Metoda specifických akcií

Co je to metoda Specifických akcií

Metoda specifických akcií je způsob, jak mohou jednotliví investoři manipulovat se svými kapitálovými zisky nebo ztrátami při prodeji některých, ale ne všech svých akcií určité akcie. Cílem metody s konkrétními akciemi je snížit daňovou povinnost v daném roce, obvykle vykázáním co největší ztráty nebo co nejmenšího zisku.

Metoda rozdělení specifických akcií

Metoda specifických akcií může minimalizovat velikost kapitálového zisku nebo maximalizovat velikost kapitálové ztráty pro daňové účely při prodeji akcií společnosti nebo fondu. Funguje tak, že se rozhodnete prodat konkrétní akcie, když snížíte své postavení v akciích. Prodej akcií s nejvyšším nákladovým základem, tj. Akcie, za které investor nejvíce zaplatil, bude vykazovat menší kapitálový zisk nebo větší kapitálovou ztrátu, v obou případech sníží daňovou povinnost za daný rok.

Metoda specific-share funguje, pouze pokud jsou splněny určité podmínky. Tato metoda vyžaduje, aby investor nakoupil několik šarží stejného cenného papíru za různé ceny, prodal pouze některé podíly investora na akciích a vedl záznamy o nákladové základně každého nákupu akcií nebo fondů.

Za předpokladu splnění všech těchto podmínek musí investor poskytnout podrobné informace makléři spravující účet investora, na kterém akcie prodat. Jinak bude průměrná cena zaplacená za všechny akcie téhož akcií tvořit nákladovou základnu a investor skončí s větší daňovou povinností, než je nutné.

Dvě možnosti v rámci metody specifických akcií

Ačkoli obecně je v zájmu investora, aby si vybral akcie s nejvyššími náklady na prodej metodou specifických akcií, existují výjimky. Pokud by byly akcie s nejvyššími náklady nakoupeny v posledním roce, volba jejich prodeje metodou specifických akcií by se považovala za krátkodobý kapitálový zisk, který je zdaněn sazbou daně z příjmu, a nikoli sazba s nižším kapitálovým ziskem. V takovém případě by si investor vybral akcie s nejvyššími náklady z akcií zakoupených před rokem nebo více.

Další situace, kdy by se investor odchyloval od typické strategie, nastane, pokud zdanitelný příjem investora včetně dlouhodobých kapitálových výnosů klesne pod určitou hranici. V roce 2018 je toto číslo 38 600 USD pro jednotlivce a 77 200 USD pro společné filtry. Pod tímto prahem nevznikají dlouhodobé kapitálové zisky žádné dani. V takovém případě se investor může rozhodnout specifikovat akcie s nejnižší nákladovou základnou, aby maximalizoval zisk na papíře a využil co největší výhody daňové sazby 0%, přičemž nejvyšší nákladové podíly v portfoliu budou upřesněny, když je nejvýhodnější.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Co je daň z kapitálových zisků? Daň z kapitálových výnosů je daň z kapitálových zisků, které jednotlivcům a společnostem vznikly z prodeje určitých druhů aktiv, včetně akcií, dluhopisů, drahých kovů a nemovitostí. více Kapitálový zisk Kapitálový zisk je zvýšení hodnoty kapitálového aktiva, které je realizováno, když se aktivum prodává za více než nákupní cena. více Zjistěte více o daňovém plánování Daňové plánování je analýza finanční situace nebo plánu z daňového hlediska s cílem zajistit daňovou účinnost. více Specifická identifikace akcie Specifická identifikace akcie pomáhá investorům prodávat akcie získané za různé ceny v průběhu času a maximalizovat tak své zdanění kapitálových výnosů. více Co je to účetnictví daně? Účtování daňové položky je technika vedení záznamů, která sleduje data nákupu a prodeje, nákladovou základnu a velikost transakce každého cenného papíru v portfoliu. Více uznaná částka Uznaná částka je příjem nebo ztráta, kterou musíte nahlásit ve svém daňovém přiznání nebo o finančním tvrzení. více partnerských odkazů