Kvalifikovaná anuita před pozbytím důchodu (QPSA)
Kvalifikovaná anuita před pozbytím důchodu (QPSA) je dávka při úmrtí, která se vyplácí pozůstalému manželovi zemřelého zaměstnance. Pokud zaměstnanec zemře před odchodem do důchodu, je vyplácena kvalifikovaná anuita pozůstalého před odchodem do důchodu, aby nahradila pozůstalému manželovi za ztrátu penzijních požitků, které by jinak byly zaměstnanci vypláceny. Jak název napovídá, QPSA jsou placeny pouze za kvalifikované plány.
Porozumění QPSA
Kvalifikované penzijní požitky před odchodem do důchodu musí být poskytovány všem typům kvalifikovaných programů oprávněným účastníkům, včetně plánů definovaných požitků a plánů nákupu peněz. ERISA nařizuje, jak by se měly vypočítat platby za QPSA. Zaměstnanec i manžel / manželka se musí odhlásit od vzdání se výhod QPSA a nechat si toho být osvědčeni notářem nebo pověřeným zástupcem plánu.
Jak fungují QPSA
Podle IRS je „QPSA forma dávky při úmrtí vyplácená jako životní anuita (řada plateb, obvykle měsíčně, za celý život) pro pozůstalého manžela (nebo bývalého manžela / manželku, dítě). nebo závislý, který musí být považován za pozůstalého manžela / manželku v rámci QDRO) účastníka, který: byl svěřen do dávek penzijního plánu, zemřel před odchodem do důchodu a byl ženatý s pozůstalým manželem (alespoň po dobu jednoho roku, pokud to plán vyžaduje) poskytuje) (nebo bývalému manželovi jmenovanému v QDRO).
Kromě toho platí pro výplatu pozůstalostních požitků každému určenému příjemci, který není manželem, tato pravidla: pravidlo náhodných dávek - požadavek, aby úmrtí a jiné dávky při nedobrovolnosti vyplácené programem byly vedlejší k primárnímu účelu plánu; a minimální požadavky na distribuci - výplata pozůstalostních dávek příjemci, který není manželským partnerem, se řídí pravidlem 5 let nebo pravidlem délky života. ““
IRS poznamenal, že některé typy kvalifikovaných plánů mohou být osvobozeny od povinnosti poskytovat QPSA. Stává se to „pokud: jsou to plány definovaných příspěvků (jiné než programy nákupu peněz nebo cílových požitků); požadují, aby byla dávka pro plán smrti vyplácena v plné výši pozůstalému manželovi, ledaže manžel souhlasil s jiným příjemcem; nenabízejí doživotní rentu možnost jako forma dávky podle plánu a neobsahují přímý převod z jiného programu, který byl vyžadován k zajištění pozůstalostní renty.
„Pokud penzijní plán nabízí QPSA, musí účastníkovi poskytnout oznámení QPSA během období začínajícího, když je mu 32 let, a končící ke konci plánovacího roku před tím, než je účastník 35 let, nebo do jednoho roku od kdy zaměstnanec se stane účastníkem plánu, pokud je najat po 35 letech. “
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.