Opravné položky na pronájem nemovitostí

Co je to půjčka na zaplacení nemovitosti?

Příspěvek na ztrátu nemovitosti z pronájmu je federální daňový odpočet, který mají daňoví poplatníci, kteří vlastní nájemní nemovitosti ve Spojených státech. Podle daňového řádu může jednotlivec odečíst až 25 000 dolarů za nemovitost za rok, pokud je její upravený hrubý příjem 100 000 dolarů nebo méně. Srážka vyprší, když se příjem jednotlivce blíží 150 000 $. Jednotlivci, jejichž upravený hrubý příjem přesahuje 150 000 USD, nemají nárok na tento odpočet.

Tento odpočet je k dispozici pouze profesionálům z jiných než realitních kanceláří, kteří vlastní alespoň 10% podíl na nájemní nemovitosti, kterou aktivně spravují a která během určitého daňového roku působí se ztrátou.

Klíč s sebou

• Příspěvek na ztrátu nemovitosti z pronájmu poskytuje finanční polštář proti nepředvídatelnému trhu s pronájmy.
• Zákon o dani z ořezů a pracovních míst (TCJA) nezměnil odpočet částky 25 000 USD.
• Daňový kód umožňuje majitelům budov odpočíst ztrátu nemovitosti až 25 000 dolarů ročně. Toto je celkem za všechny vlastněné nemovitosti, nikoli za vlastnost.
• Aby se jednotlivec kvalifikoval pro odpočet, musí být aktivním správcem své nájemní nemovitosti nebo nemovitostí.
• Pronajímatelé s vysokými příjmy nemají nárok na odpočet, který omezuje způsobilost k příjmu na 150 000 USD.

Pochopení příspěvku na ztráty z pronájmu nemovitostí

Odškodnění za ztrátu z pronájmu nemovitostí vyžaduje, aby se vlastníci nemovitostí aktivně podíleli na správě nemovitosti, aby mohli získat odpočet.

Pro splnění testu aktivní účasti musí daňový poplatník učinit rozhodnutí o správě nemovitosti. Tento test je možné splnit, i když je nájemní nemovitost provozována správcovskou společností. Daňový poplatník však musí být schopen prokázat, že za rok účastnil na správě nemovitosti minimální počet hodin.

Ztráty z pronájmu jsou podle daňového řádu považovány za pasivní ztráty. Pasivní ztráty jsou méně pravděpodobně způsobilé pro odpočty než jiné typy ztrát. Daňový řád považuje ztráty nebo příjmy za pasivní, pokud daňový poplatník nepracuje, aby aktivně vydělával nebo vytvořil ztrátu. Například peníze vydělané prostřednictvím investic do akcií jsou pasivní, protože daňový poplatník peníze nevydělává aktivně.

Zvláštní úvahy

V roce 2017 byl ve Spojených státech podepsán zákon o daňových zářezech a pracovních místech (TCJA). Tento zákon způsobil velké změny v americkém daňovém zákoníku. Podle nového daňového zákoníku stále platí předchozí pravidla ztráty pasivní aktivity. Podle těchto pravidel může osoba odečíst pasivní ztráty, jako jsou ztráty z pronájmu, pouze pokud má pasivní příjem pocházející z jiných zdrojů, včetně jiných nájemních nemovitostí.

TCJA také vytvořila nový odpočet pro průchod podnikatelských subjektů. Majitelé nemovitostí mohou využít tohoto nového odpočtu tím, že použijí předávající subjekt, jako je například výhradní vlastnictví nebo LLC, aby získali nárok na 20 procentní odpočet z jejich kvalifikovaného obchodního příjmu podle interní výnosové služby.

Související termíny

Co je výjimka z prodeje domů nad 55 let? Další informace o osvobození od prodeje domů nad 55 let, které poskytlo kvalifikovaným majitelům domů jednorázovou daňovou úlevu. více Definice pasivního příjmu Pasivní příjem jsou příjmy pocházející z pronájmu nemovitosti, komanditní společnosti nebo jiného podniku, do kterého není osoba aktivně zapojena. více Definice upraveného hrubého příjmu (AGI) Definice Upravený hrubý příjem (AGI) je míra příjmu vypočítaná z vašeho hrubého příjmu a používá se k určení, kolik z vašich příjmů je zdanitelných. více Pravidla ztráty pasivní aktivity Pravidla ztráty pasivní aktivity jsou sada pravidel IRS, která zakazují použití pasivních ztrát k vyrovnání výdělku nebo běžného příjmu. více pronajímatel Absentee Pronajímatel, který se nejčastěji nachází v komerčním vlastnictví nemovitostí, pronajímá nemovitost, ale nenachází se na pozemku ani v jeho blízkosti. více Testy materiální účasti Definice Testy materiální účasti jsou souborem kritérií služeb interního výnosu (IRS), které vyhodnocují, zda se daňový poplatník významně podílel na obchodní, obchodní, nájemní nebo jiné činnosti produkující příjmy. více partnerských odkazů