Čistý výnos z investic (NII)
Čistý výnos z investic (NII) je příjem z investičních aktiv (před zdaněním), jako jsou dluhopisy, akcie, podílové fondy, půjčky a jiné investice (snížené o související náklady). Individuální sazba daně z čistého příjmu z investic závisí na tom, zda se jedná o úrokové, dividendové nebo kapitálové zisky.
Klíč s sebou
- Čistý výnos z investic je příjem získaný z investičních aktiv (před zdaněním), jako jsou dluhopisy, akcie, podílové fondy, půjčky a jiné investice (snížené o související náklady)
- NII podléhá dani 3, 8% a vztahuje se na jednotlivce s NII a MAGI nad určitými prahy.
- Na statky a trusty se rovněž vztahuje daň z NII, pokud nedistribuovaly NII a jejich roční upravený hrubý příjem přesahuje částku dolaru, u které začíná nejvyšší daňová skupina
- U investičních společností se jedná o částku zbývající po odečtení provozních nákladů od celkových investičních výnosů.
Porozumění čistému investičnímu výnosu (NII)
Když investoři prodávají aktiva ze svých portfolií, výnosy z transakce vedou buď k realizovanému zisku nebo ztrátě. Realizované zisky mohou být kapitálové zisky z prodeje akcií; úrokové příjmy získané z produktů s pevným výnosem; dividendy vyplácené akcionářům společnosti; příjem z pronájmu získaný z majetku; některé platby anuity; platby licenčních poplatků; atd. Rozdíl mezi realizovanými zisky (před uplatněním daní) a obchodními provizemi nebo poplatky je čistý výnos z investic (NII). NII může být buď pozitivní nebo negativní v závislosti na tom, zda bylo aktivum prodáno za kapitálový zisk nebo ztrátu.
Například jednotlivec prodává 100 akcií AAPL a 50 akcií NFLX za 175 USD / akcii a 170 USD / akcii. Rovněž obdržel kupónové platby za rok na svých podnikových dluhopisech ve výši 2 650 $, kromě příjmů z pronájmu 16 600 USD. Jeho čistý investiční výnos lze vypočítat jako:
Kapitálový zisk z AAPL: (Prodejní cena 175 - cena 140) x 100 | 3 500 $ |
Kapitálová ztráta z NFLX: (Prodejní cena 170 - cena 200) x 50 | (1 500) |
Zprostředkovatelské provize | (35) |
Úrokový výnos | 2, 650 |
Příjmy z pronájmu | 16 600 |
Poplatky za přípravu daně | (160) |
Čistý výnos z investic | 21 055 $ |
Zdanění čistého příjmu z investic
Čistý investiční výnos podléhá dani 3, 8% a vztahuje se na jednotlivce s NII a upraveným upraveným hrubým příjmem (MAGI) nad prahy v níže uvedené tabulce:
Stav podání | Limit MAGI ($) |
Singl | 200 000 |
Hlava rodiny | 200 000 |
Ženatý podání samostatně | 125 000 |
Ženatý podal společně | 250 000 |
Kvalifikovaná vdova (er) se závislými | 250 000 |
Daň z příjmu z čistých investic se použije na nižší z čistých výnosů z investic nebo na částku MAGI, která přesahuje předem stanovený limit. Například jeden daňový správce s ročním hrubým příjmem 188 000 USD a čistým investičním výnosem 21 055 $ má MAGI 188 000 + 21 055 $ = 209 055 $. Protože tato částka je vyšší než limit o 209 055 $ - 200 000 $ = 9 055 $, jednotlivec zaplatí čistou daň z příjmu z investic ve výši 3, 8% x 9 055 = 344, 09 $. Daň NII nezahrnuje daň z kapitálových výnosů ani daň z dividend, kterou musí investor ještě zaplatit.
Na majetek a svěřenské fondy se rovněž vztahuje daň z NII, pokud mají nerozdělený čistý investiční výnos a jejich roční upravený hrubý příjem přesahuje částku dolaru, u které začíná nejvyšší daňová skupina. Cizinec, který není rezidentem, nepodléhá dani, pokud není ženatý s občanem nebo rezidentem USA a pokud se pro daňové účely nerozhodne považovat za rezidenta USA.
U investičních společností se jedná o částku, která zbývá po odečtení provozních nákladů od celkových investičních výnosů, a obvykle se vyjadřuje na akcii. Chcete-li zjistit čistý výnos z investice na akcii společnosti, vydělte celkový výnos z investice nevyčerpanými akciemi. Tuto částku mají akcionáři k dispozici jako dividendy. Veřejně obchodovaná společnost musí uvést své čisté příjmy z investic ve své rozvaze.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.