Recharakterizace
Recharakterizace je obrácení IRA konverze, jako například z Roth IRA zpět na tradiční IRA, obecně k dosažení lepšího daňového zacházení. Strategie recharakterizace z Roth zpět na tradiční IRA byla zakázána zákonem o daních z daní a pracovních míst z roku 2017.
Recharakterizace byly většinou prováděny po převodu z tradičního individuálního důchodového účtu (IRA) na Roth IRA, i když by mohly jít i opačně. Tradiční konverze na Roth, známá také jako „převrácení“, by mohla mít za následek významné a neočekávané daňové zatížení - natolik, že se jednotlivec, který provedl konverzi, může rozhodnout o jejím zrušení, což má za následek recharakterizaci. V souvislosti s recharakterizací bylo třeba znát řadu důležitých postupů a lhůt pro interní příjem (IRS). Vzhledem k tomu, že mnoho ustanovení zákona o dani z roku 2017 bylo pověřeno do konce daňového roku 2026, bude v tomto textu popsáno, jak recharakterizace fungovaly, v případě, že se opce v budoucnu vrátí.
Breaking Down Recharacterization
Když mluvíme o IRA, recharakterizace a konverze jsou v podstatě opačné akce. Převod se týká převzetí aktiv v tradičním IRA - nebo podobném typu penzijního účtu zahrnujícího dolary před zdaněním - a jejich přemístění na Roth IRA. Recharakterizace zvrátí konverzi (nebo převrácení). V obou případech hrají roli daňová hlediska.
Lhůta pro recharakterizaci tradičního IRA (nebo jiného penzijního plánu) na konverzi Roth IRA byla prodloužená daňová lhůta 15. října. Dodržení tohoto termínu znamenalo, že byste mohli považovat jakýkoli příspěvek za tradiční příspěvek IRA (ne zdaněný). Například, pokud jste převedli v roce 2018, měli byste do 15. října 2019 dokončit recharakterizaci. Můžete také změnit a podat nové daňové přiznání, pokud jste již v daném konverzním roce podali daně. Po recharakterizaci budete muset počkat do 30 dnů nebo do příštího kalendářního roku (podle toho, co bylo delší), než se vrátíte na Roth IRA.
Vyplnění formuláře IRS 8606 bylo vyžadováno k provedení recharakterizace. IRS poskytla několik zdrojů na IRA recharacterisation, jako je informační stránka Form 8606, často kladené otázky o recharacterisation, a pokyny pro Form 8606.
Recharakterizace a konverze
Důchodové účty, které byly způsobilé převést na Roth IRA, zahrnovaly následující:
- tradiční IRA
- rollover IRA
- 401 k) plán od bývalého zaměstnavatele
- 403 b) plán od bývalého zaměstnavatele
- 457 b) plán bývalého zaměstnavatele
- JEDNODUCHÁ IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Převod z jednoho z výše uvedených účtů před zdaněním vytvořil zdanitelnou událost, což znamenalo, že veškerá převedená aktiva musí být zahrnuta do zdanitelného hrubého příjmu daňového poplatníka. To zavedlo několik rozhodnutí o daňovém plánování, například o tom, zda bylo smysluplné provést konverzi po mnoho let, nebo počkat, až bude rok pravděpodobně v nižší daňové kategorii. Vzestup konverze na Roth IRA přišel s větší flexibilitou při přijímání distribucí. Vzhledem k tomu, že Roth IRA jsou financovány dolary, které jsou již zdaněny, nejsou vyžadovány žádné minimální distribuce, které by mohly komplikovat daňové plánování později v životě. Roth IRA konverze také zajistila, že důchodce by se nemusel starat o potenciální federální zvýšení daní později v životě.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.