Je odpočitatelná daň z příjmů IRA ze zjednodušeného zaměstnance (SEP)?

Platby do IRA pro zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP) jsou pro zaměstnavatele odpočitatelné, ale maximální částka, kterou lze každoročně odvádět a odvádět, je omezena.

Podnik může přispívat bez daně na individuální důchodový účet pro každého ze svých zaměstnanců. SFŽP jsou financovány výhradně zaměstnavatelem za použití daňově uznatelných dolarů. Od roku 2019 mohou zaměstnavatelé přispívat až 25% hrubého ročního platu zaměstnance nebo 20% svého čistého upraveného ročního příjmu ze samostatné výdělečné činnosti (pokud jsou samostatně výdělečně činní), pokud příspěvky nepřesahují 56 000 USD.

Klíč s sebou

• Zaměstnavatelé mohou odečíst platby do IRA zjednodušeného zaměstnance (SEP) pro zaměstnance, ale pouze do určitých limitů.
• Majitelé podniků, kteří zakládají SEP IRA, mohou mít nárok na daňový úvěr až do výše 500 USD ročně.
• Příspěvky a příjmy SEP jsou drženy v SEP-IRA a mohou být kdykoli vybrány, s výhradou obecných omezení uložených tradičním IRA.

SEP IRA je typ tradičního IRA, který je k dispozici samostatně výdělečně činným osobám, živnostníkům a majitelům malých podniků. Zaměstnanci nemohou přispět k SEP IRA, pro kterou se pro ně otevírá společnost, pro kterou pracují.

Příspěvky zaměstnavatele pro každého způsobilého zaměstnance musí být založeny pouze na prvních 280 000 $ kompenzace za rok 2019 a musí být stejným procentem náhrady pro každého zaměstnance. Zaměstnavatelé nemusí přispívat každý rok - ale když přispívají k těmto plánům, musí zaměstnavatelé přispívat do SEP-IRA všech účastníků, kteří skutečně poskytovali osobní služby během roku, za který jsou příspěvky poskytovány, a to i zaměstnanců, kteří zemřou nebo ukončili zaměstnání před příspěvky jsou poskytovány.

Majitelé podniků, kteří zakládají SEP IRA, mohou mít nárok na daňový úvěr až do výše 500 $ ročně po dobu prvních tří let, kdy je otevřen účet SEP IRA.

Zaměstnavatelé mohou přispívat až 25% hrubého ročního platu zaměstnance a samostatně výdělečně činné 20% jejich čistě upraveného ročního příjmu ze samostatné výdělečné činnosti.

Co je způsobilost pro zaměstnavatele SEP IRA?

Od roku 2019 mohou zaměstnavatelé zřídit SEP IRA. Jakmile takový plán existuje, musí být zahrnuti všichni zaměstnanci, pokud jsou:

• 21 nebo starší;
• Pracoval pro zaměstnavatele alespoň tři z předcházejících pěti let; a
• Za rok vám byly vyplaceny příjmy z vašeho podnikání alespoň 600 USD.

Zaměstnavatel by mohl stanovit nižší věk nebo kratší časové období, aby se kvalifikoval, než je uvedeno výše, ale musí splňovat alespoň výše uvedené normy. IRS poskytuje následující příklad (data byla změněna):

Zaměstnavatel X udržuje kalendářní rok SEP. Bob pracoval pro zaměstnavatele X během letních přestávek ve škole v letech 2015, 2016 a 2017, ale nikdy v žádném roce déle než 34 dnů. V červenci 2018 se Bob obrátil na 21. V srpnu 2018 začal Bob pracovat pro zaměstnavatele X na plný úvazek a v roce 2018 vydělával 30 000 $. Bob je způsobilým zaměstnancem v roce 2018, protože splnil požadavek na minimální věk, pracoval pro zaměstnavatele X ve třech z pěti předchozích let a splnil požadavek minimální náhrady pro rok 2018.

Pro jednotlivce, kteří nejsou samostatně výdělečně činní, zahrnuje podle pravidel IRS kompenzace použitá pro stanovení příspěvků SEP:

• Mzdy, tipy a další náhrady zaměstnavateli podléhající srážkové dani z příjmu podle § 3401 písm. A),
• Částky popsané v oddílu 6051 (a) (8) Kodexu interních příjmů, včetně volitelných příspěvků poskytnutých v rámci plánu JEDNOTLIVÝCH IRA, a
• Odškodnění odložené v rámci plánu 457.

Kompenzace nezahrnuje částky odložené podle jídelního plánu podle § 125.

Uzávěrka příspěvků a výběry

Lhůta pro vytvoření plánu SEP IRA a přispívání je lhůta pro podání daňového přiznání zaměstnavatele, včetně prodloužení. Příspěvky na dobíjení nejsou v IZP SEP povoleny, protože jsou poskytovány spíše jednotlivci než zaměstnavateli.

Příspěvky a příjmy SEP jsou drženy v SEP-IRA a mohou být kdykoli vybrány, s výhradou obecných omezení uložených tradičním IRA. Výběr je zdanitelný v přijatém roce. Pokud účastník provede výběr před věkem 59½, platí se obecně 10% daň. Příspěvky a příjmy SEP mohou být vráceny bez daně do jiných IRA a penzijních plánů.