Definice daně z obratu
Daň z obratu je spotřební daň uložená vládou na prodej zboží a služeb. V místě prodeje je vybírána obvyklá daň z obratu, vybírána maloobchodníkem a předávána vládě. Podnik je odpovědný za daně z obratu v dané jurisdikci, pokud tam má spojitost, což může být umístění v cihelném malty, zaměstnanec, přidružený podnik nebo jiná přítomnost v závislosti na zákonech v této jurisdikci.
Rozdělení daně z obratu
Konvenční nebo maloobchodní daně z obratu jsou účtovány pouze koncovému uživateli zboží nebo služby. Protože většina zboží v moderních ekonomikách prochází řadou fází výroby, s nimiž se často setkávají různé subjekty, je třeba prokázat, kdo je v konečném důsledku povinen zaplatit daň z obratu, značné množství dokumentace. Řekněme například, že farmář prodává vlnu společnosti, která vyrábí přízi. Aby se zabránilo placení daně z obratu, musí výrobce příze získat od vlády potvrzení o opětném prodeji, že není konečným uživatelem. Výrobce příze poté prodává svůj produkt výrobci oděvů, který musí také získat osvědčení o dalším prodeji. Nakonec výrobce oděvů prodává fuzzy ponožky do maloobchodní prodejny, která bude účtovat daň z obratu zákazníků spolu s cenou uvedených ponožek.
Různé jurisdikce účtují různé daně z obratu, které se často překrývají, jako když každý z států, okresů a obcí vybírá vlastní daně z obratu. Daň z obratu úzce souvisí s daněmi z užívání, které platí pro obyvatele, kteří nakupovali zboží mimo svou jurisdikci. Obvykle jsou stanoveny stejnou sazbou jako daně z obratu, ale je obtížné je vymáhat, což znamená, že se v praxi vztahují pouze na velké nákupy hmotného zboží. Příkladem by byl rezident Gruzie, který si koupí auto na Floridě; bude muset platit místní daň z obratu, jako by ji koupila doma.
Nexus
Zda podnik dluží dani z prodeje určité vládě, závisí na způsobu, jakým vláda definuje vztah. Spojení je obecně definováno jako fyzická přítomnost, ale tato „přítomnost“ není omezena pouze na kancelář nebo sklad; mít zaměstnance ve státě může představovat souvislost, stejně jako může mít přidruženou společnost, například partnerskou webovou stránku, která směruje provoz na stránku vaší firmy výměnou za podíl na zisku. Tento scénář je příkladem napětí mezi elektronickým obchodem a daní z prodeje. Například New York prošel „zákony Amazonie“, které vyžadují, aby maloobchodníci na internetu, jako je Amazon.com Inc. (AMZN), platili daně z obratu, a to i přes jejich nedostatek fyzické přítomnosti ve státě.
Spotřební daně
Obecně platí, že daně z obratu představují procento z ceny prodaného zboží. Například stát může mít daň z obratu 4%, kraj 2% a město 1, 5%, takže obyvatelé tohoto města zaplatí celkem 7, 5%. Některé položky jsou však často osvobozeny, například potraviny, nebo osvobozeny pod určitou hranici, například nákupy oděvů nižší než 200 USD. Současně některé produkty nesou zvláštní daně, známé jako spotřební daně. „Daň ze sinů“ je forma spotřební daně, jako je místní spotřební daň ve výši 1, 50 $ New York, státní poplatky za balení 20 cigaret nad státní spotřební daní 4, 35 $ za balení 20 cigaret.
Daň z přidané hodnoty
USA jsou jednou z mála rozvinutých zemí, kde se stále používají běžné daně z obratu (všimněte si, že až na omezené výjimky neúčtuje daň z obratu federální vláda, ale státy). Ve většině rozvinutého světa byly přijaty systémy daně z přidané hodnoty (DPH). Tyto účtují procento z přidané hodnoty na každé úrovni výroby zboží. Ve výše uvedeném příkladu fuzzy ponožky by výrobce příze platil procento rozdílu mezi tím, co účtují za přízi, a tím, co platí za vlnu; podobně by výrobce oděvů platil stejné procento z rozdílu mezi tím, co si účtují za ponožky, a tím, co platí za přízi. Jinak řečeno; jedná se spíše o daň z hrubých marží společnosti, nikoli pouze o koncového uživatele.
Hlavním cílem začlenění DPH je odstranit daň z daně (tj. Dvojí zdanění), která kaskáduje z úrovně výroby na úroveň spotřeby. Například výrobce, který vyrábí notebooky, získává suroviny pro, řekněme 10 $, která zahrnuje 10% daň. To znamená, že za materiály za 9 USD platí daň ve výši 1 $. Při výrobě notebooku přidává hodnotu k původním materiálům ve výši 5 $ za celkovou hodnotu 10 + 5 $ = 15 $. 10% daň splatná za hotové zboží bude 1, 50 $. V rámci systému DPH lze tuto dodatečnou daň použít proti předchozí dani, kterou zaplatil, aby dosáhl své efektivní daňové sazby na 1, 50 $ - 1, 00 $ = 0, 50 $.
Velkoobchod nakupuje notebook za 15 USD a prodává jej maloobchodníkovi za značkovou hodnotu 2, 50 $ za 17, 50 $. 10% daň z hrubé hodnoty zboží bude 1, 75 $, kterou může uplatnit proti dani z původní ceny od výrobce, tj. 15 USD. Efektivní daňová sazba velkoobchodníka bude tedy 1, 75 - 1, 50 $ = 0, 25 $. Pokud je marže maloobchodníka 1, 50 $, bude jeho efektivní daňová sazba (10% x 19 USD) - 1, 75 $ = 0, 15 $. Celková daň, která kaskády od výrobce k maloobchodníkovi bude 1 $ + 0, 50 $ + 0, 25 $ + 0, 15 $ = 1, 90 $.
Americký systém bez DPH znamená, že v každé fázi výrobního procesu se platí daň z hodnoty zboží a marže. To by se promítlo do vyšší částky celkových zaplacených daní, která se přenáší na konečného spotřebitele ve formě vyšších nákladů na zboží a služby.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.