1. dubna 2022, jsou tradiční i Roth IRA chráněny v celkové hodnotě dolaru 1 362 800 USD na osobu. Tato omezená ochrana se vztahuje na součet všech tradičních a Rothových IRA účtů vedených danou osobou, nikoli na každý IRA účet samostatně.

Zatímco tradiční fondy a fondy Roth IRA v hodnotě vyšší než 1 362 800 USD nejsou chráněny podle BAPCPA, zákon stanoví, že konkurzní soudy mohou rozšířit dodatečnou ochranu, pokud to spravedlnost vyžaduje, a soudce se rozhodne poskytnout ji.

Aby bylo zajištěno, že IRA při převrácení z kvalifikovaného penzijního plánu je chráněno při bankrotu, pomáhá vytvořit samostatný účet pouze pro tato aktiva.

SEP IRA a JEDNODUCHÉ IRA

Zjednodušené IRA zaměstnanců a úspory motivačního plánu pro zaměstnance malých zaměstnavatelů (JEDNODUCHÉ) IRA jsou plně chráněny v případě bankrotu. Tyto ochrany odpovídají dlouhodobým ochranám poskytovaným jiným penzijním účtům sponzorovaným zaměstnavatelem, včetně plánů 401 (k) a plánů sdílení zisku.

Rollover IRA

Pro účely zákona o předcházení zneužití bankrotu a zákonu o ochraně spotřebitele je IRA převrácením tradiční nebo Roth IRA účet, který byl původně financován převodem z kvalifikovaného penzijního plánu. Kvalifikované penzijní plány zahrnují standardní plány 401 (k), tradiční penzijní plány a některé plány sdílení zisku. V rámci BAPCPA je řádně provedená převrácená IRA pocházející z kvalifikovaného penzijního plánu plně chráněna před věřiteli v bankrotu.

Mějte na paměti, že jakmile je rollover aktiv dokončen, IRA s rolloverem se podstatně neliší od jakýchkoli jiných tradičních nebo Roth IRA - kromě zdroje aktiv. Aby byla zajištěna plná ochrana IRA při převrácení pocházejícího z kvalifikovaného penzijního plánu, je vhodné vytvořit samostatný účet IRA pro aktiva převrácení odlišná od jakýchkoli jiných existujících tradičních nebo Roth IRA.

Přestože vedení samostatných účtů není ze zákona výslovně vyžadováno, pomáhá předcházet potenciálním problémům během konkurzního řízení. U samostatných účtů je snadné dokumentovat původ aktiv a fondy fondů lze snadno sledovat za účelem zajištění všech dostupných ochranných opatření proti bankrotu.