Úrok osvobozený od daně

Co je to úrok osvobozený od daně?

Úrok osvobozený od daně je úrokový výnos, který nepodléhá federální dani z příjmu. V některých případech může částka úroku osvobozeného od daně, kterou daňový poplatník získá, omezit kvalifikaci daňového poplatníka pro některé další daňové úlevy.

Vysvětlený úrok osvobozený od daně

Úrok osvobozený od daně může být poněkud chybný, protože může být stále zdaněn na státní nebo místní úrovni. Může také podléhat alternativní minimální dani (AMT). Kapitálové zisky z investic osvobozených od daně jsou navíc zdanitelné; osvobozen je pouze úrok z těchto investic.

Nejběžnějším způsobem, jak získat úrok, který je osvobozen od daně na státní a místní úrovni, kromě federální úrovně, je, aby investor koupil obecní dluhopisy vydané v jeho státě nebo místě bydliště. Městské dluhopisy jsou jedním z nejčastějších typů investic, které platí úrok osvobozený od daně, ale úrok může být osvobozen od daně na federální úrovni pouze v situaci, kdy například obyvatel Kalifornie kupuje městský dluhopis v New Yorku. Tyto daňové zákony se však v jednotlivých státech liší. Například některé státy jako Wisconsin a Illinois daňový úrok vydělaný na všech dluhopisech muni, včetně jejich vlastních, zatímco státy jako Kalifornie a Arizona osvobozují úroky od daní, pokud investor sídlí ve svých státech. Indiana a Florida jsou příklady států, které osvobozují úroky od všech muni dluhopisů bez ohledu na vydávající stát a původ. Cenné papíry státní pokladny vydané vládou USA platí úroky osvobozené od daně na státní a místní úrovni, nikoli však na federální úrovni.

Podle služby Internal Revenue Service (IRS) může být úrok ze závazku státu nebo místní samosprávy osvobozen od daně, i když není závazkem. Například úroky z dluhu doložené běžnou písemnou dohodou o nákupu a prodeji mohou být osvobozeny od daně. Úroky placené pojistitelem z prodlení státem nebo politickým členěním mohou být rovněž osvobozeny od daně. Podílové fondy, které drží směs akcií a komunálních dluhopisů, budou mít část výdělku odvozeného od dluhopisů osvobozených od daně podle federálních směrnic o dani z příjmu a případně osvobozených od státních daní v závislosti na místě, odkud dluhopisy pocházejí, nebo státu daňového poplatníka pobytu.

Protože úrok osvobozený od daně nepodléhá dani z příjmu, nezahrnuje se do výpočtu upraveného hrubého příjmu (AGI) pro daňové účely. Emitenti nebo věřitelé, kteří zaplatí více než 10 $ v úroku osvobozeném od daně, musí na formuláři 1099-INT nahlásit úrokový výnos jak daňovým poplatníkům, tak IRS. Daňoví poplatníci nebo vypůjčovatelé zase musí tento úrok osvobozený od daně nahlásit na formuláři 1040 nebo 1040A. Částka získaná jako úrok osvobozený od daně používá IRS k určení, jaká částka dávek sociálního zabezpečení daňového poplatníka je zdanitelná.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Co je bez daně? Osvobození od daně se vztahuje na určité druhy zboží a / nebo finančních produktů (jako jsou komunální dluhopisy), které nejsou zdaněny. více Co znamená osvobození od daně? Osvobozené od daně musí být osvobozeny od daní regulačních orgánů nebo vládních subjektů nebo nepodléhat dani. Zde se dozvíte více o tom, co to znamená být osvobozen od daně. více Zjistěte, co je daň-osvobozený cenný papír Cenný-osvobozený cenný papír je investice, ve které vytvořený příjem je osvobozený od federálních, státních nebo místních daní. více Co je Městský dluhopis s dvojím osvobozením je dluhopis osvobozený od federálního i státního zdanění příjmů. více Dividenda s osvobozeným úrokem Dividenda s osvobozeným úrokem je distribuce z podílového fondu, který nepodléhá federální dani z příjmu. více Sektor osvobozený od daně Sektor osvobozený od daně je tržní výklenek tvořený investičními nástroji osvobozenými od federálních daní. více partnerských odkazů