Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP)
Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP nebo SEP IRA) je penzijní plán, který si může vytvořit zaměstnavatel nebo samostatně výdělečně činná osoba. Zaměstnavatel má nárok na odpočet daně z příspěvků do plánu SEP a poskytuje příspěvky do každého oprávněného zaměstnance SEP IRA na základě uvážení.
IRA SEP mají často vyšší roční limity příspěvků než standardní IRA. V zásadě lze IRA SEP považovat za tradiční IRA se schopností přijímat příspěvky zaměstnavatelů. Jednou z hlavních výhod, která zaměstnancům nabízí, je okamžité získání příspěvků zaměstnavatele.
1:06Účet SEP: Jessica Perez
Jak funguje zjednodušený důchodový systém zaměstnanců
SEP IRA je atraktivní variantou pro mnoho majitelů podniků, protože nepřichází s mnoha náklady na zahájení a provoz většiny konvenčních penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem. Mnoho zaměstnavatelů také vytvořilo plán SEP, který přispívá k jejich vlastnímu odchodu do důchodu na vyšších úrovních, než umožňuje tradiční IRA. Malé organizace upřednostňují plány SEP z důvodu požadavků na způsobilost pro přispěvatele, včetně minimálního věku 21 let, nejméně tříletého zaměstnání a minima kompenzace 600 $. Kromě toho systém SEP IRA umožňuje zaměstnavatelům přeskočit příspěvky v průběhu let, kdy je podnikání mimo provoz.
Účty SEP IRA jsou pro daňové účely považovány za tradiční IRA a umožňují stejné investiční možnosti. Stejná pravidla převodu a převrácení, která platí pro tradiční IRA, platí i pro SEP IRA. Když zaměstnavatel přispívá na účty SEP IRA, dostává odpočet daně za přispěnou částku. Podnik navíc není „vázán“ na roční příspěvek - rozhodnutí o tom, zda přispět a kolik se může každý rok změnit.
Zaměstnavatel není odpovědný za investiční rozhodnutí. Místo toho správce IRA určuje způsobilé investice a jednotliví vlastníci účtu zaměstnanců dělají konkrétní investiční rozhodnutí. Správce rovněž ukládá příspěvky, zasílá výroční zprávy a všechny požadované dokumenty zaúčtuje do IRS.
Příspěvky na IRA se zjednodušeným zaměstnaneckým penzijním připojením (SEP) mají okamžitě 100% a majitel IRA řídí investice. Způsobilý zaměstnanec (včetně vlastníka podniku), který se účastní plánu SEP svého zaměstnavatele, musí založit tradiční IRA, do níž zaměstnavatel vloží příspěvky SEP. Některé finanční instituce vyžadují, aby byla tradiční IRA označena jako IRA SEP, než umožní účtu přijímat příspěvky SEP. Jiní umožní uložení příspěvků SEP do tradiční IRA bez ohledu na to, zda je IRA označena jako SEP IRA.
Klíč s sebou
- Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP nebo SEP IRA) je penzijní plán, který si může vytvořit zaměstnavatel nebo samostatně výdělečně činná osoba.
- IRA společnosti SEP většinou využívají malé podniky a osoby samostatně výdělečně činné k uspokojení svých potřeb v oblasti penzijního spoření.
- IRA SEP mají často vyšší roční limity příspěvků než standardní IRA.
Pravidla pro SEP IRA
Příspěvky zaměstnavatelů nesmějí překročit nižší z 25 procent odměny zaměstnance nebo maximálně 56 000 dolarů za rok 2019 (z 55 000 dolarů v roce 2018). Stejně jako u tradičních IRA se výběry ze SEP IRA v důchodu zdaňují jako běžný příjem. Je-li podnik jediným vlastníkem, platí zaměstnanec / vlastník mzdu a může také poskytnout příspěvek SEP, který je omezen na 25 procent mezd (nebo zisků) minus příspěvek SEP. Pro konkrétní sazbu příspěvku CR je snížená sazba CR / (1 + CR) ; pro 25% sazbu příspěvku to vede ke 20% snížené sazbě, jak je uvedeno výše.
Protože nástroj financování plánu SEP je tradiční IRA, příspěvky SEP se po uložení stanou tradičními aktivy IRA a podléhají mnoha tradičním pravidlům IRA, včetně následujících:
- Pravidla distribuce
- Investiční pravidla
- Pravidla pro příspěvky a odpočty u tradičních příspěvků IRA. Platí to pro pravidelné příspěvky zaměstnanců IRA, nikoli pro příspěvky zaměstnavatelů SEP.
- Požadavky na dokumentaci pro zřízení IRA. Kromě dokumentů požadovaných pro vytvoření plánu SEP (diskutováno později) musí každá IRA SEP IRA splňovat požadavky na dokumentaci pro tradiční IRA.
Hledáte SEP IRA pro své vlastní podnikání? Podívejte se na náš podrobný článek o tom, jak jej nastavit.
Omezení pro SEP IRA
Ne všechny podniky mohou založit SEP IRA, které byly primárně navrženy tak, aby podporovaly penzijní výhody mezi podniky, které by jinak nezavedly plány sponzorované zaměstnavatelem. Jediní vlastníci, partnerství a korporace mohou zřídit ŠVP. Příliš vysoké příjmy mohou představovat omezení - limit pro kompenzaci za rok 2019 je 280 000 USD (oproti 275 000 USD v roce 2018). Na rozdíl od kvalifikovaných penzijních plánů - v rámci kterých si mohou účastníci, včetně vlastníka firmy, půjčit až do výše 50% nebo 50 000 $ svého nezajištěného zůstatku - SEP tuto funkci nemá.
Kromě toho může být některým druhům zaměstnanců jejich zaměstnavatel vyloučen z účasti v SEP IRA, i když by jinak byli způsobilí na základě pravidel plánu. Například mohou být vyloučeni pracovníci, na něž se vztahuje unijní dohoda o vyjednávání penzijních požitků. Zaměstnanci, kteří nejsou nerezidenty, mohou být rovněž vyloučeni, pokud od zaměstnavatele nedostávají mzdy v USA nebo jinou kompenzaci za služby.
Příspěvky a výdělky SEP jsou drženy v SEP-IRA a mohou být kdykoli vybrány, s výhradou obecných omezení uložených tradičním IRA. Výběr je zdanitelný v přijatém roce. Pokud účastník provede výběr před věkem 59½, platí se obvykle 10% dodatečná daň. Příspěvky a výdělky SEP mohou být vráceny bez daně na jiný individuální důchodový účet a penzijní plány. Příspěvky a výdělky SEP musí být nakonec rozděleny podle IRA požadovaných minimálních distribucí IRA.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.